Рсв суммы не подлежащие обложению
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв суммы не подлежащие обложению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Минфин России напомнил об особенностях отражения в РСВ командировочных
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Перечень доходов, которые не облагаются взносами, закреплен ст. 422 Налогового кодекса. В РСВ необлагаемые суммы, такие как больничные, материальная помощь, командировочные и другие, попадают в подраздел 1 разд. 1. Их отражают в строке 030 - сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты, а также в строке 040 - сумма необлагаемых выплат.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Перечень доходов, которые не облагаются взносами, закреплен ст. 422 Налогового кодекса. В РСВ необлагаемые суммы, такие как больничные, материальная помощь, командировочные и другие, попадают в подраздел 1 разд. 1. Их отражают в строке 030 - сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты, а также в строке 040 - сумма необлагаемых выплат.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.08.2025 N 03-15-05/83773 <Особенности отражения в РСВ командировочных и выплат разъездным работникам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В РСВ необлагаемые суммы (больничный, материальная помощь, командировочные и т.д.) попадают в подраздел 1 разд. 1, а именно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)В РСВ необлагаемые суммы (больничный, материальная помощь, командировочные и т.д.) попадают в подраздел 1 разд. 1, а именно:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В частности, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2022 года в адрес общества направлялось требование от 27.10.2023 о представлении документов по расчету страховых взносов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В частности, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2022 года в адрес общества направлялось требование от 27.10.2023 о представлении документов по расчету страховых взносов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указанные в строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ и в строке 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1;
(КонсультантПлюс, 2026)суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указанные в строке 040 подраздела 1 разд. 1 РСВ и в строке 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1;
Статья: Если не было начислений работникам, то сдаем нулевой расчет по страховым взносам
("Главная книга", 2024, N 9)Сдавать нулевой РСВ нужно для того, чтобы ИФНС могли определить, у кого из страхователей в конкретном периоде действительно не было облагаемых страховыми взносами выплат и, соответственно, сумма взносов, подлежащих уплате, равна нулю. А также определить, кто нарушил срок сдачи РСВ и должен быть наказан.
("Главная книга", 2024, N 9)Сдавать нулевой РСВ нужно для того, чтобы ИФНС могли определить, у кого из страхователей в конкретном периоде действительно не было облагаемых страховыми взносами выплат и, соответственно, сумма взносов, подлежащих уплате, равна нулю. А также определить, кто нарушил срок сдачи РСВ и должен быть наказан.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что разъяснения о необходимости отражения в РСВ командировочных расходов, в том числе суточных в пределах освобожденных от обложения страховыми взносами сумм, были даны в Письме ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Напомним, что разъяснения о необходимости отражения в РСВ командировочных расходов, в том числе суточных в пределах освобожденных от обложения страховыми взносами сумм, были даны в Письме ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам инспекция вправе истребовать сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам инспекция вправе истребовать сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 020 - суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами и которые начислены в пользу физлиц, указанных в ст. 428 НК РФ. Суммы указывайте нарастающим итогом с начала года, а также с разбивкой за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода (п. 5.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам10. Проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам, в котором отражены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, и (или) применены пониженные тарифы страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ)
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Компенсацию надо показать в подразделе 1 РСВ за период ее начисления как в сумме выплат и иных вознаграждений (строка 030), так и в составе необлагаемых выплат (строка 040). При заполнении раздела 3 по строке графы 140 нужно отразить, опять же, всю сумму, начисленную по договору. А в строки граф 150 и 160 необлагаемую компенсацию включать уже не нужно <12>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Компенсацию надо показать в подразделе 1 РСВ за период ее начисления как в сумме выплат и иных вознаграждений (строка 030), так и в составе необлагаемых выплат (строка 040). При заполнении раздела 3 по строке графы 140 нужно отразить, опять же, всю сумму, начисленную по договору. А в строки граф 150 и 160 необлагаемую компенсацию включать уже не нужно <12>.
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)- При проведении камеральной проверки РСВ налоговая инспекция вправе истребовать у организации и индивидуального предпринимателя сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов взносов <7>.
("Главная книга", 2025, N 11)- При проведении камеральной проверки РСВ налоговая инспекция вправе истребовать у организации и индивидуального предпринимателя сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов взносов <7>.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженного тарифа оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя, отражайте в составе выплат, не облагаемых страховыми взносами. Укажите ее в строке 040 подраздела 1 разд. 1. При этом в строке 030 подраздела 1 разд. 1 указывается общая сумма выплат, в том числе не облагаемых взносами (п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженного тарифа оплату первых трех дней болезни, которая производится за счет средств работодателя, отражайте в составе выплат, не облагаемых страховыми взносами. Укажите ее в строке 040 подраздела 1 разд. 1. При этом в строке 030 подраздела 1 разд. 1 указывается общая сумма выплат, в том числе не облагаемых взносами (п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.