Самозанятые платят ли фиксированные страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые платят ли фиксированные страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.01.2020 N 5-П
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"Следовательно, предусмотренный действующим законодательством порядок формирования самозанятыми гражданами, включая адвокатов, пенсионных прав не позволяет (по крайней мере, без уплаты страховых взносов сверх фиксированного размера) синхронизировать процессы формирования индивидуального пенсионного коэффициента заданной величины (не менее 30) и приобретения страхового стажа необходимой продолжительности (не менее 15 лет), поскольку для этого требовалось бы ежегодное формирование индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 2. В результате указанные процессы могут быть не завершены к моменту достижения пенсионного возраста, и тогда, несмотря на наступление страхового случая, застрахованное лицо не приобретет права на получение обязательного страхового обеспечения и попадет в ситуацию, вынуждающую его либо продолжить формирование пенсионных прав, либо отказаться от притязаний на обязательное страховое обеспечение. Подобная рассогласованность процессов формирования индивидуального пенсионного коэффициента и приобретения страхового стажа может быть компенсирована продолжительным осуществлением соответствующих видов деятельности, что, в свою очередь, предполагает как можно более раннее (с учетом реализации квалификационных требований, установленных законодательством для отдельных категорий самозанятых лиц) приобретение правового статуса индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и т.п.
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"Следовательно, предусмотренный действующим законодательством порядок формирования самозанятыми гражданами, включая адвокатов, пенсионных прав не позволяет (по крайней мере, без уплаты страховых взносов сверх фиксированного размера) синхронизировать процессы формирования индивидуального пенсионного коэффициента заданной величины (не менее 30) и приобретения страхового стажа необходимой продолжительности (не менее 15 лет), поскольку для этого требовалось бы ежегодное формирование индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 2. В результате указанные процессы могут быть не завершены к моменту достижения пенсионного возраста, и тогда, несмотря на наступление страхового случая, застрахованное лицо не приобретет права на получение обязательного страхового обеспечения и попадет в ситуацию, вынуждающую его либо продолжить формирование пенсионных прав, либо отказаться от притязаний на обязательное страховое обеспечение. Подобная рассогласованность процессов формирования индивидуального пенсионного коэффициента и приобретения страхового стажа может быть компенсирована продолжительным осуществлением соответствующих видов деятельности, что, в свою очередь, предполагает как можно более раннее (с учетом реализации квалификационных требований, установленных законодательством для отдельных категорий самозанятых лиц) приобретение правового статуса индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса и т.п.
"Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года"
(разработан Минэкономразвития России)Кроме того, учтен перечень мер, законодательно утвержденных, направленных на реформирование института досрочных пенсий и сокращение дефицита пенсионной системы, а именно: поступление дополнительных страховых взносов с рабочих мест, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии, и увеличение размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для самозанятого населения.
(разработан Минэкономразвития России)Кроме того, учтен перечень мер, законодательно утвержденных, направленных на реформирование института досрочных пенсий и сокращение дефицита пенсионной системы, а именно: поступление дополнительных страховых взносов с рабочих мест, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии, и увеличение размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для самозанятого населения.
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Пенсия штатного работника формируется за счет страховых взносов, которые уплачивает работодатель, а вот пенсия ИП и самозанятого - это "головная боль" самого предпринимателя. Но обо всем по порядку.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Пенсия штатного работника формируется за счет страховых взносов, которые уплачивает работодатель, а вот пенсия ИП и самозанятого - это "головная боль" самого предпринимателя. Но обо всем по порядку.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)В рамках данного дела рассматривался кейс, который начался с того, что налоговой инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка в отношении оплат по договорам гражданско-правового характера с контрагентами, которые являлись самозанятыми лицами и оказывали услугу компании по созданию программного обеспечения. Налоговый орган увидел в данных обязательствах признаки трудовых правоотношений и доначислил организации суммы, не уплаченные ей в качестве НДФЛ и страховых взносов за данных работников, каковыми их посчитала налоговая инспекция, а также начислил пени и назначил штраф для данной компании. Налоговый орган обосновал данное решение тем, что, по его мнению, услуги и работы контрагентов (самозанятых лиц) носили систематический регулярный характер, оплата труда производилась ежемесячно в фиксированном размере, также их правоотношения носили стабильный и устойчивый характер и имели зависимость от труда самозанятых лиц. Также налоговая инспекция ссылалась на то, что работы осуществлялись на оборудовании организации и на основании ее технических заданий и исполнители, каковыми являлись указанные самозанятые лица, ежемесячно предоставляли отчет компании о проделанной ими работе. Однако суд установил, что услуги оказывались самозанятыми лицами единоразово, они создавали для организации определенное программное обеспечение. Это не являлось постоянным процессом, как утверждал налоговый орган. Также суд учел доводы компании:
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)В рамках данного дела рассматривался кейс, который начался с того, что налоговой инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка в отношении оплат по договорам гражданско-правового характера с контрагентами, которые являлись самозанятыми лицами и оказывали услугу компании по созданию программного обеспечения. Налоговый орган увидел в данных обязательствах признаки трудовых правоотношений и доначислил организации суммы, не уплаченные ей в качестве НДФЛ и страховых взносов за данных работников, каковыми их посчитала налоговая инспекция, а также начислил пени и назначил штраф для данной компании. Налоговый орган обосновал данное решение тем, что, по его мнению, услуги и работы контрагентов (самозанятых лиц) носили систематический регулярный характер, оплата труда производилась ежемесячно в фиксированном размере, также их правоотношения носили стабильный и устойчивый характер и имели зависимость от труда самозанятых лиц. Также налоговая инспекция ссылалась на то, что работы осуществлялись на оборудовании организации и на основании ее технических заданий и исполнители, каковыми являлись указанные самозанятые лица, ежемесячно предоставляли отчет компании о проделанной ими работе. Однако суд установил, что услуги оказывались самозанятыми лицами единоразово, они создавали для организации определенное программное обеспечение. Это не являлось постоянным процессом, как утверждал налоговый орган. Также суд учел доводы компании:
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> Отметим, что в 2021 году для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации. В некоторых работах вступление самозанятого в добровольные отношения по пенсионному обеспечению с учетом нестабильности их доходов оцениваются как маловероятные. См.: Мастеров А.И. Пенсионное обеспечение самозанятых граждан: проблемы и пути их решения // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2022. Т. 18. N 1 (406). С. 186.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> Отметим, что в 2021 году для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации. В некоторых работах вступление самозанятого в добровольные отношения по пенсионному обеспечению с учетом нестабильности их доходов оцениваются как маловероятные. См.: Мастеров А.И. Пенсионное обеспечение самозанятых граждан: проблемы и пути их решения // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2022. Т. 18. N 1 (406). С. 186.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)С выплат физлицу (не ИП и не самозанятому) по этим договорам удержите и перечислите в бюджет НДФЛ. Начислите на них страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Кроме того, начислите взносы на травматизм, если это предусмотрено договором. Если вы применяете АУСН, то взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ не платите. Взносы на травматизм у вас имеют фиксированный размер, а при исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ учитывайте некоторые особенности.
(КонсультантПлюс, 2025)С выплат физлицу (не ИП и не самозанятому) по этим договорам удержите и перечислите в бюджет НДФЛ. Начислите на них страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Кроме того, начислите взносы на травматизм, если это предусмотрено договором. Если вы применяете АУСН, то взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ не платите. Взносы на травматизм у вас имеют фиксированный размер, а при исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ учитывайте некоторые особенности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый уже работал как ИП, то целесообразно перейти на УСН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый уже работал как ИП, то целесообразно перейти на УСН.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593 <Неподача уведомления об исчисленном налоге грозит штрафом>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Сейчас налоги и авансовые платежи по ним, а также сборы и страховые взносы зачисляются в бюджет в качестве единого налогового платежа - ЕНП (п. 1, 3, 7, 8 ст. 58 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.06.2023 N ЗГ-3-8/7361). Исключение из правила сделано:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Сейчас налоги и авансовые платежи по ним, а также сборы и страховые взносы зачисляются в бюджет в качестве единого налогового платежа - ЕНП (п. 1, 3, 7, 8 ст. 58 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.06.2023 N ЗГ-3-8/7361). Исключение из правила сделано:
Статья: Роль государства в организации и регулировании системы обязательного социального страхования
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Что касается установления единого тарифа страховых взносов, необходимо отметить, что общий тариф взносов для работодателей фактически не изменился, однако выросла предельная база для расчета, что повлекло за собой увеличение бюджетной нагрузки на работодателей. При этом льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства остались прежние: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ Единый тариф фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей (а также приравненных к ним лиц: нотариусов, адвокатов и др.) также не изменился.
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Что касается установления единого тарифа страховых взносов, необходимо отметить, что общий тариф взносов для работодателей фактически не изменился, однако выросла предельная база для расчета, что повлекло за собой увеличение бюджетной нагрузки на работодателей. При этом льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства остались прежние: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ Единый тариф фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей (а также приравненных к ним лиц: нотариусов, адвокатов и др.) также не изменился.
Статья: Труд самозанятых - новая ли форма нетипичной занятости?
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)<28> Отметим, что в 2021 г. для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)<28> Отметим, что в 2021 г. для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, что представляет собой достаточно существенную сумму для самозанятых в большинстве субъектов Российской Федерации.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 3. Общество полагает, что налоговый орган неправомерно переквалифицировал гражданско-правовые отношения с самозанятым гражданином в трудовой договор, доначислив страховые взносы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 3. Общество полагает, что налоговый орган неправомерно переквалифицировал гражданско-правовые отношения с самозанятым гражданином в трудовой договор, доначислив страховые взносы.