Самозанятые граждане как отчитываться в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые граждане как отчитываться в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 05.06.2024 N 04АП-1127/2024 по делу N А58-1506/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Свидетель Неустроева В.О. менеджер общества подтвердила данные обстоятельства, показала, что по приказу руководства, менеджеры требовали зарегистрироваться работников в качестве самозанятых, Менеджеры отчитывались, сколько работников/сотрудников прошло регистрацию в качестве самозанятого. Работники (уборщицы) неохотно соглашались на условия, которые выдвигали сотрудники - менеджеры ООО "Статус", но они были вынуждены согласиться, так как у некоторых работников эта была единственная работа. Свидетель пояснил, что "тем работникам/сотрудникам которые не имели смартфонов, менеджер, который работал с самозанятыми, отправлял их в налоговую инспекцию для получения логина и пароля личного кабинета физического лица, а затем менеджер сам регистрировал (протокол допроса от 12.07.2022 г. N 3).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Свидетель Неустроева В.О. менеджер общества подтвердила данные обстоятельства, показала, что по приказу руководства, менеджеры требовали зарегистрироваться работников в качестве самозанятых, Менеджеры отчитывались, сколько работников/сотрудников прошло регистрацию в качестве самозанятого. Работники (уборщицы) неохотно соглашались на условия, которые выдвигали сотрудники - менеджеры ООО "Статус", но они были вынуждены согласиться, так как у некоторых работников эта была единственная работа. Свидетель пояснил, что "тем работникам/сотрудникам которые не имели смартфонов, менеджер, который работал с самозанятыми, отправлял их в налоговую инспекцию для получения логина и пароля личного кабинета физического лица, а затем менеджер сам регистрировал (протокол допроса от 12.07.2022 г. N 3).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)К сожалению, актуальной тенденцией дискуссий о "классической" обязательности и публично-правовом характере налоговой обязанности стало высказывание соображений ученых и юристов-практиков о переходе на добровольный (необязательный) порядок исполнения обязанности, прежде всего по уплате налога. В первую очередь это связывается с появлением НПД, обеспечившим "охват" налогообложением новой категории налогоплательщиков, ранее находившихся в "серой зоне". Основное возражение правовой конструкции нового специального налогового режима предъявляется пониженной ставке налога, необходимого к уплате самозанятыми.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)К сожалению, актуальной тенденцией дискуссий о "классической" обязательности и публично-правовом характере налоговой обязанности стало высказывание соображений ученых и юристов-практиков о переходе на добровольный (необязательный) порядок исполнения обязанности, прежде всего по уплате налога. В первую очередь это связывается с появлением НПД, обеспечившим "охват" налогообложением новой категории налогоплательщиков, ранее находившихся в "серой зоне". Основное возражение правовой конструкции нового специального налогового режима предъявляется пониженной ставке налога, необходимого к уплате самозанятыми.
Статья: Сложные вопросы заполнения отчетности по форме 0409265
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)В графе 4 подраздела 1.2 раздела 1 Отчета указывается тип плательщика с использованием следующих кодов: "1" - самозанятый <4>, "2" - субъект малого и среднего предпринимательства (МСП) <5>, "99" - иное. Важно, что код "99" может быть использован, если плательщик - клиент отчитывающейся кредитной организации не является ни самозанятым, ни субъектом МСП либо если отчитывающаяся кредитная организация не располагает сведениями о типе плательщика.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)В графе 4 подраздела 1.2 раздела 1 Отчета указывается тип плательщика с использованием следующих кодов: "1" - самозанятый <4>, "2" - субъект малого и среднего предпринимательства (МСП) <5>, "99" - иное. Важно, что код "99" может быть использован, если плательщик - клиент отчитывающейся кредитной организации не является ни самозанятым, ни субъектом МСП либо если отчитывающаяся кредитная организация не располагает сведениями о типе плательщика.
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Самозанятость стоит оформлять всем гражданам, которые получают какие-либо доходы помимо заработной платы и хотят так или иначе выйти из тени. Это легальный способ получать доходы за оказание услуг на фрилансе, подработку или сдачу квартиры в аренду и при этом не бояться вопросов налоговой о происхождении средств. Если у человека нет штатных сотрудников, он работает сам на себя, сам решает, когда и как хочет подработать, но при этом не желает вступать в трудовые отношения и отчитываться перед госорганами, то самозанятость - для него.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Самозанятость стоит оформлять всем гражданам, которые получают какие-либо доходы помимо заработной платы и хотят так или иначе выйти из тени. Это легальный способ получать доходы за оказание услуг на фрилансе, подработку или сдачу квартиры в аренду и при этом не бояться вопросов налоговой о происхождении средств. Если у человека нет штатных сотрудников, он работает сам на себя, сам решает, когда и как хочет подработать, но при этом не желает вступать в трудовые отношения и отчитываться перед госорганами, то самозанятость - для него.
Статья: Как заполнять сведения о трудовой деятельности в ЕФС-1 при заключении и прекращении договора ГПХ
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 5)<1> В некоторых случаях сотрудничества с самозанятым все же придется передавать отчет ЕФС-1. Вознаграждение по договору будет облагаться страховыми взносами, когда этот режим не может использоваться: доход самозанятого, учитываемый при определении налоговой базы, превысил в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей или заказчиком выступает текущий или бывший работодатель, если со дня увольнения не истекли два года, и другие случаи, установленные Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Соответственно, необходимо будет отчитаться в СФР.
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2024, N 5)<1> В некоторых случаях сотрудничества с самозанятым все же придется передавать отчет ЕФС-1. Вознаграждение по договору будет облагаться страховыми взносами, когда этот режим не может использоваться: доход самозанятого, учитываемый при определении налоговой базы, превысил в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей или заказчиком выступает текущий или бывший работодатель, если со дня увольнения не истекли два года, и другие случаи, установленные Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Соответственно, необходимо будет отчитаться в СФР.