Самозанятые и ип осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые и ип осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Самозанятый стал ИП на ОСН: как учесть оплату
("Главная книга", 2024, N 13)Самозанятый стал ИП на ОСН: как учесть оплату
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)У организаций на ОСН и ЕСХН, а также "самозанятых" ИП такой обязанности нет.
(КонсультантПлюс, 2025)У организаций на ОСН и ЕСХН, а также "самозанятых" ИП такой обязанности нет.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.10.2006 N 430-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Зайцева Ивана Николаевича на нарушение его конституционных прав подпунктом "б" пункта 2 статьи 1 Федерального закона "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"Кроме того, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации оказание услуг адвокатами, а также коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость (подпункт 14 пункта 3 статьи 149); адвокаты уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов (пункт 1 статьи 224), а единый социальный налог - по меньшим в сравнении с иными индивидуальными предпринимателями ставкам (пункты 3 и 4 статьи 241). Таким образом, ссылка заявителя на то, что переход на общую систему налогообложения создает для адвокатов препятствия в осуществлении ими своей деятельности, а также ставит их в худшие условия по сравнению с иными самозанятыми гражданами, является произвольной и не может быть принята во внимание.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Зайцева Ивана Николаевича на нарушение его конституционных прав подпунктом "б" пункта 2 статьи 1 Федерального закона "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"Кроме того, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации оказание услуг адвокатами, а также коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость (подпункт 14 пункта 3 статьи 149); адвокаты уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов (пункт 1 статьи 224), а единый социальный налог - по меньшим в сравнении с иными индивидуальными предпринимателями ставкам (пункты 3 и 4 статьи 241). Таким образом, ссылка заявителя на то, что переход на общую систему налогообложения создает для адвокатов препятствия в осуществлении ими своей деятельности, а также ставит их в худшие условия по сравнению с иными самозанятыми гражданами, является произвольной и не может быть принята во внимание.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует признать, что действующая в Беларуси система налогообложения самозанятых граждан намного более гибкая и вариативная, нежели аналогичная система в России. Так, помимо общего режима налогообложения, до 1 января 2023 г. физические лица, не являющиеся предпринимателями и осуществляющие приносящие доход виды деятельности, могли применять и особые режимы налогообложения, в частности:
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует признать, что действующая в Беларуси система налогообложения самозанятых граждан намного более гибкая и вариативная, нежели аналогичная система в России. Так, помимо общего режима налогообложения, до 1 января 2023 г. физические лица, не являющиеся предпринимателями и осуществляющие приносящие доход виды деятельности, могли применять и особые режимы налогообложения, в частности:
Вопрос: Физлицо, применявшее НПД, в ноябре оказало услуги организации, однако организация оплатила их только в июне 2024 г. С января 2024 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, в ноябре оказало услуги организации по ремонту копировальной техники, однако организация своевременно не оплатила работы и данные суммы не были учтены при исчислении НПД за 2023 г. С января 2024 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. В июне 2024 г. организация оплатила задолженность ИП по услугам, которые были им оказаны в статусе самозанятого при применении НПД. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете? Следует ли ИП применить ККТ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, в ноябре оказало услуги организации по ремонту копировальной техники, однако организация своевременно не оплатила работы и данные суммы не были учтены при исчислении НПД за 2023 г. С января 2024 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. В июне 2024 г. организация оплатила задолженность ИП по услугам, которые были им оказаны в статусе самозанятого при применении НПД. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете? Следует ли ИП применить ККТ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый превысил лимит дохода в 2,4 миллиона рублей, он больше не вправе применять режим НПД и, соответственно, формировать чеки сверх этого лимита. В таком случае если НПД применяло физлицо, то со сверхдохода нужно будет платить НДФЛ. Есть другой вариант: зарегистрировать ИП и перейти на УСН или ОСНО с уплатой НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый превысил лимит дохода в 2,4 миллиона рублей, он больше не вправе применять режим НПД и, соответственно, формировать чеки сверх этого лимита. В таком случае если НПД применяло физлицо, то со сверхдохода нужно будет платить НДФЛ. Есть другой вариант: зарегистрировать ИП и перейти на УСН или ОСНО с уплатой НДФЛ.
Статья: Гид по налогообложению майнинга
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
Типовая ситуация: АУСН: как перейти и применять
(Издательство "Главная книга", 2025)Перейти на АУСН с ОСН можно только с начала года, для перехода с 01.01.2026 надо подать уведомление не позднее 12.01.2026. Упрощенцы и самозанятые ИП могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Вновь зарегистрированные организации и ИП могут сразу применять АУСН, подав уведомление в течение 30 дней после регистрации. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ст. 4 Закона об АУСН).
(Издательство "Главная книга", 2025)Перейти на АУСН с ОСН можно только с начала года, для перехода с 01.01.2026 надо подать уведомление не позднее 12.01.2026. Упрощенцы и самозанятые ИП могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Вновь зарегистрированные организации и ИП могут сразу применять АУСН, подав уведомление в течение 30 дней после регистрации. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ст. 4 Закона об АУСН).
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)А если ИП перешел на самозанятость, на оплату надо пробить чек на сайте "Мой налог".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)А если ИП перешел на самозанятость, на оплату надо пробить чек на сайте "Мой налог".
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
Статья: Продажа товаров через маркетплейсы: особенности учета и документального оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)Внимание! Заключить договор с маркетплейсами в качестве продавца могут юридические лица, предприниматели, самозанятые и даже физлица без специального статуса.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 12)Внимание! Заключить договор с маркетплейсами в качестве продавца могут юридические лица, предприниматели, самозанятые и даже физлица без специального статуса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Ключевое преимущество НПД - льготные налоговые ставки. Они составляют 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), согласно части 1 статьи 6, статье 10 Закона N 422-ФЗ. Это значительно ниже ставок по общему режиму налогообложения (НДФЛ). Разница, как подчеркивается в официальных документах, более чем в два раза. Данное преимущество делает НПД особенно привлекательным для фрилансеров, репетиторов, частных мастеров и других представителей самозанятости.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Ключевое преимущество НПД - льготные налоговые ставки. Они составляют 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), согласно части 1 статьи 6, статье 10 Закона N 422-ФЗ. Это значительно ниже ставок по общему режиму налогообложения (НДФЛ). Разница, как подчеркивается в официальных документах, более чем в два раза. Данное преимущество делает НПД особенно привлекательным для фрилансеров, репетиторов, частных мастеров и других представителей самозанятости.