РСВ 2010
Подборка наиболее важных документов по запросу РСВ 2010 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 07.11.2023 N 02АП-7005/2023 по делу N А28-108/2022
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Требование: Об обязании фонда пенсионного и социального страхования возвратить переплату по страховым взносам и пеням.
Решение: Требование удовлетворено в части.Пояснения Фонда (листы дела 82 том 1, 71 том 2) о происхождении спорной переплаты не подтверждают, что в расчете за 2016 год отражена спорная переплата. При этом апелляционный суд учитывает, что в расчете переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывается за периоды, начиная с 2014 года, тогда как, согласно пояснениям Фонда, переплата возникла из-за округления страховых взносов при их уплате Учреждением N 339 в 2010-2011 годы и ошибки в расчете в 2011 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете создать и использовать резерв на выплату работникам годовых премий и ежегодных вознаграждений за выслугу лет
(КонсультантПлюс, 2026)Использование оценочного обязательства в бухгалтерском учете отражают при начислении в следующем году вознаграждений и страховых взносов к выплате записью по дебету счета 96 и кредиту счетов 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 69 "Расчеты по страховым взносам" соответственно (п. 22 ПБУ 8/2010, Рекомендация Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками").
(КонсультантПлюс, 2026)Использование оценочного обязательства в бухгалтерском учете отражают при начислении в следующем году вознаграждений и страховых взносов к выплате записью по дебету счета 96 и кредиту счетов 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 69 "Расчеты по страховым взносам" соответственно (п. 22 ПБУ 8/2010, Рекомендация Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками").
Вопрос: В каких разделах расчета по страховым взносам указываются работницы, находящиеся в отпуске по беременности и родам?
(Консультация эксперта, 2026)Работницы организации, находящиеся в отпуске по беременности и родам, по общему правилу являются застрахованными лицами (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2026)Работницы организации, находящиеся в отпуске по беременности и родам, по общему правилу являются застрахованными лицами (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации").
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 09.01.2026)Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета -
(ред. от 29.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 09.01.2026)Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета -
Вопрос: Работнику, уволенному в декабре 2022 г., в январе 2023 г. оплатили больничный лист. Нужно ли отражать данную выплату в РСВ за I квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Физические лица, с которыми трудовые отношения прекращены, застрахованными лицами в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования не являются (ст. 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2023)Физические лица, с которыми трудовые отношения прекращены, застрахованными лицами в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования не являются (ст. 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации").
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в 2024 году обнаружено, что организация в 2023 году исчисляла и уплачивала страховые взносы без применения пониженного тарифа для субъектов МСП. Был подан уточненный расчет по страховым взносам за 2023 год.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в 2024 году обнаружено, что организация в 2023 году исчисляла и уплачивала страховые взносы без применения пониженного тарифа для субъектов МСП. Был подан уточненный расчет по страховым взносам за 2023 год.
Статья: Навигатор по срокам хранения документов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Расчеты по страховым взносам (годовые и квартальные), если делопроизводство закончено до конца 2002 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Расчеты по страховым взносам (годовые и квартальные), если делопроизводство закончено до конца 2002 года
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: По общему правилу выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются, в частности, выполнение работ, оказание услуг, признаются для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. В отношении некоторых категорий граждан установлены исключения (пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: По общему правилу выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются, в частности, выполнение работ, оказание услуг, признаются для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. В отношении некоторых категорий граждан установлены исключения (пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Готовое решение: Перечень и расшифровка кодов ошибок, указываемых в уведомлении налогового органа при представлении расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Коды ошибок, которые указываются в уведомлении налогового органа при представлении расчета по страховым взносам, и их расшифровки установлены Классификатором ошибок форматно-логического контроля файлов налоговой и бухгалтерской отчетности (КОФО). Актуальный полный перечень кодов ошибок с их расшифровкой размещается на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (Приложение N 18 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@). Документ можно посмотреть по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn77/opendata/7707329152-kofo/. Также Классификатор размещен на сайте ГНИВЦ https://www.gnivc.ru/technical_support/classifiers_reference/.
(КонсультантПлюс, 2026)Коды ошибок, которые указываются в уведомлении налогового органа при представлении расчета по страховым взносам, и их расшифровки установлены Классификатором ошибок форматно-логического контроля файлов налоговой и бухгалтерской отчетности (КОФО). Актуальный полный перечень кодов ошибок с их расшифровкой размещается на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (Приложение N 18 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@). Документ можно посмотреть по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn77/opendata/7707329152-kofo/. Также Классификатор размещен на сайте ГНИВЦ https://www.gnivc.ru/technical_support/classifiers_reference/.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 29.10.2025 N А47-7677/2024 <Обязанность доказать правомерность применяемых льгот лежит на налогоплательщике>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Настаивая на законности своего решения, фискалы сделали упор на таких обстоятельствах. Мало того что налоговый агент уклонился от представления пояснений (документов) при проверке чиновниками формы 6-НДФЛ. Он еще и не исполнил запрос в рамках камералки уточненного расчета по страховым взносам. А ведь право истребовать сведения и документы во время такой проверки закреплено пунктом 8.6 статьи 88 Налогового кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Настаивая на законности своего решения, фискалы сделали упор на таких обстоятельствах. Мало того что налоговый агент уклонился от представления пояснений (документов) при проверке чиновниками формы 6-НДФЛ. Он еще и не исполнил запрос в рамках камералки уточненного расчета по страховым взносам. А ведь право истребовать сведения и документы во время такой проверки закреплено пунктом 8.6 статьи 88 Налогового кодекса.
Вопрос: О представлении расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) при отсутствии выплат.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-15-06/124176)Положениями пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что плательщики страховых взносов, в том числе организации, представляют расчет по страховым взносам (далее - РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах (далее - Сведения) в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, формату и в порядке, которые утверждены ФНС России.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-15-06/124176)Положениями пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что плательщики страховых взносов, в том числе организации, представляют расчет по страховым взносам (далее - РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах (далее - Сведения) в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, формату и в порядке, которые утверждены ФНС России.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам (далее - РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах (далее - Сведения) в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, формату и в порядке, которые утверждены ФНС России (п. 7 ст. 431 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам (далее - РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах (далее - Сведения) в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, формату и в порядке, которые утверждены ФНС России (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Статья: Бухгалтеру на заметку: изменения Инструкции N 174н
(Капранова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<2> Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
(Капранова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)<2> Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
Вопрос: О представлении СНТ персонифицированных сведений и расчета по страховым взносам в отношении председателя СНТ, выполняющего свои функции безвозмездно.
(Письмо УФНС РФ по Московской обл. от 30.05.2024 N 16-12/037952@)Соответствующие разъяснения даны письмом Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-07/17273 по вопросу представления плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам с нулевыми показателями.
(Письмо УФНС РФ по Московской обл. от 30.05.2024 N 16-12/037952@)Соответствующие разъяснения даны письмом Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-07/17273 по вопросу представления плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам с нулевыми показателями.