Розничная торговля УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Розничная торговля УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФПри продаже кофе из кофемашины с оплатой в кассе магазина нужен патент на оказание услуг общепита, а не розничную торговлю >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик осуществлял розничную торговлю и применял УСН и ЕНВД. В принадлежащем ему объекте недвижимости расположены обособленные помещения, которые сдавались в аренду. При этом товары арендаторов хранились в общем складском помещении, однако они были обособлены друг от друга и хранятся отдельно: стеллажи и коробки на них подписаны. Реальность использования помещений арендаторами установлена. Арендная плата поступала на расчетный счет налогоплательщика своевременно и в полном объеме, включена им в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик осуществлял розничную торговлю и применял УСН и ЕНВД. В принадлежащем ему объекте недвижимости расположены обособленные помещения, которые сдавались в аренду. При этом товары арендаторов хранились в общем складском помещении, однако они были обособлены друг от друга и хранятся отдельно: стеллажи и коробки на них подписаны. Реальность использования помещений арендаторами установлена. Арендная плата поступала на расчетный счет налогоплательщика своевременно и в полном объеме, включена им в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учитывать доходы и расходы от розничной торговли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учитывать доходы и расходы от розничной торговли
Типовая ситуация: Как учесть продажу товаров и начислить с нее НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономные учреждения, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ). При УСН выручку от реализации товаров любому покупателю признают на день получения от него оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Покупная стоимость проданных товаров учитывается в налоговых расходах на наиболее позднюю из дат (Письмо Минфина от 03.11.2011 N 03-11-06/2/153):
(Издательство "Главная книга", 2026)Автономные учреждения, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ). При УСН выручку от реализации товаров любому покупателю признают на день получения от него оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Покупная стоимость проданных товаров учитывается в налоговых расходах на наиболее позднюю из дат (Письмо Минфина от 03.11.2011 N 03-11-06/2/153):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, относящихся к розничной торговле, и лекарственных препаратов для ветеринарного применения на одном объекте стационарной розничной торговой сети.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, относящихся к розничной торговле, и лекарственных препаратов для ветеринарного применения на одном объекте стационарной розничной торговой сети.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, относящихся к розничной торговле, и лекарственных препаратов для ветеринарного применения на одном объекте стационарной розничной торговой сети.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН облагаются НДС розничная торговля и продажа недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН облагаются НДС розничная торговля и продажа недвижимости
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)УСН + ПСН при оптовой и розничной торговле в одном магазине
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)УСН + ПСН при оптовой и розничной торговле в одном магазине
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Пример 1. ООО "Символ" является малым предприятием, зарегистрировано в Калужской области и торгует канцтоварами в розницу. С 01.01.2023 "Символ" перешел с обычной УСН на АУСН и выбрал объект налогообложения "доходы".
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Пример 1. ООО "Символ" является малым предприятием, зарегистрировано в Калужской области и торгует канцтоварами в розницу. С 01.01.2023 "Символ" перешел с обычной УСН на АУСН и выбрал объект налогообложения "доходы".
Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)ИП могут применять ОСН (УСН) ко всей деятельности в целом или совмещать ПСН в отношении розничной торговли и ОСН (УСН) в отношении торговли оптом. К оптовой торговле ПСН применять нельзя (п. 1 ст. 346.11, п. 8 ст. 346.18, п. п. 1, 2 ст. 346.43, пп. 5 п. 6 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-11-11/113695).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП могут применять ОСН (УСН) ко всей деятельности в целом или совмещать ПСН в отношении розничной торговли и ОСН (УСН) в отношении торговли оптом. К оптовой торговле ПСН применять нельзя (п. 1 ст. 346.11, п. 8 ст. 346.18, п. п. 1, 2 ст. 346.43, пп. 5 п. 6 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-11-11/113695).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@ <Как скорректировать суммы пени по УСН и ЕСХН при утрате права на применение ПСН>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)20.06.2025 суммарные доходы Иванова по УСН и ПСН превысили 60 млн руб. с начала 2025 года. Иванов утратил право на патент и перешел по розничной торговле на УСН с начала периода, на который был выдан патент, - с 01.01.2025. Вся выручка по патенту, полученная с 01.01.2025 по 20.06.2025, подпадает у Иванова под налогообложение УСН.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)20.06.2025 суммарные доходы Иванова по УСН и ПСН превысили 60 млн руб. с начала 2025 года. Иванов утратил право на патент и перешел по розничной торговле на УСН с начала периода, на который был выдан патент, - с 01.01.2025. Вся выручка по патенту, полученная с 01.01.2025 по 20.06.2025, подпадает у Иванова под налогообложение УСН.
Путеводитель по сделкам. Розничная купля-продажа. ПродавецУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ПРОДАВЦА
Готовое решение: Можно ли совмещать УСН и ПСН по одному виду деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)по розничной торговле. Совмещать УСН и ПСН по ней можно, например, в том случае, если у вас есть несколько объектов стационарной торговой сети, одни из которых укладываются в лимит по площади торгового зала, установленный для ПСН, а другие нет (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 45 п. 2, пп. 3 п. 6, пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-11-11/9166, п. 2 Письма Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 07.06.2013 N ЕД-4-3/10450));
(КонсультантПлюс, 2026)по розничной торговле. Совмещать УСН и ПСН по ней можно, например, в том случае, если у вас есть несколько объектов стационарной торговой сети, одни из которых укладываются в лимит по площади торгового зала, установленный для ПСН, а другие нет (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 45 п. 2, пп. 3 п. 6, пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-11-11/9166, п. 2 Письма Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 07.06.2013 N ЕД-4-3/10450));
Вопрос: О применении ПСН и УСН при осуществлении ИП розничной торговли товарами, в том числе при реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057)Вопрос: О применении ПСН и УСН при осуществлении ИП розничной торговли товарами, в том числе при реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057)Вопрос: О применении ПСН и УСН при осуществлении ИП розничной торговли товарами, в том числе при реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины.