Рсв за 2014 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв за 2014 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 07.11.2023 N 02АП-7005/2023 по делу N А28-108/2022
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2023 N 17АП-5339/2023-ГКу по делу N А60-3062/2023
Требование: О взыскании задолженности, пени по договору на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апеллянта об отсутствии в спорный период производственной деятельности, отсутствии работников, и в связи с этим - об отсутствии образования твердых коммунальных отходов со ссылкой на решение руководителя ООО "Вектор" об отказе от получения заработной платы 30.12.2014, протокол межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 27 по Свердловской области рабочего совещания по вопросу легализации заработной платы от 21.11.2018, не могут быть приняты во внимание, поскольку не соответствуют критерию относимости к спорному периоду оказания услуг. Представленные ответчиком расчеты по страховым взносам за 2021-2022 годы достоверно свидетельствуют лишь об отсутствии начисления по страховым взносам, однако отсутствие деятельности общества в спорный период также не подтверждают.
Требование: О взыскании задолженности, пени по договору на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апеллянта об отсутствии в спорный период производственной деятельности, отсутствии работников, и в связи с этим - об отсутствии образования твердых коммунальных отходов со ссылкой на решение руководителя ООО "Вектор" об отказе от получения заработной платы 30.12.2014, протокол межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 27 по Свердловской области рабочего совещания по вопросу легализации заработной платы от 21.11.2018, не могут быть приняты во внимание, поскольку не соответствуют критерию относимости к спорному периоду оказания услуг. Представленные ответчиком расчеты по страховым взносам за 2021-2022 годы достоверно свидетельствуют лишь об отсутствии начисления по страховым взносам, однако отсутствие деятельности общества в спорный период также не подтверждают.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перечень и расшифровка кодов ошибок, указываемых в уведомлении налогового органа при представлении расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об уточнении расчета по страховым взносам налоговый орган направит, если при приемке расчета в электронном виде программным обеспечением налогового органа будут выявлены ошибки форматно-логического контроля. Такое уведомление означает, что расчет по страховым взносам принят налоговой, но в нем есть ошибки. Код ошибки и ее расшифровка будут указаны в уведомлении. Вам потребуется представить уточненный расчет по страховым взносам или пояснения (п. п. 1.4, 2.17 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@, п. 168 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об уточнении расчета по страховым взносам налоговый орган направит, если при приемке расчета в электронном виде программным обеспечением налогового органа будут выявлены ошибки форматно-логического контроля. Такое уведомление означает, что расчет по страховым взносам принят налоговой, но в нем есть ошибки. Код ошибки и ее расшифровка будут указаны в уведомлении. Вам потребуется представить уточненный расчет по страховым взносам или пояснения (п. п. 1.4, 2.17 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@, п. 168 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
Нормативные акты
<Письмо> Минтруда России от 04.04.2014 N 17-3/В-138
<О штрафах за нарушения при подаче РСВ-1>МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О штрафах за нарушения при подаче РСВ-1>МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Третьякова Наталья Николаевна обратилась в Арбитражный суд Свердловской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Производственно-коммерческая фирма "РЭНКО" об обязании в течение 7 дней с момента вынесения решения предоставить ей как участнику общества надлежащим образом заверенные копии, то есть в виде прошитых и пронумерованных документов, удостоверенных оттиском печати и подписью единоличного исполнительного органа общества, следующих документов: - договоров (соглашений, контрактов), всех дополнительных соглашений и приложений к ним, а также подписанных в рамках их исполнения документов (соглашений о расторжении договоров, акты приема-передачи, акты зачета встречных требований, акты выполненных работ и/или оказанных услуг, и иные документы), заключенных обществом ПКФ "РЭНКО" за период с 19.12.2012 по 12.04.2014; - отчетности общества ПКФ "РЭНКО", подлежащей представлению в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (форма РСВ-1), Фонд социального страхования РФ (ФСС-1) <*> за 1 и 2 кварталы 2014 года, - выписок по всем расчетным счетам общества ПКФ "РЭНКО" с расшифровкой назначения платежа за период с 19.12.2012 по 12.04.2014, - информацию в письменном виде на бумажном носителе о всех действующих и недействующих счетах, открытых в банке и иных кредитных организациях на имя общества ПКФ "РЭНКО" (номер расчетного счета и наименование банка и/или иной кредитной организации) (с учетом изменения предмета иска, принятого судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Статья: Новая форма расчета по страховым взносам
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В строке 090 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по страховым взносам указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) по документу, удостоверяющему личность (п. 13.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В строке 090 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по страховым взносам указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) по документу, удостоверяющему личность (п. 13.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Статья: Страховые взносы: ФНС рекомендовала обновленную форму РСВ и контрольные соотношения
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)- плательщиками страховых взносов, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (ранее доведены письмом ФНС России от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@), начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2023 г.;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)- плательщиками страховых взносов, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (ранее доведены письмом ФНС России от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@), начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2023 г.;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.07.2025 N 03-03-06/1/68980 <Как в налоговых целях определить доход IT-организации?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- основной вид деятельности по коду из Общероссийского классификатора ОК 029-2014 поименован в Приложении N 1 к Положению (например, это может быть разработка компьютерного программного обеспечения или деятельность в области защиты информации);
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- основной вид деятельности по коду из Общероссийского классификатора ОК 029-2014 поименован в Приложении N 1 к Положению (например, это может быть разработка компьютерного программного обеспечения или деятельность в области защиты информации);
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)уточненные формы персонифицированных сведений о физлицах за те месяцы, за которые вы еще не подали расчет по страховым взносам. В уточненную форму включите сведения только по восстановленному работнику (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах);
(КонсультантПлюс, 2025)уточненные формы персонифицированных сведений о физлицах за те месяцы, за которые вы еще не подали расчет по страховым взносам. В уточненную форму включите сведения только по восстановленному работнику (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах);
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога (страховых взносов), которую должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от указанной суммы, а минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога (страховых взносов), которую должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от указанной суммы, а минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Вопрос: С данными какого из субъектов ИП должен сравнить среднемесячный размер выплат, начисленных своим работникам, для освобождения от НДС в 2024 г. услуг общепита, если в течение года он сменил свое место жительства на новый субъект РФ?
(Консультация эксперта, 2023)При этом с 1 января 2024 г. необходимо будет соблюдать условие о среднемесячном размере выплат, начисленных физическим лицам за прошлый год. Среднемесячный размер таких выплат должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъектах РФ, в налоговые органы которых представляются расчеты по страховым взносам, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084).
(Консультация эксперта, 2023)При этом с 1 января 2024 г. необходимо будет соблюдать условие о среднемесячном размере выплат, начисленных физическим лицам за прошлый год. Среднемесячный размер таких выплат должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъектах РФ, в налоговые органы которых представляются расчеты по страховым взносам, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", абз. 8 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)303 11 "Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии" (до 2014 г.).
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)303 11 "Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии" (до 2014 г.).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В любом случае сумма полученного работником дохода уменьшилась (в итоге работник получил отпускных только 30 000 руб.). Поэтому необходимо внести корректировки и представить уточненные Расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и полугодие. Также необходимо внести корректировки в Расчеты по страховым взносам за I квартал и полугодие.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В любом случае сумма полученного работником дохода уменьшилась (в итоге работник получил отпускных только 30 000 руб.). Поэтому необходимо внести корректировки и представить уточненные Расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и полугодие. Также необходимо внести корректировки в Расчеты по страховым взносам за I квартал и полугодие.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)11) 30311 "Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии" (применялся до 2014 г.)";
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)11) 30311 "Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии" (применялся до 2014 г.)";