Рсв за полугодие по пониженным тарифам
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв за полугодие по пониженным тарифам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Расчеты по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, в общем случае заполняют в следующей последовательности:
(КонсультантПлюс, 2026)Расчеты по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, в общем случае заполняют в следующей последовательности:
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)1. По какой форме субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год
(КонсультантПлюс, 2023)1. По какой форме субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Статья: Новшества в РСВ за I квартал 2025 года (комментарий к Приказу ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если у субъекта МСП по итогам I квартала 2025 г. условия выполняются, а по итогам полугодия нет (даже при нарушении одного из условий, например по доле доходов), то придется пересчитать взносы по тарифу 15% (вместо 7,6%) с начала года, доплатить их и подать уточненный РСВ за I квартал. Уплата пеней в этом случае гл. 34 НК не предусмотрена. Однако пока непонятно, как в программе ФНС реализован механизм неначисления пеней при доначислении взносов в связи с утратой права на пониженный тариф.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если у субъекта МСП по итогам I квартала 2025 г. условия выполняются, а по итогам полугодия нет (даже при нарушении одного из условий, например по доле доходов), то придется пересчитать взносы по тарифу 15% (вместо 7,6%) с начала года, доплатить их и подать уточненный РСВ за I квартал. Уплата пеней в этом случае гл. 34 НК не предусмотрена. Однако пока непонятно, как в программе ФНС реализован механизм неначисления пеней при доначислении взносов в связи с утратой права на пониженный тариф.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, если за I квартал 2025 г. условие о доле доходов не выполнено, а по итогам полугодия 2025 г. данное условие будет выполнено.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-15-06/48524)В случае если по итогам отчетного периода - полугодия 2025 года условие о доле доходов от профильной деятельности будет выполнено, такая организация, имеющая документ о государственной аккредитации ИТ-организации, вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2-1 статьи 427 Налогового кодекса, с начала расчетного периода (с 1 января 2025 года), произведя перерасчет ранее уплаченных страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов и представив в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-15-06/48524)В случае если по итогам отчетного периода - полугодия 2025 года условие о доле доходов от профильной деятельности будет выполнено, такая организация, имеющая документ о государственной аккредитации ИТ-организации, вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2-1 статьи 427 Налогового кодекса, с начала расчетного периода (с 1 января 2025 года), произведя перерасчет ранее уплаченных страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов и представив в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года.
Вопрос: Организация, имеющая аккредитацию в Минцифры России, в августе выполнила условие о 70%-ной доле доходов от IT-деятельности. С какого момента она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, IT-организация, имеющая государственную аккредитацию, которая выполнила условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам девяти месяцев, вправе применить пониженный тариф страховых взносов с 1 января этого года, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженного тарифа с 1 января и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период (I квартал и полугодие) (Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-15-06/48524).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, IT-организация, имеющая государственную аккредитацию, которая выполнила условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам девяти месяцев, вправе применить пониженный тариф страховых взносов с 1 января этого года, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженного тарифа с 1 января и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период (I квартал и полугодие) (Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-15-06/48524).
Вопрос: О применении IT-организацией единого пониженного тарифа страховых взносов, если ее государственная аккредитация была аннулирована в июле 2024 г. и вновь предоставлена в августе 2024 г.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-05/77734)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024 г.).
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-05/77734)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024 г.).
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, выполнившей условие о доле доходов от профильной деятельности только по итогам расчетного периода 2024 г.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-15-06/16007)Учитывая, что по итогам отчетных периодов - первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2024 года ИТ-организацией, имеющей государственную аккредитацию ИТ-организации, не было выполнено условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, то такая организация с 1 января 2024 года не вправе была применять единый пониженный тариф страховых взносов и поэтому страховые взносы должны были быть исчислены по единому общеустановленному тарифу и отражены в соответствующих расчетах по страховым взносам.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-15-06/16007)Учитывая, что по итогам отчетных периодов - первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2024 года ИТ-организацией, имеющей государственную аккредитацию ИТ-организации, не было выполнено условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, то такая организация с 1 января 2024 года не вправе была применять единый пониженный тариф страховых взносов и поэтому страховые взносы должны были быть исчислены по единому общеустановленному тарифу и отражены в соответствующих расчетах по страховым взносам.
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)- либо истребовать документы у плательщика - например, книгу учета доходов и расходов, чтобы проверить сумму доходов от основного вида деятельности, указанную в строке 020 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ.
("Главная книга", 2025, N 11)- либо истребовать документы у плательщика - например, книгу учета доходов и расходов, чтобы проверить сумму доходов от основного вида деятельности, указанную в строке 020 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)3. В каком порядке заполнить расчет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы
(КонсультантПлюс, 2023)3. В каком порядке заполнить расчет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы
Вопрос: О выполнении условия о доле доходов от профильной деятельности для применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единого тарифа страховых взносов организациями радиоэлектронной промышленности.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-03-06/1/69896)Таким образом, если по итогам полугодия 2024 года организация, осуществляющая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, не выполняет условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, она обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2024 года - первый квартал и полугодие 2024 года.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-03-06/1/69896)Таким образом, если по итогам полугодия 2024 года организация, осуществляющая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, не выполняет условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, она обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2024 года - первый квартал и полугодие 2024 года.
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)А если в дальнейшем по итогам полугодия 2025 г. "доходное" условие будет выполнено, то у компании появится право применять пониженный тариф взносов 7,6% с 01.01.2025. При этом нужно будет пересчитать взносы за I квартал и сдать уточненный РСВ.
("Главная книга", 2025, N 15)А если в дальнейшем по итогам полугодия 2025 г. "доходное" условие будет выполнено, то у компании появится право применять пониженный тариф взносов 7,6% с 01.01.2025. При этом нужно будет пересчитать взносы за I квартал и сдать уточненный РСВ.
Вопрос: Вправе ли аккредитованная IT-организация пересчитать страховые взносы с начала 2023 г. по пониженным ставкам, если 70%-ная выручка от IT-деятельности у нее появится в III квартале 2023 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, IT-организация, аккредитованная не позднее января 2023 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала и полугодия 2023 г., но выполнила данное условие по итогам девяти месяцев 2023 г., вправе применить единый пониженный тариф страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из единого пониженного тарифа с 01.01.2023 и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 г. (I квартал и полугодие). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, IT-организация, аккредитованная не позднее января 2023 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала и полугодия 2023 г., но выполнила данное условие по итогам девяти месяцев 2023 г., вправе применить единый пониженный тариф страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из единого пониженного тарифа с 01.01.2023 и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 г. (I квартал и полугодие). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599.