Рсв за 2014 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв за 2014 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Плательщик 25.03.2017 подал расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2016 год, отразив в нем в том числе сумму излишне уплаченных страховых взносов за январь - март 2014 года. 31.03.2017 плательщик подал заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, ПФР 07.06.2017 принял решение о возврате переплаты, которое не было исполнено. Плательщик обратился в суд с требованием признать незаконным бездействие уполномоченного органа и обязать ПФР направить решение о возврате для исполнения в налоговый орган. ПФР против удовлетворения требований возражал, ссылаясь на пропуск плательщиком трехлетнего срока для возврата переплаты, который следует исчислять с даты уплаты страховых взносов. Приняв во внимание правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10, суд удовлетворил требования плательщика. Суд указал, что именно в момент составления и представления в Фонд соответствующей отчетности плательщик имеет возможность определить размер своей обязанности перед внебюджетными фондами и соотнести его с реально уплаченными суммами. Хотя переплата возникла в I квартале 2014 года (в момент излишней уплаты взносов), в соответствии с ч. 1, 2 ст. 10, п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ срок представления расчета по страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2014 год - не позднее 16.02.2015 (15.02.2015 - воскресенье) и именно с этого момента начинает течь трехлетний срок для обращения за возвратом переплаты. Фактически плательщик представил расчет с отражением спорных сумм страховых взносов 25.03.2017, заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов - 31.03.2017, заявление в суд - 22.08.2017, то есть в пределах трехлетнего срока давности для возврата переплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Плательщик 25.03.2017 подал расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2016 год, отразив в нем в том числе сумму излишне уплаченных страховых взносов за январь - март 2014 года. 31.03.2017 плательщик подал заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, ПФР 07.06.2017 принял решение о возврате переплаты, которое не было исполнено. Плательщик обратился в суд с требованием признать незаконным бездействие уполномоченного органа и обязать ПФР направить решение о возврате для исполнения в налоговый орган. ПФР против удовлетворения требований возражал, ссылаясь на пропуск плательщиком трехлетнего срока для возврата переплаты, который следует исчислять с даты уплаты страховых взносов. Приняв во внимание правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10, суд удовлетворил требования плательщика. Суд указал, что именно в момент составления и представления в Фонд соответствующей отчетности плательщик имеет возможность определить размер своей обязанности перед внебюджетными фондами и соотнести его с реально уплаченными суммами. Хотя переплата возникла в I квартале 2014 года (в момент излишней уплаты взносов), в соответствии с ч. 1, 2 ст. 10, п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ срок представления расчета по страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2014 год - не позднее 16.02.2015 (15.02.2015 - воскресенье) и именно с этого момента начинает течь трехлетний срок для обращения за возвратом переплаты. Фактически плательщик представил расчет с отражением спорных сумм страховых взносов 25.03.2017, заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов - 31.03.2017, заявление в суд - 22.08.2017, то есть в пределах трехлетнего срока давности для возврата переплаты.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 07.11.2023 N 02АП-7005/2023 по делу N А28-108/2022
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Третьякова Наталья Николаевна обратилась в Арбитражный суд Свердловской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Производственно-коммерческая фирма "РЭНКО" об обязании в течение 7 дней с момента вынесения решения предоставить ей как участнику общества надлежащим образом заверенные копии, то есть в виде прошитых и пронумерованных документов, удостоверенных оттиском печати и подписью единоличного исполнительного органа общества, следующих документов: - договоров (соглашений, контрактов), всех дополнительных соглашений и приложений к ним, а также подписанных в рамках их исполнения документов (соглашений о расторжении договоров, акты приема-передачи, акты зачета встречных требований, акты выполненных работ и/или оказанных услуг, и иные документы), заключенных обществом ПКФ "РЭНКО" за период с 19.12.2012 по 12.04.2014; - отчетности общества ПКФ "РЭНКО", подлежащей представлению в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (форма РСВ-1), Фонд социального страхования РФ (ФСС-1) <*> за 1 и 2 кварталы 2014 года, - выписок по всем расчетным счетам общества ПКФ "РЭНКО" с расшифровкой назначения платежа за период с 19.12.2012 по 12.04.2014, - информацию в письменном виде на бумажном носителе о всех действующих и недействующих счетах, открытых в банке и иных кредитных организациях на имя общества ПКФ "РЭНКО" (номер расчетного счета и наименование банка и/или иной кредитной организации) (с учетом изменения предмета иска, принятого судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Готовое решение: Перечень и расшифровка кодов ошибок, указываемых в уведомлении налогового органа при представлении расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об уточнении расчета по страховым взносам налоговый орган направит, если при приемке расчета в электронном виде программным обеспечением налогового органа будут выявлены ошибки форматно-логического контроля. Такое уведомление означает, что расчет по страховым взносам принят налоговой, но в нем есть ошибки. Код ошибки и ее расшифровка будут указаны в уведомлении. Вам потребуется представить уточненный расчет по страховым взносам или пояснения (п. п. 1.4, 2.17 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@, п. 168 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об уточнении расчета по страховым взносам налоговый орган направит, если при приемке расчета в электронном виде программным обеспечением налогового органа будут выявлены ошибки форматно-логического контроля. Такое уведомление означает, что расчет по страховым взносам принят налоговой, но в нем есть ошибки. Код ошибки и ее расшифровка будут указаны в уведомлении. Вам потребуется представить уточненный расчет по страховым взносам или пояснения (п. п. 1.4, 2.17 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@, п. 168 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Нормативные акты
<Письмо> Минтруда России от 04.04.2014 N 17-3/В-138
<О штрафах за нарушения при подаче РСВ-1>МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О штрафах за нарушения при подаче РСВ-1>МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Письмо> ПФ РФ от 28.01.2015 N П-30412-08/1847
"О представлении форм индивидуального (персонифицированного) учета"За отчетные периоды с 2014 года сведения представляются по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п.
"О представлении форм индивидуального (персонифицированного) учета"За отчетные периоды с 2014 года сведения представляются по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)уточненные формы персонифицированных сведений о физлицах за те месяцы, за которые вы еще не подали расчет по страховым взносам. В уточненную форму включите сведения только по восстановленному работнику (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах);
(КонсультантПлюс, 2025)уточненные формы персонифицированных сведений о физлицах за те месяцы, за которые вы еще не подали расчет по страховым взносам. В уточненную форму включите сведения только по восстановленному работнику (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах);
Ситуация: Как правильно уволиться по собственному желанию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В последний день работы (день увольнения) работодатель обязан произвести окончательный расчет с работником и выдать ему трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, выдать сведения персонифицированного учета о нем (заверенные копии сведений, представляемых по единой формы ЕФС-1, и из разд. 3 расчета по страховым взносам), а также по письменному заявлению работника выдать другие документы, заверенные надлежащим образом и связанные с работой, например (ч. 5 ст. 80, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ; п. 3 ст. 230 НК РФ; абз. 2 п. 12 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ; Письмо СФР от 06.03.2023 N 19-20/33754):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В последний день работы (день увольнения) работодатель обязан произвести окончательный расчет с работником и выдать ему трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, выдать сведения персонифицированного учета о нем (заверенные копии сведений, представляемых по единой формы ЕФС-1, и из разд. 3 расчета по страховым взносам), а также по письменному заявлению работника выдать другие документы, заверенные надлежащим образом и связанные с работой, например (ч. 5 ст. 80, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ; п. 3 ст. 230 НК РФ; абз. 2 п. 12 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ; Письмо СФР от 06.03.2023 N 19-20/33754):
Готовое решение: Какая ответственность (штрафы, пени) за налоговые правонарушения предусмотрена для учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога (страховых взносов), которую должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от указанной суммы, а минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога (страховых взносов), которую должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от указанной суммы, а минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которую вы должны были уплатить (доплатить, перечислить), но не уплатили (не перечислили) по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от суммы недоплаченного по декларации (расчету) налога (взноса). А минимальная - 1 000 руб. Минимальный штраф также начислят, если декларацию в срок вы не сдали, но налог уплатили полностью (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Вывод Пленума ВАС РФ и ФНС России сделан в отношении налоговой декларации, однако, по нашему мнению, его можно распространить и на расчет по страховым взносам (на расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов).
Статья: Страховые взносы: ФНС рекомендовала обновленную форму РСВ и контрольные соотношения
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)- плательщиками страховых взносов, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (ранее доведены письмом ФНС России от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@), начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2023 г.;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)- плательщиками страховых взносов, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (ранее доведены письмом ФНС России от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@), начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2023 г.;
Статья: Новая форма расчета по страховым взносам
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В строке 090 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по страховым взносам указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) по документу, удостоверяющему личность (п. 13.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В строке 090 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по страховым взносам указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) по документу, удостоверяющему личность (п. 13.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2024 N 03-07-07/111447 <Сохраняется ли освобождение услуг общепита от НДС при изменении установленных критериев?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Среднемесячный размер вознаграждений, начисленных физическим лицам по данным из РСВ, за календарный год, предшествующий году применения освобождения, не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты за тот же год в субъекте РФ по виду экономической деятельности по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденного Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (ОКВЭД 2).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Среднемесячный размер вознаграждений, начисленных физическим лицам по данным из РСВ, за календарный год, предшествующий году применения освобождения, не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты за тот же год в субъекте РФ по виду экономической деятельности по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденного Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (ОКВЭД 2).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Статья: Отчетность по налогам, сборам и страховым взносам за 2022 год
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)После сдачи годовой бухгалтерской отчетности бюджетные (автономные) учреждения спорта приступают к составлению отчетности по налогам, сборам и страховым взносам. Конечно, суммы к уплате в бюджет уже рассчитаны и отражены в бухгалтерской отчетности, но представление налоговых деклараций еще впереди. В статье расскажем о том, какие формы налоговой отчетности и в какие сроки учреждениям спорта необходимо представить за 2022 год. Напомним об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков и порядка представления налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам).
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)После сдачи годовой бухгалтерской отчетности бюджетные (автономные) учреждения спорта приступают к составлению отчетности по налогам, сборам и страховым взносам. Конечно, суммы к уплате в бюджет уже рассчитаны и отражены в бухгалтерской отчетности, но представление налоговых деклараций еще впереди. В статье расскажем о том, какие формы налоговой отчетности и в какие сроки учреждениям спорта необходимо представить за 2022 год. Напомним об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков и порядка представления налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам).
Статья: Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 8)Заметим, что контрольные соотношения предусматривают, что общее количество застрахованных, на которых за месяц были поданы ПСВ, должно быть равно количеству застрахованных, указанному за этот же месяц в строке 010 подраздела 1 раздела 1 РСВ <15>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 8)Заметим, что контрольные соотношения предусматривают, что общее количество застрахованных, на которых за месяц были поданы ПСВ, должно быть равно количеству застрахованных, указанному за этот же месяц в строке 010 подраздела 1 раздела 1 РСВ <15>.