Рсв за полугодие по пониженным тарифам
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв за полугодие по пониженным тарифам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, в общем случае заполняют в следующей последовательности:
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, в общем случае заполняют в следующей последовательности:
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)1. По какой форме субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год
(КонсультантПлюс, 2023)1. По какой форме субъекты МСП и другие лица, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По итогу I квартала 2025 г. доля доходов от основного вида деятельности составила только 52%. В дальнейшем (9 месяцев и год) доля будет составлять 80 - 90% по основному виду. У нас реализация носит сезонный характер, в зимний период снижена. Нужно ли нам пересчитать взносы за I квартал 2025 г. и подать уточненный РСВ? По итогам полугодия у нас доля льготного дохода составила больше 70% и мы имеем право на применение пониженного тарифа - можем ли мы использовать это право с 1 января 2025 г. или только с 1 апреля 2025 г.?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По итогу I квартала 2025 г. доля доходов от основного вида деятельности составила только 52%. В дальнейшем (9 месяцев и год) доля будет составлять 80 - 90% по основному виду. У нас реализация носит сезонный характер, в зимний период снижена. Нужно ли нам пересчитать взносы за I квартал 2025 г. и подать уточненный РСВ? По итогам полугодия у нас доля льготного дохода составила больше 70% и мы имеем право на применение пониженного тарифа - можем ли мы использовать это право с 1 января 2025 г. или только с 1 апреля 2025 г.?
Вопрос: О выполнении условия о доле доходов от профильной деятельности для применения пониженных ставок по налогу на прибыль и единого тарифа страховых взносов организациями радиоэлектронной промышленности.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-03-06/1/69896)Таким образом, если по итогам полугодия 2024 года организация, осуществляющая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, не выполняет условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, она обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2024 года - первый квартал и полугодие 2024 года.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-03-06/1/69896)Таким образом, если по итогам полугодия 2024 года организация, осуществляющая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, не выполняет условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, она обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2024 года - первый квартал и полугодие 2024 года.
Статья: Как не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компаний
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Однако по итогам года ситуация может поменяться, и IT-компания выполнит это условие. Тогда она может применить пониженный тариф взносов с 1 января этого года и сделать перерасчет ранее уплаченных взносов. При этом она должна представить уточненные РСВ за отчетные периоды <14>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Однако по итогам года ситуация может поменяться, и IT-компания выполнит это условие. Тогда она может применить пониженный тариф взносов с 1 января этого года и сделать перерасчет ранее уплаченных взносов. При этом она должна представить уточненные РСВ за отчетные периоды <14>.
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)- либо истребовать документы у плательщика - например, книгу учета доходов и расходов, чтобы проверить сумму доходов от основного вида деятельности, указанную в строке 020 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ.
("Главная книга", 2025, N 11)- либо истребовать документы у плательщика - например, книгу учета доходов и расходов, чтобы проверить сумму доходов от основного вида деятельности, указанную в строке 020 приложения 3.1 к разделу 1 РСВ.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, выполнившей условие о доле доходов от профильной деятельности только по итогам расчетного периода 2024 г.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-15-06/16007)Учитывая, что по итогам отчетных периодов - первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2024 года ИТ-организацией, имеющей государственную аккредитацию ИТ-организации, не было выполнено условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, то такая организация с 1 января 2024 года не вправе была применять единый пониженный тариф страховых взносов и поэтому страховые взносы должны были быть исчислены по единому общеустановленному тарифу и отражены в соответствующих расчетах по страховым взносам.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-15-06/16007)Учитывая, что по итогам отчетных периодов - первого квартала, полугодия и девяти месяцев 2024 года ИТ-организацией, имеющей государственную аккредитацию ИТ-организации, не было выполнено условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, то такая организация с 1 января 2024 года не вправе была применять единый пониженный тариф страховых взносов и поэтому страховые взносы должны были быть исчислены по единому общеустановленному тарифу и отражены в соответствующих расчетах по страховым взносам.
Вопрос: Вправе ли аккредитованная IT-организация пересчитать страховые взносы с начала 2023 г. по пониженным ставкам, если 70%-ная выручка от IT-деятельности у нее появится в III квартале 2023 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, IT-организация, аккредитованная не позднее января 2023 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала и полугодия 2023 г., но выполнила данное условие по итогам девяти месяцев 2023 г., вправе применить единый пониженный тариф страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из единого пониженного тарифа с 01.01.2023 и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 г. (I квартал и полугодие). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Таким образом, IT-организация, аккредитованная не позднее января 2023 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала и полугодия 2023 г., но выполнила данное условие по итогам девяти месяцев 2023 г., вправе применить единый пониженный тариф страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из единого пониженного тарифа с 01.01.2023 и представив уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 г. (I квартал и полугодие). Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599.
Вопрос: Выручка аккредитованной IT-организации от IT-деятельности по итогам I квартала 2023 г. ниже 70% от всех доходов. Если доля доходов от IT-деятельности превысит порог 70% в структуре доходов организации за I полугодие 2023 г., можно ли произвести перерасчет страховых взносов исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 03.10.2022 N 03-03-06/1/95062 отметил, что IT-организация, аккредитованная в 2020 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала 2022 г., но выполнила данное условие по итогам полугодия 2022 г., вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2022, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2022 и представив уточненный расчет по страховым взносам за каждый отчетный период 2022 г. Аналогичная позиция была приведена Минфином России и ранее, в Письме от 23.09.2021 N 03-15-07/77271 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 16.12.2021 N БС-4-11/17658@).
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в Письме от 03.10.2022 N 03-03-06/1/95062 отметил, что IT-организация, аккредитованная в 2020 г., которая не выполняла условие о необходимой доле доходов от IT-деятельности по итогам I квартала 2022 г., но выполнила данное условие по итогам полугодия 2022 г., вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2022, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2022 и представив уточненный расчет по страховым взносам за каждый отчетный период 2022 г. Аналогичная позиция была приведена Минфином России и ранее, в Письме от 23.09.2021 N 03-15-07/77271 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 16.12.2021 N БС-4-11/17658@).
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией с долей участия РФ более 50%, получившей до 01.07.2022 документ о госаккредитации и применявшей пониженные тарифы в 2022 г.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-15-06/121081)В этой связи, если по итогам расчетного периода 2023 года данная ИТ-организация не выполнит условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, такая ИТ-организация обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов сумм страховых взносов, ранее уплаченных с начала 2023 года с применением единого пониженного тарифа страховых взносов, и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 года - квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-15-06/121081)В этой связи, если по итогам расчетного периода 2023 года данная ИТ-организация не выполнит условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, такая ИТ-организация обязана произвести перерасчет исходя из общеустановленных тарифов сумм страховых взносов, ранее уплаченных с начала 2023 года с применением единого пониженного тарифа страховых взносов, и представить уточненные расчеты по страховым взносам за каждый отчетный период 2023 года - квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, аккредитация которой была аннулирована в июле 2024 г. и вновь предоставлена в августе 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-15-05/123219)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, то данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024).
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-15-05/123219)Учитывая изложенное, поскольку ИТ-организация была лишена государственной аккредитации в июле 2024 года, то данная ИТ-организация лишилась права применять единый пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, то есть с 01.01.2024, и поэтому она обязана произвести перерасчет страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды (первый квартал и полугодие 2024).
Вопрос: Учитывается ли IT-организацией при утрате права на применение УСН с апреля 2023 г. задолженность заказчиков по оплате оказанных им услуг при заполнении Приложения 1 к разд. 1 РСВ за полугодие 2023 г.? Есть ли контрольные соотношения между показателями Приложения 1 к разд. 1 РСВ и декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, при заполнении Приложения 1 к разд. 1 РСВ за полугодие 2023 г. необходимо учитывать задолженность заказчиков по состоянию на 31.03.2023 по оплате оказанных им услуг, перечисленных в вопросе.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, при заполнении Приложения 1 к разд. 1 РСВ за полугодие 2023 г. необходимо учитывать задолженность заказчиков по состоянию на 31.03.2023 по оплате оказанных им услуг, перечисленных в вопросе.