С какого месяца предоставляется стандартный вычет на ребенка инвалида
Подборка наиболее важных документов по запросу С какого месяца предоставляется стандартный вычет на ребенка инвалида (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется с месяца поступления работника на работу в порядке, приведенном в разд. 1 данного материала. Если инвалидность установлена позже, то вычет нужно предоставлять с месяца, на который приходится дата установления инвалидности, указанная в справке об установлении инвалидности ребенка, представленной работником (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется с месяца поступления работника на работу в порядке, приведенном в разд. 1 данного материала. Если инвалидность установлена позже, то вычет нужно предоставлять с месяца, на который приходится дата установления инвалидности, указанная в справке об установлении инвалидности ребенка, представленной работником (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Пример. На содержании родителей находятся двое детей дошкольного возраста, первый из которых ребенок-инвалид. С учетом позиции ВС РФ стандартный налоговый вычет за месяц будет предоставлен в следующих размерах (руб.):
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Пример. На содержании родителей находятся двое детей дошкольного возраста, первый из которых ребенок-инвалид. С учетом позиции ВС РФ стандартный налоговый вычет за месяц будет предоставлен в следующих размерах (руб.):
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 или п. 6 ст. 210 НК РФ стандартный вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 или п. 6 ст. 210 НК РФ стандартный вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Инспекторы отмечают, что при разовой выплате физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного вычета на ребенка за тот месяц, в котором ему произведена выплата дохода.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Инспекторы отмечают, что при разовой выплате физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного вычета на ребенка за тот месяц, в котором ему произведена выплата дохода.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)ФНС России на своем сайте в разделе "Вопрос-ответ" разъясняет, что Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но были трудовые отношения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)ФНС России на своем сайте в разделе "Вопрос-ответ" разъясняет, что Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но были трудовые отношения.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12 000 рублей (6 000 рублей - опекуну) - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12 000 рублей (6 000 рублей - опекуну) - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Стандартный вычет на ребенка-инвалида нужно складывать с детским вычетом, размер которого зависит от очередности его рождения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Стандартный вычет на ребенка-инвалида нужно складывать с детским вычетом, размер которого зависит от очередности его рождения.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты предоставляются ежемесячно (за исключением вычета за сдачу ГТО) при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты предоставляются ежемесячно (за исключением вычета за сдачу ГТО) при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2025)1 Инвалидов с детства следует отличать от лиц, которые относятся к категории "ребенок-инвалид". Ребенок-инвалид - гражданин в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом. Стандартный вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям (усыновителям, опекунам, попечителям). Инвалид с детства - гражданин старше 18 лет, инвалидность которого наступила до этого возраста вследствие заболевания, травмы или дефекта (п. 1 ч. 3 ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов, п. 7 Порядка установления причин инвалидности, утвержденного Приказом Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Инвалидов с детства следует отличать от лиц, которые относятся к категории "ребенок-инвалид". Ребенок-инвалид - гражданин в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом. Стандартный вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям (усыновителям, опекунам, попечителям). Инвалид с детства - гражданин старше 18 лет, инвалидность которого наступила до этого возраста вследствие заболевания, травмы или дефекта (п. 1 ч. 3 ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов, п. 7 Порядка установления причин инвалидности, утвержденного Приказом Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России, рассмотрев вопрос предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, указал, что мать ребенка вправе, в частности, получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере 4 400 руб. на первого ребенка и ребенка-инвалида (1 400 руб. + 3 000 руб.).
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России, рассмотрев вопрос предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, указал, что мать ребенка вправе, в частности, получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере 4 400 руб. на первого ребенка и ребенка-инвалида (1 400 руб. + 3 000 руб.).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если наиболее старший по возрасту ребенок достиг возраста, после которого родители утрачивают право на получение вычета.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого и второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого и второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.