Рсв приложение 2 гпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв приложение 2 гпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в том числе по заключенным ГПД, надо представить РСВ, включив в него титульный лист, разд. 1 без подраздела 1 и приложений, разд. 3 (п. 3.2 Порядка).
(Консультация эксперта, 2023)Если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в том числе по заключенным ГПД, надо представить РСВ, включив в него титульный лист, разд. 1 без подраздела 1 и приложений, разд. 3 (п. 3.2 Порядка).
Вопрос: Нужно ли представлять расчет по страховым взносам, если в организации идет ликвидация, все работники, в том числе руководитель, уволены, а ликвидацию осуществляет ликвидатор? Если нужно, то каковы особенности заполнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Поскольку законодательством о налогах и сборах Российской Федерации не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов - организации по представлению расчетов по страховым взносам, в том числе в случае отсутствия выплат физическим лицам, вне зависимости от характера отношений между ликвидируемой организацией и ликвидатором (трудовой либо гражданско-правовой договор либо при отсутствии какого-либо договора) к представляемому расчету следует приложить разд. 3 на ликвидатора, осуществляющего полномочия по управлению делами ликвидируемой организации, заполнив в установленном порядке соответствующие строки разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета (п. 1.4, разд. XIII Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Поскольку законодательством о налогах и сборах Российской Федерации не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов - организации по представлению расчетов по страховым взносам, в том числе в случае отсутствия выплат физическим лицам, вне зависимости от характера отношений между ликвидируемой организацией и ликвидатором (трудовой либо гражданско-правовой договор либо при отсутствии какого-либо договора) к представляемому расчету следует приложить разд. 3 на ликвидатора, осуществляющего полномочия по управлению делами ликвидируемой организации, заполнив в установленном порядке соответствующие строки разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета (п. 1.4, разд. XIII Порядка).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@
<О заполнении расчета по страховым взносам>Принимая во внимание изложенное, любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера, в том числе и компенсация понесенных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
<О заполнении расчета по страховым взносам>Принимая во внимание изложенное, любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера, в том числе и компенсация понесенных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Вопрос: Организация компенсирует расходы физического лица по договору ГПХ. Компенсация переведена через месяц после подписания акта оказанных услуг и выплаты вознаграждения. Нужно ли отражать в РСВ сведения о данной выплате и по каким строкам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: Суммы компенсации организацией расходов физического лица, связанных с выполнением работ по договору гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами, при этом данные суммы необходимо отражать в расчете по страховым взносам по стр. 040 подраздела 1.1, стр. 040 подраздела 1.2, стр. 030 Приложения 2 к разд. 1.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Ответ: Суммы компенсации организацией расходов физического лица, связанных с выполнением работ по договору гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами, при этом данные суммы необходимо отражать в расчете по страховым взносам по стр. 040 подраздела 1.1, стр. 040 подраздела 1.2, стр. 030 Приложения 2 к разд. 1.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26092
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 6)Любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера, в том числе компенсация понесенных расходов, связанных с извлечением исполнителем доходов, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам <2> (Письма Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367, ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 6)Любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера, в том числе компенсация понесенных расходов, связанных с извлечением исполнителем доходов, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам <2> (Письма Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367, ФНС России от 28.12.2018 N БС-4-11/25921@).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае выплат по гражданско-правовым договорам.
(Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367)Таким образом, любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения упомянутых договоров гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении 2 к разделу 1 Расчета по страховым взносам.
(Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-05/11367)Таким образом, любые выплаты в пользу физических лиц, производимые в рамках исполнения упомянутых договоров гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и не подлежат отражению в приложении 2 к разделу 1 Расчета по страховым взносам.
Интервью: Заполняем расчет по взносам за полугодие
("Главная книга", 2017, N 12)Если учесть, что суммы расходов плательщика на выплату пособий отражаются за определенный период, то, соответственно, в строке 080 указываются только возмещенные органом ФСС расходы по пособиям 2017 г. Суммы возмещенных органом ФСС расходов за 2016 г. в расчете по страховым взносам показывать не нужно.
("Главная книга", 2017, N 12)Если учесть, что суммы расходов плательщика на выплату пособий отражаются за определенный период, то, соответственно, в строке 080 указываются только возмещенные органом ФСС расходы по пособиям 2017 г. Суммы возмещенных органом ФСС расходов за 2016 г. в расчете по страховым взносам показывать не нужно.
Статья: Расчет по страховым взносам: нюансы заполнения
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)С учетом того что физические лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 - 070 приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам не заполняются (Письмо ФНС РФ от 31.07.2018 N БС-4-11/14783).
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)С учетом того что физические лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 - 070 приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам не заполняются (Письмо ФНС РФ от 31.07.2018 N БС-4-11/14783).
Статья: На что обратить внимание, заполняя индивидуальные сведения
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 7)Также возможен и такой случай. Сотрудник работает по трудовому договору на одной должности и подрабатывает на другой у того же работодателя по гражданско-правовому договору (то есть оба договора действуют). В этом случае разд. 6 заполняйте аналогично рассмотренной выше ситуации. При этом в подразделе 6.8 ставьте код "ДОГОВОР", если все работы по договору подряда оплачены. Если гражданско-правовой договор действует, а суммы по нему вы не выплатили работнику, то запишите код "НЕОПЛДОГ" (Приложение N 2 к Порядку).
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 7)Также возможен и такой случай. Сотрудник работает по трудовому договору на одной должности и подрабатывает на другой у того же работодателя по гражданско-правовому договору (то есть оба договора действуют). В этом случае разд. 6 заполняйте аналогично рассмотренной выше ситуации. При этом в подразделе 6.8 ставьте код "ДОГОВОР", если все работы по договору подряда оплачены. Если гражданско-правовой договор действует, а суммы по нему вы не выплатили работнику, то запишите код "НЕОПЛДОГ" (Приложение N 2 к Порядку).
Статья: Единый отчетный документ в ПФР
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 4)В форме РСВ-1 ПФР появился новый разд. 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица". Оформлять его надлежит страхователями-работодателями на всех застрахованных лиц, которым в отчетном периоде они начислили выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и договоров гражданско-правового характера (п. 3 Порядка заполнения формы расчета, утв. в Приложении N 2 к Постановлению N 2п).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 4)В форме РСВ-1 ПФР появился новый разд. 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица". Оформлять его надлежит страхователями-работодателями на всех застрахованных лиц, которым в отчетном периоде они начислили выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и договоров гражданско-правового характера (п. 3 Порядка заполнения формы расчета, утв. в Приложении N 2 к Постановлению N 2п).
Статья: "Пандемийный" РСВ без ошибок
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)В форме РСВ выплаты по гражданско-правовым договорам отражают по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения N 1. При этом их не нужно отражать по строке 020 Приложения N 2.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)В форме РСВ выплаты по гражданско-правовым договорам отражают по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения N 1. При этом их не нужно отражать по строке 020 Приложения N 2.
Статья: "Коронавирусные" субсидии: как получить, потратить и учесть (комментарий к Постановлению Правительства от 24.04.2020 N 576; Закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Полагаю, что налоговый орган для решения указанного вопроса может руководствоваться также расчетом по страховым взносам (далее - РСВ) <9>. В нем разграничены лица, работающие по трудовому договору и по ГПД. Поскольку выплаты по ГПД не подлежат обложению взносами на ВНиМ <10>, то они не отражаются в приложении N 2 к разделу 1 РСВ. Этих физлиц нет и в строке 010 этого приложения в составе застрахованных лиц. Но количество этих лиц и выплаты им включаются в подразделы 1.1 и 1.2 приложения N 1 к разделу 1, поскольку взносы на ОПС и ОМС на выплаты по ГПД начисляются. Соответственно, при установлении разных данных между приложением N 2 и подразделами 1.1 и 1.2 приложения N 1 РСВ (в виде количества застрахованных лиц и сумм выплат) можно прийти к выводу, что у организации имеются лица, работающие по ГПД. Кроме того, выплаты физлицу по ГПД отдельно по каждому месяцу указываются в графе 160 подраздела 3.2.1.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Полагаю, что налоговый орган для решения указанного вопроса может руководствоваться также расчетом по страховым взносам (далее - РСВ) <9>. В нем разграничены лица, работающие по трудовому договору и по ГПД. Поскольку выплаты по ГПД не подлежат обложению взносами на ВНиМ <10>, то они не отражаются в приложении N 2 к разделу 1 РСВ. Этих физлиц нет и в строке 010 этого приложения в составе застрахованных лиц. Но количество этих лиц и выплаты им включаются в подразделы 1.1 и 1.2 приложения N 1 к разделу 1, поскольку взносы на ОПС и ОМС на выплаты по ГПД начисляются. Соответственно, при установлении разных данных между приложением N 2 и подразделами 1.1 и 1.2 приложения N 1 РСВ (в виде количества застрахованных лиц и сумм выплат) можно прийти к выводу, что у организации имеются лица, работающие по ГПД. Кроме того, выплаты физлицу по ГПД отдельно по каждому месяцу указываются в графе 160 подраздела 3.2.1.