РСВ обязательные листы
Подборка наиболее важных документов по запросу РСВ обязательные листы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 07.11.2023 N 02АП-7005/2023 по делу N А28-108/2022
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Все компании и ИП, которые выплачивают физлицам доходы, являющиеся объектом обложения взносами, включают в РСВ такие обязательные листы <2>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Все компании и ИП, которые выплачивают физлицам доходы, являющиеся объектом обложения взносами, включают в РСВ такие обязательные листы <2>:
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)среднесписочная численность работников, указанная на титульном листе РСВ, в общем случае должна быть равна среднесписочной численности, отраженной в разд. 2 ЕФС-1;
(КонсультантПлюс, 2025)среднесписочная численность работников, указанная на титульном листе РСВ, в общем случае должна быть равна среднесписочной численности, отраженной в разд. 2 ЕФС-1;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.12.2023 N БС-4-11/15722@
<О форме расчета по страховым взносам>Одновременно ФНС России обращает внимание, что порядком заполнения формы расчета по страховым взносам (далее - Порядок заполнения) установлен обязательный состав представляемого, в частности, лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - плательщики), в налоговые органы расчета по страховым взносам (далее - Расчет).
<О форме расчета по страховым взносам>Одновременно ФНС России обращает внимание, что порядком заполнения формы расчета по страховым взносам (далее - Порядок заполнения) установлен обязательный состав представляемого, в частности, лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - плательщики), в налоговые органы расчета по страховым взносам (далее - Расчет).
Вопрос: Работник был уволен в январе 2023 г. и восстановлен на работе по решению суда 28.03.2023. Обязан ли работодатель представить в налоговый орган форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" за февраль 2023 г. с указанием сведений о работнике?
(Консультация эксперта, 2023)Уточненные сведения могут быть представлены до момента представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период.
(Консультация эксперта, 2023)Уточненные сведения могут быть представлены до момента представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)В состав РСВ по общему правилу включаются титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2023)В состав РСВ по общему правилу включаются титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 (п. 1.4 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2025)Лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы РСВ обязательно включаются по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, 2025)Лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы РСВ обязательно включаются по общему правилу титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1, разд. 3 (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Статья: Персонифицированные сведения о физлицах можно сдавать только за первый и второй месяцы каждого квартала
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)В письме ФНС от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ приведена таблица, в которой содержатся формулы контрольных соотношений с указанием строк и листов РСВ; описание возможного нарушения налогового законодательства и действий проверяющих при выявлении несоответствий.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)В письме ФНС от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ приведена таблица, в которой содержатся формулы контрольных соотношений с указанием строк и листов РСВ; описание возможного нарушения налогового законодательства и действий проверяющих при выявлении несоответствий.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы - СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженные тарифы совокупной величиной 15%, укажите в поле 001 код тарифа "20" ("24"). Также в расчет нужно включить лист Приложения 2 к разд. 1, который вы заполните по коду тарифа "01" (п. 9.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы - СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженные тарифы совокупной величиной 15%, укажите в поле 001 код тарифа "20" ("24"). Также в расчет нужно включить лист Приложения 2 к разд. 1, который вы заполните по коду тарифа "01" (п. 9.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Уточненный РСВ: кто и когда сдает
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)На заметку. Обязательно уточненный РСВ сдается, если компания потеряла право на применение пониженного тарифа по взносам с начала расчетного (отчетного) периода.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)На заметку. Обязательно уточненный РСВ сдается, если компания потеряла право на применение пониженного тарифа по взносам с начала расчетного (отчетного) периода.
Статья: РСВ и персонифицированные сведения - 2023
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Если работодатель выплачивал физическим лицам в расчетном периоде (квартале) зарплату и производил другие выплаты, ему нужно включить в расчет следующие разделы (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ):
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Если работодатель выплачивал физическим лицам в расчетном периоде (квартале) зарплату и производил другие выплаты, ему нужно включить в расчет следующие разделы (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ):
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде ОКТМО, допущенную при сдаче расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде ОКТМО, допущенную при сдаче расчета по страховым взносам
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом показатель среднесписочной численности по итогам каждого отчетного и расчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года), указываемый в титульном листе расчета по страховым взносам, для среднемесячного размера выплат, определяемого в соответствии с подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не используется, поскольку данный показатель не отражает фактическую численность работников по итогам каждого месяца.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом показатель среднесписочной численности по итогам каждого отчетного и расчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года), указываемый в титульном листе расчета по страховым взносам, для среднемесячного размера выплат, определяемого в соответствии с подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, не используется, поскольку данный показатель не отражает фактическую численность работников по итогам каждого месяца.