С какого момента предоставляется имущественный вычет у работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу С какого момента предоставляется имущественный вычет у работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В отношении порядка получения имущественного налогового вычета в налоговом законодательстве не содержится указания на момент начала предоставления имущественного налогового вычета работодателем: с первого числа налогового периода или с какой-либо иной даты.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении порядка получения имущественного налогового вычета в налоговом законодательстве не содержится указания на момент начала предоставления имущественного налогового вычета работодателем: с первого числа налогового периода или с какой-либо иной даты.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель должен вернуть работнику НДФЛ, удержанный за предыдущие месяцы налогового периода (то есть с начала года) до момента получения от работника заявления о возврате налога в связи с использованием права на имущественный налоговый вычет (см., например, вопрос "Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет?"). Возврат осуществляется согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель должен вернуть работнику НДФЛ, удержанный за предыдущие месяцы налогового периода (то есть с начала года) до момента получения от работника заявления о возврате налога в связи с использованием права на имущественный налоговый вычет (см., например, вопрос "Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет?"). Возврат осуществляется согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письменного заявления к работодателю при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письменного заявления к работодателю при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов;
<Информация> ФНС России
<О получении с 1 января 2014 года имущественных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов>В связи с этим с начала 2014 года все налогоплательщики, имеющие нескольких работодателей, могут обратиться в налоговый орган по месту жительства для подтверждения права на получение имущественных налоговых вычетов у одного либо одновременно у нескольких работодателей - по своему выбору.
<О получении с 1 января 2014 года имущественных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов>В связи с этим с начала 2014 года все налогоплательщики, имеющие нескольких работодателей, могут обратиться в налоговый орган по месту жительства для подтверждения права на получение имущественных налоговых вычетов у одного либо одновременно у нескольких работодателей - по своему выбору.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В мае я вышел на новую работу, в июне получил уведомление из ИФНС об имущественном вычете по ипотеке на 2023 г. на нового работодателя. Он пересчитает НДФЛ с момента приема на работу. А можно как-то вернуть в текущем году НДФЛ, удержанный за январь - апрель предыдущим работодателем? Нужно получить для этого еще одно уведомление или налог за предыдущего работодателя может вернуть нынешний?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В мае я вышел на новую работу, в июне получил уведомление из ИФНС об имущественном вычете по ипотеке на 2023 г. на нового работодателя. Он пересчитает НДФЛ с момента приема на работу. А можно как-то вернуть в текущем году НДФЛ, удержанный за январь - апрель предыдущим работодателем? Нужно получить для этого еще одно уведомление или налог за предыдущего работодателя может вернуть нынешний?
Вопрос: Нужно ли пересчитать НДФЛ за 2020 - 2021 гг., если выявлено, что работнику неправильно предоставлен имущественный вычет по НДФЛ (работник не представил уведомление о праве на такой вычет)?
(Консультация эксперта, 2022)Подтверждение права на имущественный налоговый вычет выдается налоговым органом налоговому агенту для применения в налоговом периоде, не истекшем к моменту выдачи такого подтверждения (п. 8 ст. 220 НК РФ). Утвержденная форма подтверждения предусматривает указание года (налогового периода), за который право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета подтверждено.
(Консультация эксперта, 2022)Подтверждение права на имущественный налоговый вычет выдается налоговым органом налоговому агенту для применения в налоговом периоде, не истекшем к моменту выдачи такого подтверждения (п. 8 ст. 220 НК РФ). Утвержденная форма подтверждения предусматривает указание года (налогового периода), за который право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета подтверждено.
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет за сдачу норм ГТО в календарном году можно предоставить в любом месяце, в котором выплачен доход (при условии, что к этому моменту сложились все условия для его получения).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет за сдачу норм ГТО в календарном году можно предоставить в любом месяце, в котором выплачен доход (при условии, что к этому моменту сложились все условия для его получения).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По своей правовой природе имущественный налоговый вычет по НДФЛ представляет собой налоговую льготу (ст. 56 НК РФ), предоставляемую налогоплательщику государством, задачей которого является обеспечение конституционных прав граждан на жилье. Именно поэтому в момент уплаты (или удержания работодателем или иным налоговым агентом) НДФЛ в течение налогового периода суммы излишне уплаченного налога не образуются, а сумма налога, предназначенная к возврату налогоплательщику из бюджета, исчисляется налогоплательщиком в налоговой декларации при ее подаче в налоговый орган по итогам календарного года (особый порядок предоставления вычета также установлен через налогового агента), а также при подаче документов и заявления самого налогоплательщика в целях реализации своего права на получение вычета по конкретному объекту недвижимого имущества и за конкретные налоговые периоды по выбору самого налогоплательщика. То есть порядок расчета суммы излишне уплаченного налога, подлежащей возврату, таков, что она может быть определена в ее завершенном размере только после того, как налогоплательщик рассчитает ее в декларации исходя из размера своих расходов и налоговых периодов, за которые он заявляет применение вычета и возврат налога, и после последующей проверки налоговым органом правильности представленного налогоплательщиком расчета в налоговой декларации.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По своей правовой природе имущественный налоговый вычет по НДФЛ представляет собой налоговую льготу (ст. 56 НК РФ), предоставляемую налогоплательщику государством, задачей которого является обеспечение конституционных прав граждан на жилье. Именно поэтому в момент уплаты (или удержания работодателем или иным налоговым агентом) НДФЛ в течение налогового периода суммы излишне уплаченного налога не образуются, а сумма налога, предназначенная к возврату налогоплательщику из бюджета, исчисляется налогоплательщиком в налоговой декларации при ее подаче в налоговый орган по итогам календарного года (особый порядок предоставления вычета также установлен через налогового агента), а также при подаче документов и заявления самого налогоплательщика в целях реализации своего права на получение вычета по конкретному объекту недвижимого имущества и за конкретные налоговые периоды по выбору самого налогоплательщика. То есть порядок расчета суммы излишне уплаченного налога, подлежащей возврату, таков, что она может быть определена в ее завершенном размере только после того, как налогоплательщик рассчитает ее в декларации исходя из размера своих расходов и налоговых периодов, за которые он заявляет применение вычета и возврат налога, и после последующей проверки налоговым органом правильности представленного налогоплательщиком расчета в налоговой декларации.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- Полагаю, что во всех описанных ситуациях (1 - 3) возможно предоставление вычета по всем рассматриваемым доходам, поскольку в статьях 219 и 220 НК РФ, которые предусматривают возможность получения в течение года имущественного и социального вычетов у работодателя, нет указания:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- Полагаю, что во всех описанных ситуациях (1 - 3) возможно предоставление вычета по всем рассматриваемым доходам, поскольку в статьях 219 и 220 НК РФ, которые предусматривают возможность получения в течение года имущественного и социального вычетов у работодателя, нет указания: