Самозанятые бухучет
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые бухучет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2024 N 15АП-19209/2023 по делу N А53-12444/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды нежилого помещения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Формальное несоответствие представленных доказательств выплаты денежных средств самозанятому Тарабукину Н.С. положениям законодательства, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета, не исключает их доказательственного значения применительно к обстоятельствам передачи денежных средств и, соответственно, несения расходов самим истцом.
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды нежилого помещения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Формальное несоответствие представленных доказательств выплаты денежных средств самозанятому Тарабукину Н.С. положениям законодательства, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета, не исключает их доказательственного значения применительно к обстоятельствам передачи денежных средств и, соответственно, несения расходов самим истцом.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.06.2023 N 11АП-4437/2023 по делу N А65-18296/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве).
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также обоснованно отклонен довод финансового управляющего о том, что услуги ответчиком фактически не были оказаны со ссылками на то, что ответчик не представил в налоговый орган сведения о своих доходах в виде оплаты за услуги бухгалтерского учета, поскольку не представление в налоговый орган декларации о доходах в качестве плательщика на профессиональный доход - самозанятого, декларации 3-НДФЛ и неуплата налога в размере 13% от дохода в виде НДФЛ, не свидетельствует о неоказании ответчиком бухгалтерских услуг заказчикам. Совершение налогового правонарушения влечет иные правовые последствия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
Статья: Государственная политика в сфере семейного предпринимательства и его поддержка
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
(Левушкин А.Н., Измайлов В.В.)
("Современный юрист", 2021, N 1)3. Проявлением лояльности к новому субъекту предпринимательства является право самозанятого не осуществлять определенные действия: не открывать отдельный счет в банковском учреждении для данной профессиональной деятельности, а также не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), вести бухгалтерский учет, регистрироваться в фонде обязательного медицинского страхования, Пенсионном фонде РФ.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты согласно ч. 2 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете. Иначе инспекция может признать, что ваши расходы документально не подтверждены, и доначислит налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы в ней были все обязательные реквизиты согласно ч. 2 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете. Иначе инспекция может признать, что ваши расходы документально не подтверждены, и доначислит налог на прибыль.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Третья причина заключается в том, что физическое лицо может попробовать свои предпринимательские возможности. При этом не нужно вести бухгалтерский учет, приобретать контрольно-кассовую технику. В 2020 г. зарегистрироваться и вести деятельность в качестве самозанятого гораздо проще, при этом ограничения по видам деятельности были сняты, что говорит о дополнительных перспективах.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Третья причина заключается в том, что физическое лицо может попробовать свои предпринимательские возможности. При этом не нужно вести бухгалтерский учет, приобретать контрольно-кассовую технику. В 2020 г. зарегистрироваться и вести деятельность в качестве самозанятого гораздо проще, при этом ограничения по видам деятельности были сняты, что говорит о дополнительных перспективах.
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
Статья: Главбух вправе уволиться, не сдав годовую отчетность
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Примечание. Самозанятые могут оказывать услуги компаниям по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Единственное, о чем нельзя забывать, - это предельно допустимый годовой доход для самозанятых - 2,4 миллиона рублей. Преодолеть его может бухгалтер, который ведет сразу несколько фирм.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Примечание. Самозанятые могут оказывать услуги компаниям по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Единственное, о чем нельзя забывать, - это предельно допустимый годовой доход для самозанятых - 2,4 миллиона рублей. Преодолеть его может бухгалтер, который ведет сразу несколько фирм.
Статья: Криптовалюта как предмет налогообложения
(Прокаев М.В.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налоговый учет и бухгалтерский учет тесно связаны между собой, и вопрос, касающийся криптовалют, не является исключением. Первое, что стоит отметить, - это большое количество транзакций. Данный аспект показывает отсутствие необходимости ежедневной отчетности каждой транзакции, как это принято делать на практике. В противном случае компании будут перегружены большим потоком информации и излишним налоговым администрированием. Второе - это большие затраты. Также данная процедура требует больших средств. При составлении счетов-фактур по операциям с криптовалютами стоит обращать внимание и учитывать тот факт, что их курс может меняться. Если действовать по стандартной инструкции, то в результате получится огромная база данных, с которой неудобно осуществлять работу. Для решения данной проблемы необходимо разработать новый бухгалтерский стандарт, в котором компании смогут отчетливо отражать активы в криптовалютах. На основе действующего стандарта реализация вышеописанных действий невозможна ввиду того, что сами по себе криптовалюты являются специфическим видим финансовых активов. Использование нынешних бухгалтерских стандартов может привести к разногласиям между налогоплательщиками и налоговыми органами вплоть до судебных разбирательств. Все это может привести к излишним затратам и финансовым потерям.
(Прокаев М.В.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налоговый учет и бухгалтерский учет тесно связаны между собой, и вопрос, касающийся криптовалют, не является исключением. Первое, что стоит отметить, - это большое количество транзакций. Данный аспект показывает отсутствие необходимости ежедневной отчетности каждой транзакции, как это принято делать на практике. В противном случае компании будут перегружены большим потоком информации и излишним налоговым администрированием. Второе - это большие затраты. Также данная процедура требует больших средств. При составлении счетов-фактур по операциям с криптовалютами стоит обращать внимание и учитывать тот факт, что их курс может меняться. Если действовать по стандартной инструкции, то в результате получится огромная база данных, с которой неудобно осуществлять работу. Для решения данной проблемы необходимо разработать новый бухгалтерский стандарт, в котором компании смогут отчетливо отражать активы в криптовалютах. На основе действующего стандарта реализация вышеописанных действий невозможна ввиду того, что сами по себе криптовалюты являются специфическим видим финансовых активов. Использование нынешних бухгалтерских стандартов может привести к разногласиям между налогоплательщиками и налоговыми органами вплоть до судебных разбирательств. Все это может привести к излишним затратам и финансовым потерям.
Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)). При этом действие Закона о бухгалтерском учете не распространяется на физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (ч. 1 ст. 2 Закона о бухгалтерском учете).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)). При этом действие Закона о бухгалтерском учете не распространяется на физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (ч. 1 ст. 2 Закона о бухгалтерском учете).
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому необходимо указать код вида дохода 1.
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Бухгалтерский учет и налогообложение параллельного импорта
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Бухгалтерский учет и налогообложение параллельного импорта
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.