Рсв раздел 3 превышение
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв раздел 3 превышение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В данном случае при рассмотрении дела судами было установлено, что количественная разница застрахованных лиц по форме СЗВ-М за март в количестве 73 человек и май в количестве 61 человека не является следствием сокращения работников либо искажения данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, представленных в Пенсионный фонд Российской Федерации, следовательно, не нарушает условие выдачи субсидии, установленное в подпункте "е" пункта 3 Правил N 576, а именно: количество штатных работников (трудовые договоры) получателя субсидии не снижалось и составляет 61 работник в марте и мае 2020 года, а количество 73 человека объясняется тем, что в марте 2020 года заявителем было заключено 12 гражданско-правовых договоров, по которым оказывались услуги гражданско-правового характера и которые были заключены на период не более одного месяца, а из представленных расчетов по страховым взносам (раздел 3) видно, что на 12 застрахованных лиц страховые взносы начислялись по гражданско-правовым договорам (раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг).
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В данном случае при рассмотрении дела судами было установлено, что количественная разница застрахованных лиц по форме СЗВ-М за март в количестве 73 человек и май в количестве 61 человека не является следствием сокращения работников либо искажения данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, представленных в Пенсионный фонд Российской Федерации, следовательно, не нарушает условие выдачи субсидии, установленное в подпункте "е" пункта 3 Правил N 576, а именно: количество штатных работников (трудовые договоры) получателя субсидии не снижалось и составляет 61 работник в марте и мае 2020 года, а количество 73 человека объясняется тем, что в марте 2020 года заявителем было заключено 12 гражданско-правовых договоров, по которым оказывались услуги гражданско-правового характера и которые были заключены на период не более одного месяца, а из представленных расчетов по страховым взносам (раздел 3) видно, что на 12 застрахованных лиц страховые взносы начислялись по гражданско-правовым договорам (раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг).
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)В суммах выплат и вознаграждений, приведенных в строках 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 РСВ и строках 070 персонифицированных сведений (как по каждому застрахованному лицу, так и по всем вместе), допустимо расхождение, но не более чем на 10% (п. п. 2.5 - 2.8 контрольных соотношений).
(КонсультантПлюс, 2025)В суммах выплат и вознаграждений, приведенных в строках 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 РСВ и строках 070 персонифицированных сведений (как по каждому застрахованному лицу, так и по всем вместе), допустимо расхождение, но не более чем на 10% (п. п. 2.5 - 2.8 контрольных соотношений).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.
Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513
(ред. от 28.10.2021)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"Количество работников получателя субсидии на карантин за июнь 2021 г. определяется налоговым органом на основании заявления получателя субсидии в отношении работников организации и (или) обособленных подразделений (индивидуальных предпринимателей и (или) работников по месту учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения), осуществляющих деятельность на территории муниципального образования, в отношении которого высшим должностным лицом (руководителем высшего исполнительного органа государственной власти) субъекта Российской Федерации принято решение о введении на территории субъекта Российской Федерации ограничительных мероприятий (карантина) на основании предложений, предписаний главных государственных санитарных врачей и их заместителей, но не более количества работников за июнь 2021 г., указанных в налоговой отчетности, представленной получателем субсидии за полугодие 2021 г. в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме "Расчет по страховым взносам" (раздел 3) либо по форме "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (в разделе 2 по ставке 13 процентов), если часть обособленных подразделений (либо головная организация) и (или) место учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, находятся вне пределов одного муниципального образования либо группы муниципальных образований.
(ред. от 28.10.2021)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"Количество работников получателя субсидии на карантин за июнь 2021 г. определяется налоговым органом на основании заявления получателя субсидии в отношении работников организации и (или) обособленных подразделений (индивидуальных предпринимателей и (или) работников по месту учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения), осуществляющих деятельность на территории муниципального образования, в отношении которого высшим должностным лицом (руководителем высшего исполнительного органа государственной власти) субъекта Российской Федерации принято решение о введении на территории субъекта Российской Федерации ограничительных мероприятий (карантина) на основании предложений, предписаний главных государственных санитарных врачей и их заместителей, но не более количества работников за июнь 2021 г., указанных в налоговой отчетности, представленной получателем субсидии за полугодие 2021 г. в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме "Расчет по страховым взносам" (раздел 3) либо по форме "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (в разделе 2 по ставке 13 процентов), если часть обособленных подразделений (либо головная организация) и (или) место учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, находятся вне пределов одного муниципального образования либо группы муниципальных образований.
Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)С 2024 г. льготой можно воспользоваться, если будет соблюдено третье условие: среднемесячный размер начисленных выплат работникам не ниже региональной среднемесячной зарплаты по соответствующему виду деятельности, определяемому по классу 56 ОКВЭД. В Письме Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 рекомендовано фактическое количество таких физических лиц определять на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры и в отношении которых в разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам показатели по строкам графы 150 "База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины" превышают в каждом месяце показатели по строкам графы 160 "в том числе по гражданско-правовым договорам".
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)С 2024 г. льготой можно воспользоваться, если будет соблюдено третье условие: среднемесячный размер начисленных выплат работникам не ниже региональной среднемесячной зарплаты по соответствующему виду деятельности, определяемому по классу 56 ОКВЭД. В Письме Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 рекомендовано фактическое количество таких физических лиц определять на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры и в отношении которых в разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам показатели по строкам графы 150 "База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины" превышают в каждом месяце показатели по строкам графы 160 "в том числе по гражданско-правовым договорам".
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в базе для начисления взносов в строках 050 и 051 подраздела 1 разд. 1. Если по сотруднику превышена единая предельная величина базы для начисления взносов, то сумму превышения отразите в строке 052 этого подраздела (п. п. 4.11 - 4.13 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в базе для начисления взносов в строках 050 и 051 подраздела 1 разд. 1. Если по сотруднику превышена единая предельная величина базы для начисления взносов, то сумму превышения отразите в строке 052 этого подраздела (п. п. 4.11 - 4.13 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам);
Статья: Рекомендованы новые коды для РСВ
("Главная книга", 2023, N 7)Так, сообщается, что участники промышленных кластеров, применяющие пониженные тарифы (7,6% с выплат работникам, не превышающих предельную величину базы для страховых взносов, и 0% с выплат сверх предельной величины), должны указывать в подразделе 1 раздела 1 РСВ код тарифа "27".
("Главная книга", 2023, N 7)Так, сообщается, что участники промышленных кластеров, применяющие пониженные тарифы (7,6% с выплат работникам, не превышающих предельную величину базы для страховых взносов, и 0% с выплат сверх предельной величины), должны указывать в подразделе 1 раздела 1 РСВ код тарифа "27".
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)отразите ее по соответствующим строкам графы 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 по работнику (п. 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Также отразите компенсацию по соответствующим строкам графы 150 указанного подраздела, если она относится к части выплат, не превышающих по работнику единую предельную величину базы (п. 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)отразите ее по соответствующим строкам графы 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 по работнику (п. 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Также отразите компенсацию по соответствующим строкам графы 150 указанного подраздела, если она относится к части выплат, не превышающих по работнику единую предельную величину базы (п. 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как отразить перерасчет заработной платы и отпускных в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Организация уплачивает страховые взносы по единому тарифу 30%. Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов ни по одному из работников в указанном периоде не превышена.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация уплачивает страховые взносы по единому тарифу 30%. Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов ни по одному из работников в указанном периоде не превышена.
Статья: Соцфонд разрешает начислять пособия в 2023 году по данным справки 182н
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Актуально. Справку о заработке 182н отменили с 2023 года. До этого момента она входила в состав документов, которые работодатель обязан выдать работнику при увольнении и по требованию. С 2023 года компания не обязана выдать работникам справки по форме 182н при увольнении. Но, как выяснилось, без нее не обойтись. Справка, утвержденная Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н, нужна для расчета больничного работнику за первые три дня болезни на новом месте работы. Изначально предполагалось, что бухгалтерия будет получать все данные о заработке работника по прежнему месту трудоустройства из СФР (ч. 4 ст. 14.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). А фонд в свою очередь получит эти данные от налоговиков. Они же "видят" их в разд. 3 расчета по страховым взносам. На деле же оказалось, что все сложнее. СФР начал работу с 1 января 2023 года и с этого момента начал получать сведения от налоговой. Данных за прошлый год и более ранние периоды в фонде просто нет. А именно они нужны для расчета больничных в 2023 году.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Актуально. Справку о заработке 182н отменили с 2023 года. До этого момента она входила в состав документов, которые работодатель обязан выдать работнику при увольнении и по требованию. С 2023 года компания не обязана выдать работникам справки по форме 182н при увольнении. Но, как выяснилось, без нее не обойтись. Справка, утвержденная Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н, нужна для расчета больничного работнику за первые три дня болезни на новом месте работы. Изначально предполагалось, что бухгалтерия будет получать все данные о заработке работника по прежнему месту трудоустройства из СФР (ч. 4 ст. 14.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). А фонд в свою очередь получит эти данные от налоговиков. Они же "видят" их в разд. 3 расчета по страховым взносам. На деле же оказалось, что все сложнее. СФР начал работу с 1 января 2023 года и с этого момента начал получать сведения от налоговой. Данных за прошлый год и более ранние периоды в фонде просто нет. А именно они нужны для расчета больничных в 2023 году.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)сумма всех строк 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 РСВ за месяц расчетного (отчетного) периода отклоняется от общей суммы выплат и иных вознаграждений (суммы всех строк 070) в форме персонифицированных сведений за соответствующий месяц не более чем на 10% (п. п. 2.5, 2.6 контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@);
(КонсультантПлюс, 2025)сумма всех строк 140 подраздела 3.2.1 разд. 3 РСВ за месяц расчетного (отчетного) периода отклоняется от общей суммы выплат и иных вознаграждений (суммы всех строк 070) в форме персонифицированных сведений за соответствующий месяц не более чем на 10% (п. п. 2.5, 2.6 контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@);
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 140, а также (в части, не превышающей единой предельной величины базы) графы 150 подраздела 3.2.1 разд. 3.
(КонсультантПлюс, 2025)в строках графы 140, а также (в части, не превышающей единой предельной величины базы) графы 150 подраздела 3.2.1 разд. 3.
Статья: Межведомственные комиссии: кому грозит проверка и каковы последствия
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- выплачивают зарплату (без учета ГПД) ниже МРОТ более чем 10 работникам и доля таких работников составляет не менее 10% от общей численности персонала. Сведения будут содержать указание на количество работников, которым выплачена низкая зарплата, и информацию из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ);
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- выплачивают зарплату (без учета ГПД) ниже МРОТ более чем 10 работникам и доля таких работников составляет не менее 10% от общей численности персонала. Сведения будут содержать указание на количество работников, которым выплачена низкая зарплата, и информацию из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ);