Рсв превышение
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв превышение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 26.13 "Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные денежные суммы (взносы, пени, штрафы) не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или суммами, ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, поэтому спорные денежные средства квалифицируются не как излишне уплаченные, а как излишне взысканные. Факт самостоятельного перечисления обществом предъявленных к взысканию сумм на основании выставленного требования не влечет их квалификации как излишне уплаченных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные денежные суммы (взносы, пени, штрафы) не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или суммами, ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, поэтому спорные денежные средства квалифицируются не как излишне уплаченные, а как излишне взысканные. Факт самостоятельного перечисления обществом предъявленных к взысканию сумм на основании выставленного требования не влечет их квалификации как излишне уплаченных.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ФСС РФ доначислил страховые взносы, привлек общество к ответственности, общество погасило недоимку. Впоследствии принятое Фондом решение было признано недействительным, общество обратилось в Фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов, а также процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы. Фонд произвел возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов, однако отказал обществу в оплате процентов, так как спорные суммы нельзя квалифицировать как излишне взысканные. Суд обязал Фонд выплатить обществу проценты, отметив, что денежные средства не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, соответственно, они являются излишне взысканными, а не излишне уплаченными. Также суд отметил, что тот факт, что спорные денежные средства являются платежами не налоговыми, а уплачиваются в Фонд, не может определять принципиально иной подход к возврату излишне уплаченных или излишне взысканных сумм страховых взносов по сравнению с возвратом налоговых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ФСС РФ доначислил страховые взносы, привлек общество к ответственности, общество погасило недоимку. Впоследствии принятое Фондом решение было признано недействительным, общество обратилось в Фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов, а также процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы. Фонд произвел возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов, однако отказал обществу в оплате процентов, так как спорные суммы нельзя квалифицировать как излишне взысканные. Суд обязал Фонд выплатить обществу проценты, отметив, что денежные средства не являются исчисленными обществом самостоятельно в расчетах по страховым взносам или ошибочно перечисленными сверх исчисленных к уплате по расчетам страховых взносов, соответственно, они являются излишне взысканными, а не излишне уплаченными. Также суд отметил, что тот факт, что спорные денежные средства являются платежами не налоговыми, а уплачиваются в Фонд, не может определять принципиально иной подход к возврату излишне уплаченных или излишне взысканных сумм страховых взносов по сравнению с возвратом налоговых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить РСВ, если выплаты физлицам превышают единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить РСВ, если выплаты физлицам превышают единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)В подразделе 1 указывают выплаты и взносы по всей организации - за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках приводят выплаты сверх предельной базы и взносы с них. Код основного тарифа (30%) - 01. Количество застрахованных лиц - это все работники организации, в том числе по ГПД.
(Издательство "Главная книга", 2025)В подразделе 1 указывают выплаты и взносы по всей организации - за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках приводят выплаты сверх предельной базы и взносы с них. Код основного тарифа (30%) - 01. Количество застрахованных лиц - это все работники организации, в том числе по ГПД.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)4.7. По строке 022 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, указанных по строке 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)4.7. По строке 022 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, указанных по строке 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сформировали расчет по страховым взносам с правильными суммами и сдали его, обнаружив при этом, что в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов за первый и/или второй месяц квартала вы указали неверную сумму страховых взносов, то уточненное (корректировочное) уведомление подавать не нужно. Корректные суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода отразятся на ЕНС согласно представленному вами РСВ (п. 3 Приложения к Письму ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, Приложение 2 к Письму ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@). Если сумма страховых взносов, подлежащая уплате за первый и/или второй месяц отчетного (расчетного) периода согласно РСВ, превышает сумму, указанную в уведомлении за соответствующий месяц, доплатите в составе ЕНП недоимку по взносам и пени (п. 2 ст. 57, п. п. 1, 3 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сформировали расчет по страховым взносам с правильными суммами и сдали его, обнаружив при этом, что в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов за первый и/или второй месяц квартала вы указали неверную сумму страховых взносов, то уточненное (корректировочное) уведомление подавать не нужно. Корректные суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода отразятся на ЕНС согласно представленному вами РСВ (п. 3 Приложения к Письму ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, Приложение 2 к Письму ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@). Если сумма страховых взносов, подлежащая уплате за первый и/или второй месяц отчетного (расчетного) периода согласно РСВ, превышает сумму, указанную в уведомлении за соответствующий месяц, доплатите в составе ЕНП недоимку по взносам и пени (п. 2 ст. 57, п. п. 1, 3 ст. 75 НК РФ).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)в четвертую - в счет покрытия текущих платежей по иным налогам (авансовым платежам), сборам, страховым взносам, по которым у организации, ИП уже возникла обязанность по их уплате (перечислению). Сначала зачитываются платежи с более ранним сроком платежа, потом - с более поздним. Есть исключение. В случае получения уведомления (расчета по страховым взносам), содержащего сведения об уплаченных страховых взносах, до наступления срока их уплаты положительное сальдо ЕНС зачтут в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате этих взносов в сумме, указанной в уведомлении (расчете), не позднее дня, следующего за днем его получения (п. 9 ст. 78 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)в четвертую - в счет покрытия текущих платежей по иным налогам (авансовым платежам), сборам, страховым взносам, по которым у организации, ИП уже возникла обязанность по их уплате (перечислению). Сначала зачитываются платежи с более ранним сроком платежа, потом - с более поздним. Есть исключение. В случае получения уведомления (расчета по страховым взносам), содержащего сведения об уплаченных страховых взносах, до наступления срока их уплаты положительное сальдо ЕНС зачтут в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате этих взносов в сумме, указанной в уведомлении (расчете), не позднее дня, следующего за днем его получения (п. 9 ст. 78 НК РФ);
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам нужно подать уточненный РСВ за 2023 г. или более поздний период, заполните форму, утвержденную Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам нужно подать уточненный РСВ за 2023 г. или более поздний период, заполните форму, утвержденную Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых форм - особые правила. Например, электронную декларацию по НДС сдают почти все независимо от численности, а расчет по страховым взносам и отчетность по НДФЛ - если начисляли выплаты более чем 10 физлицам.
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых форм - особые правила. Например, электронную декларацию по НДС сдают почти все независимо от численности, а расчет по страховым взносам и отчетность по НДФЛ - если начисляли выплаты более чем 10 физлицам.