Рсв суммы не подлежащие обложению
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв суммы не подлежащие обложению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В РСВ необлагаемые суммы (больничный, материальная помощь, командировочные и т.д.) попадают в подраздел 1 разд. 1, а именно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В РСВ необлагаемые суммы (больничный, материальная помощь, командировочные и т.д.) попадают в подраздел 1 разд. 1, а именно:
Статья: Требование "2 в 1": как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)- в расчете по страховым взносам отражены не облагаемые взносами суммы либо применен пониженный тариф;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)- в расчете по страховым взносам отражены не облагаемые взносами суммы либо применен пониженный тариф;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
<Письмо> Казначейства России от 24.07.2025 N 07-04-05/08-20890
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, если суд вынес решение о его восстановлении в занимаемой ранее должности.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634)Поскольку в соответствии с решением суда работник был восстановлен в ранее занимаемой должности, то он является застрахованным лицом по всем видам обязательного социального страхования, в том числе за период его вынужденного прогула, и учитывая, что суммы среднего заработка, выплаченные в соответствии с решением суда, не содержатся в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, согласно статье 422 Кодекса, то такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-04-09/104634)Поскольку в соответствии с решением суда работник был восстановлен в ранее занимаемой должности, то он является застрахованным лицом по всем видам обязательного социального страхования, в том числе за период его вынужденного прогула, и учитывая, что суммы среднего заработка, выплаченные в соответствии с решением суда, не содержатся в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, согласно статье 422 Кодекса, то такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются суммы различных компенсаций за вредные условия труда в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются суммы различных компенсаций за вредные условия труда в расчете по страховым взносам
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных строк для отражения в расчете командировочных выплат не предусмотрено. Указывайте их наряду с иными выплатами работникам, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных строк для отражения в расчете командировочных выплат не предусмотрено. Указывайте их наряду с иными выплатами работникам, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Форма: Ответ на требование СФР представить пояснения по выявленным несоответствиям в суммах выплат, не облагаемых страховыми взносами на травматизм (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" в ответ на требование от 07.05.2025 N 437 н/с филиала N 19 Отделения СФР по г. Энску и Энской области представить пояснения по выявленным несоответствиям между суммами выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами на травматизм по ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее - Закон N 125-ФЗ), которые отражены в подразделе 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2025 г., и суммами выплат, не облагаемых страховыми взносами, которые отражены в расчете по страховым взносам за тот же период, сообщает следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" в ответ на требование от 07.05.2025 N 437 н/с филиала N 19 Отделения СФР по г. Энску и Энской области представить пояснения по выявленным несоответствиям между суммами выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами на травматизм по ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее - Закон N 125-ФЗ), которые отражены в подразделе 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2025 г., и суммами выплат, не облагаемых страховыми взносами, которые отражены в расчете по страховым взносам за тот же период, сообщает следующее.
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов налоговыми органами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Камеральная налоговая проверка РСВ проводится по общим правилам. При этом налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Камеральная налоговая проверка РСВ проводится по общим правилам. При этом налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 Порядка):
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 Порядка):
Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату больничного за первые 3 дня показывают и в общей сумме выплат, и в составе необлагаемых выплат.
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату больничного за первые 3 дня показывают и в общей сумме выплат, и в составе необлагаемых выплат.
Вопрос: Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.