Самозанятые освобождены от НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые освобождены от НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Режим позволяет вместо НДФЛ платить с дохода от деятельности (использования имущества) налог по более низкой ставке, а для ИП еще и возможность не платить НДС (с некоторыми исключениями) и обязательные страховые взносы за себя (ч. 8, 9, 11 ст. 2, ст. 10 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Режим позволяет вместо НДФЛ платить с дохода от деятельности (использования имущества) налог по более низкой ставке, а для ИП еще и возможность не платить НДС (с некоторыми исключениями) и обязательные страховые взносы за себя (ч. 8, 9, 11 ст. 2, ст. 10 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
<Информация> ФНС России
<Об эксперименте по введению специального налогового режима для самозанятых>Участники этого налогового режима освобождаются от подачи налоговой декларации, применения касс, а за операции, облагаемые налогом на профессиональный доход, не нужно платить НДС и НДФЛ. Общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Приложение автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступит в налоговый орган. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение придет информация о сумме налога, которую при его согласии спишут с банковского счета или самозанятый оплатит самостоятельно.
<Об эксперименте по введению специального налогового режима для самозанятых>Участники этого налогового режима освобождаются от подачи налоговой декларации, применения касс, а за операции, облагаемые налогом на профессиональный доход, не нужно платить НДС и НДФЛ. Общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Приложение автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступит в налоговый орган. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение придет информация о сумме налога, которую при его согласии спишут с банковского счета или самозанятый оплатит самостоятельно.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ведение методической работы и повышение профессионального уровня адвокатов является уставной деятельностью заявителя, а также требованием Закона об адвокатуре и решений ФПА, поэтому в соответствии со ст. 149 и п. 2 ст. 251 НК РФ полученные на финансирование подобных мероприятий целевые поступления не облагаются НДС и не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ведение методической работы и повышение профессионального уровня адвокатов является уставной деятельностью заявителя, а также требованием Закона об адвокатуре и решений ФПА, поэтому в соответствии со ст. 149 и п. 2 ст. 251 НК РФ полученные на финансирование подобных мероприятий целевые поступления не облагаются НДС и не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций <1>.
Статья: Новости от 03.10.2025
("Главная книга", 2025, N 20)Новый доходный лимит установлен как раз подп. 38 п. 3 ст. 149 НК. Но одно из обязательных требований для применения льготного тарифа взносов - отнесение организации/ИП к субъектам МСП. А предельное значение дохода для средних предприятий - 2 млрд руб. То есть если доходы находятся в диапазоне от 2 млрд до 3 млрд руб., то можно пользоваться НДС-освобождением (при соблюдении прочих условий), но нельзя применять пониженный тариф взносов.
("Главная книга", 2025, N 20)Новый доходный лимит установлен как раз подп. 38 п. 3 ст. 149 НК. Но одно из обязательных требований для применения льготного тарифа взносов - отнесение организации/ИП к субъектам МСП. А предельное значение дохода для средних предприятий - 2 млрд руб. То есть если доходы находятся в диапазоне от 2 млрд до 3 млрд руб., то можно пользоваться НДС-освобождением (при соблюдении прочих условий), но нельзя применять пониженный тариф взносов.
Статья: Сложный вид цифровых прав - цифровая валюта. Она получила налоговое регулирование
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)б) майнеры не имеют права использовать льготные налоговые режимы по доходу, включая УСН, НПД (самозанятость), ПСН (патент) и АУСН - только ОСН (хотя лица на УСН имеют право участвовать в обороте уже "добытой" валюты);
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)б) майнеры не имеют права использовать льготные налоговые режимы по доходу, включая УСН, НПД (самозанятость), ПСН (патент) и АУСН - только ОСН (хотя лица на УСН имеют право участвовать в обороте уже "добытой" валюты);
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)В части освобождения налогоплательщика от ряда обязанностей установлены некоторые условия. Так, если самозанятый - физическое лицо, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Если же самозанятый в статусе индивидуального предпринимателя, то он также не платит НДФЛ, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), но главное - освобождается от применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), хотя чек обязан формировать через приложение "Мой налог". Самозанятый также освобождается от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование (фиксированный налог).
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при импорте товаров в РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при импорте товаров в РФ;
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
Готовое решение: Можно ли провести переторжку при закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Участник указывает сумму на переторжке по правилам, предусмотренным документацией о закупке. При этом полагаем, что если товары, работы, услуги облагаются НДС и участник не применяет освобождение от НДС, то он указывает сумму с НДС. Если участник освобожден от НДС, он указывает сумму без данного налога. Это связано с тем, что сравнивать ценовые предложения заказчик должен исходя из указанного предложения о цене независимо от применяемой участником системы налогообложения. Данные правила применимы и к переторжке. В практике встречается позиция о том, что нельзя предусматривать различные правила сравнения ценовых предложений участников закупки в зависимости от используемой ими системы налогообложения. Так, например, неправомерно для целей оценки заявок вычитать из предложений участников, применяющих общую систему налогообложения, сумму НДС либо увеличивать на сумму НДС предложения участников, освобожденных от НДС (Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18, п. 33 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)).
(КонсультантПлюс, 2025)Участник указывает сумму на переторжке по правилам, предусмотренным документацией о закупке. При этом полагаем, что если товары, работы, услуги облагаются НДС и участник не применяет освобождение от НДС, то он указывает сумму с НДС. Если участник освобожден от НДС, он указывает сумму без данного налога. Это связано с тем, что сравнивать ценовые предложения заказчик должен исходя из указанного предложения о цене независимо от применяемой участником системы налогообложения. Данные правила применимы и к переторжке. В практике встречается позиция о том, что нельзя предусматривать различные правила сравнения ценовых предложений участников закупки в зависимости от используемой ими системы налогообложения. Так, например, неправомерно для целей оценки заявок вычитать из предложений участников, применяющих общую систему налогообложения, сумму НДС либо увеличивать на сумму НДС предложения участников, освобожденных от НДС (Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18, п. 33 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)).
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- спецрежим в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения - "доходы минус расходы", ставка налога - 6% (субъект РФ сможет установить ставку в меньшем размере). Воспользоваться можно только тем ИП, у которых выручка от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%. Уплата ЕСХН по умолчанию влечет и уплату НДС, но от него можно получить специальное освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ;
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- спецрежим в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения - "доходы минус расходы", ставка налога - 6% (субъект РФ сможет установить ставку в меньшем размере). Воспользоваться можно только тем ИП, у которых выручка от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%. Уплата ЕСХН по умолчанию влечет и уплату НДС, но от него можно получить специальное освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП после регистрации в качестве самозанятого уплачивает со своих доходов НПД (п. 9 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП после регистрации в качестве самозанятого уплачивает со своих доходов НПД (п. 9 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).