С какого момента платить земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу С какого момента платить земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность по уплате земельного налога прекращается с момента внесения в ЕГРН записи о прекращении права собственности на земельный участок, а не с момента принятия судом решения о признании права собственности на данный земельный участок иного лица, в связи с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог даже в случае наличия такого решения суда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность по уплате земельного налога прекращается с момента внесения в ЕГРН записи о прекращении права собственности на земельный участок, а не с момента принятия судом решения о признании права собственности на данный земельный участок иного лица, в связи с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог даже в случае наличия такого решения суда.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность платить земельный налог у ИП прекращена с момента, когда в ЕГРН внесена запись о снятии с регистрации факта владения на объект собственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность платить земельный налог у ИП прекращена с момента, когда в ЕГРН внесена запись о снятии с регистрации факта владения на объект собственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. С какого момента возникает и когда прекращается обязанность платить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. С какого момента возникает и когда прекращается обязанность платить земельный налог
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Статус плательщика земельного налога возникает с момента внесения в Единый государственный реестр недвижимости записи о нем как о лице, обладающем правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок, и прекращается со дня внесения в Реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок. Фактическое невладение земельным участком не влияет на обязанность уплачивать земельный налог.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Статус плательщика земельного налога возникает с момента внесения в Единый государственный реестр недвижимости записи о нем как о лице, обладающем правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок, и прекращается со дня внесения в Реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок. Фактическое невладение земельным участком не влияет на обязанность уплачивать земельный налог.
Статья: Триумфальное возвращение особых экономических зон: развитие экономики или пустые надежды?
(Самойлова В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Если говорить в общем, то все налоговые льготы для резидентов ОЭЗ заключаются в пониженных ставках по налогу на прибыль, нулевых ставках по имущественным налогам на определенный срок, как правило, первые пять или десять лет с момента регистрации имущественного права. Но здесь существует ряд условий. Имущество должно использоваться резидентом для ведения своей деятельности, находиться и использоваться на особой территории. Льготы по транспортному налогу предоставляются субъектом, на территории которого находится ОЭЗ, и начинают действовать с момента регистрации транспортного средства. От уплаты налога на землю резиденты, как правило, освобождаются на определенный период, первые пять или десять лет с момента возникновения прав собственности на землю. К сожалению, в российском налоговом законодательстве отсутствует единый налоговый режим для резидентов ОЭЗ, что усложняет процедуру взимания налогов с резидентов ОЭЗ различных типов, а также не способствует привлечению в них новых инвесторов.
(Самойлова В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Если говорить в общем, то все налоговые льготы для резидентов ОЭЗ заключаются в пониженных ставках по налогу на прибыль, нулевых ставках по имущественным налогам на определенный срок, как правило, первые пять или десять лет с момента регистрации имущественного права. Но здесь существует ряд условий. Имущество должно использоваться резидентом для ведения своей деятельности, находиться и использоваться на особой территории. Льготы по транспортному налогу предоставляются субъектом, на территории которого находится ОЭЗ, и начинают действовать с момента регистрации транспортного средства. От уплаты налога на землю резиденты, как правило, освобождаются на определенный период, первые пять или десять лет с момента возникновения прав собственности на землю. К сожалению, в российском налоговом законодательстве отсутствует единый налоговый режим для резидентов ОЭЗ, что усложняет процедуру взимания налогов с резидентов ОЭЗ различных типов, а также не способствует привлечению в них новых инвесторов.
Готовое решение: Как платить земельный налог с участка, на котором расположено имущество в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае права на землю должны быть зарегистрированы в ЕГРН. Они возникают с момента внесения записи в реестр (п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ). Поэтому и обязанность платить земельный налог возникает у организации с момента регистрации прав (внесения записи в ЕГРН) (п. 1 ст. 388 НК РФ, Письма Минфина России от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102, от 19.02.2020 N 03-05-05-02/11622, от 21.01.2020 N 03-05-06-02/3068, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае права на землю должны быть зарегистрированы в ЕГРН. Они возникают с момента внесения записи в реестр (п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ). Поэтому и обязанность платить земельный налог возникает у организации с момента регистрации прав (внесения записи в ЕГРН) (п. 1 ст. 388 НК РФ, Письма Минфина России от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102, от 19.02.2020 N 03-05-05-02/11622, от 21.01.2020 N 03-05-06-02/3068, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В то же время само по себе предназначение земельных участков для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов и эксплуатации жилищного фонда, а также планирование органом местного самоуправления, собственником или пользователем земельного участка строительства (размещения) объектов инженерной инфраструктуры в будущем не предполагают возможности применения ставки 0,3%. Объект должен существовать в реальности и использоваться для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов (эксплуатации жилищного фонда) на момент определения подлежащего уплате земельного налога.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В то же время само по себе предназначение земельных участков для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов и эксплуатации жилищного фонда, а также планирование органом местного самоуправления, собственником или пользователем земельного участка строительства (размещения) объектов инженерной инфраструктуры в будущем не предполагают возможности применения ставки 0,3%. Объект должен существовать в реальности и использоваться для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов (эксплуатации жилищного фонда) на момент определения подлежащего уплате земельного налога.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)По нашему мнению, существует риск такого подхода со стороны налоговой службы не только по отношению к моменту прекращения уплаты земельного налога, но и к моменту прекращения действия повышающего коэффициента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)По нашему мнению, существует риск такого подхода со стороны налоговой службы не только по отношению к моменту прекращения уплаты земельного налога, но и к моменту прекращения действия повышающего коэффициента.
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2025)До регистрации в ЕГРН ваших прав на земельный участок платить земельный налог за него не нужно. Обязанность уплачивать налог возникает с момента внесения записи о регистрации в реестр (Письма Минфина России от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102, от 19.02.2020 N 03-05-05-02/11622, от 21.01.2020 N 03-05-06-02/3068, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
(КонсультантПлюс, 2025)До регистрации в ЕГРН ваших прав на земельный участок платить земельный налог за него не нужно. Обязанность уплачивать налог возникает с момента внесения записи о регистрации в реестр (Письма Минфина России от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102, от 19.02.2020 N 03-05-05-02/11622, от 21.01.2020 N 03-05-06-02/3068, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).