Розничная торговля из офиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Розничная торговля из офиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД, поскольку деятельность общества является оптовой торговлей рыбной продукцией в адрес предпринимателей и юридических лиц, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Общество полагало, что осуществляет розничную торговлю, поскольку согласно договорам аренды помещений они передаются для осуществления розничной торговли, свидетели подтверждают осуществление розничной, а не оптовой торговли. Проанализировав представленные налоговым органом доказательства, в том числе протоколы осмотра помещений, используемых для торговли, фотографии данных помещений и условий торговли, протоколы допросов покупателей продукции и должностных лиц налогоплательщика, суд установил, что арендованные налогоплательщиком помещения фактически находились в административных зданиях и являлись офисными помещениями, оборудованными необходимой техникой (компьютеры, ноутбуки, иная офисная мебель), используемые для обработки и хранения документов, приема клиентов, денежных расчетов, при этом проверкой не установлено наличие магазина розничной торговли (отсутствуют выставочные витрины, стеллажи, прилавки). В офисных помещениях производилась демонстрация товаров и их оплата, а сам отпуск товаров покупателям осуществлялся со склада после выбора покупателем нужного ему товара по представленному в офисе прейскуранту и образцам, также были выявлены факты оформления заказа товара по телефону, факты регистрации прихода денежных средств с одинаковыми суммами, обнаружены документы с перечнем договоров поставок, доверенности с клиентами - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, уставы контрагентов, что свидетельствует об осуществлении налогоплательщиком реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не подпадает под режим ЕНВД. Суд признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД, поскольку деятельность общества является оптовой торговлей рыбной продукцией в адрес предпринимателей и юридических лиц, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Общество полагало, что осуществляет розничную торговлю, поскольку согласно договорам аренды помещений они передаются для осуществления розничной торговли, свидетели подтверждают осуществление розничной, а не оптовой торговли. Проанализировав представленные налоговым органом доказательства, в том числе протоколы осмотра помещений, используемых для торговли, фотографии данных помещений и условий торговли, протоколы допросов покупателей продукции и должностных лиц налогоплательщика, суд установил, что арендованные налогоплательщиком помещения фактически находились в административных зданиях и являлись офисными помещениями, оборудованными необходимой техникой (компьютеры, ноутбуки, иная офисная мебель), используемые для обработки и хранения документов, приема клиентов, денежных расчетов, при этом проверкой не установлено наличие магазина розничной торговли (отсутствуют выставочные витрины, стеллажи, прилавки). В офисных помещениях производилась демонстрация товаров и их оплата, а сам отпуск товаров покупателям осуществлялся со склада после выбора покупателем нужного ему товара по представленному в офисе прейскуранту и образцам, также были выявлены факты оформления заказа товара по телефону, факты регистрации прихода денежных средств с одинаковыми суммами, обнаружены документы с перечнем договоров поставок, доверенности с клиентами - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, уставы контрагентов, что свидетельствует об осуществлении налогоплательщиком реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не подпадает под режим ЕНВД. Суд признал правомерным доначисление налогов по общей системе налогообложения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Правовое регулирование государственного контроля за экономической концентрацией: монография"
(Овакимян К.Б.)
("Проспект", 2024)Согласно размещенным на официальном сайте ФАС России разъяснениям <1> к зданиям и объектам, не имеющим промышленного назначения, следует относить в том числе офисные комплексы и помещения, бизнес-центры, развлекательные комплексы, объекты оптовой и розничной торговли, включая торговые и торгово-развлекательные комплексы.
(Овакимян К.Б.)
("Проспект", 2024)Согласно размещенным на официальном сайте ФАС России разъяснениям <1> к зданиям и объектам, не имеющим промышленного назначения, следует относить в том числе офисные комплексы и помещения, бизнес-центры, развлекательные комплексы, объекты оптовой и розничной торговли, включая торговые и торгово-развлекательные комплексы.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.01.2025 N 25
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений"по строке 10 - "коммерческие", то есть здания, предназначенные для оптовой и розничной торговли, сервиса (гостиниц, бытового обслуживания населения) и так далее;
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N С-1 "Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений"по строке 10 - "коммерческие", то есть здания, предназначенные для оптовой и розничной торговли, сервиса (гостиниц, бытового обслуживания населения) и так далее;
Статья: Досрочное расторжение договора аренды: анализ споров в судах, сложные случаи
(Боткин С.Н.)
("Жилищное право", 2021, N 5)5. Детально прописать в договоре цель аренды и допустимые способы использования арендуемого имущества. Например, при организации автосервиса следует обязательно указать, помимо возможности проведения на объекте ремонтных работ, иные способы его использования: складирование автозапчастей; хранение автомобилей; оборудование офисных помещений и для своих работников, и для партнерских организаций, например для автостраховой компании; розничная торговля автозапчастями и прочее. Такой подход избавит от претензий арендодателя о нецелевом использовании объекта.
(Боткин С.Н.)
("Жилищное право", 2021, N 5)5. Детально прописать в договоре цель аренды и допустимые способы использования арендуемого имущества. Например, при организации автосервиса следует обязательно указать, помимо возможности проведения на объекте ремонтных работ, иные способы его использования: складирование автозапчастей; хранение автомобилей; оборудование офисных помещений и для своих работников, и для партнерских организаций, например для автостраховой компании; розничная торговля автозапчастями и прочее. Такой подход избавит от претензий арендодателя о нецелевом использовании объекта.
Статья: К вопросу о некоторых аспектах регулирования деятельности оптовых продовольственных рынков в Российской Федерации
(Кириенко Г.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 1)Предоставление торговых мест, складских и офисных помещений на ОПР должно осуществляться на основе договоров аренды. Каждое торговое место предоставляется одному оптовому продавцу. Торговые места и иные помещения не могут быть переданы в субаренду. Тарифы арендной платы за торговые места и складские помещения устанавливаются управляющей компанией.
(Кириенко Г.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 1)Предоставление торговых мест, складских и офисных помещений на ОПР должно осуществляться на основе договоров аренды. Каждое торговое место предоставляется одному оптовому продавцу. Торговые места и иные помещения не могут быть переданы в субаренду. Тарифы арендной платы за торговые места и складские помещения устанавливаются управляющей компанией.
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Данный предприниматель, применяя льготную систему налогообложения в виде ЕНВД с видом деятельности "розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы", фактически розничную торговлю через магазин не осуществлял: налоговым органом и судами установлено, что хозяйственная деятельность ИП Адонина Е.Т. осуществлялась в офисе, полученные от клиентов заказы передавались на склад, товар собирался, паковался и развозился заказчикам-покупателям.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Данный предприниматель, применяя льготную систему налогообложения в виде ЕНВД с видом деятельности "розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы", фактически розничную торговлю через магазин не осуществлял: налоговым органом и судами установлено, что хозяйственная деятельность ИП Адонина Е.Т. осуществлялась в офисе, полученные от клиентов заказы передавались на склад, товар собирался, паковался и развозился заказчикам-покупателям.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Отличительной особенностью Армении является высокая доля частного сектора в ведущих отраслях экономики. Так, его доля в отрасли оптовой и розничной торговли превышает 97%, а в сельском хозяйстве - 98% <1>. Наиболее распространенными в Армении видами деятельности, которая скрыта от контрольных органов и официально не зарегистрирована, являются следующие:
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Отличительной особенностью Армении является высокая доля частного сектора в ведущих отраслях экономики. Так, его доля в отрасли оптовой и розничной торговли превышает 97%, а в сельском хозяйстве - 98% <1>. Наиболее распространенными в Армении видами деятельности, которая скрыта от контрольных органов и официально не зарегистрирована, являются следующие:
Статья: Банкротный мораторий. Итоги
(Шевченко И.М.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Суд апелляционной инстанции при возвращении заявления о признании должника банкротом исходил из того, что предприятие подпадает под действие моратория на возбуждение дел о банкротстве, поскольку оно также осуществляет деятельность в сфере розничной торговли прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах, что соответствует коду 47.5 ОКВЭД.
(Шевченко И.М.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Суд апелляционной инстанции при возвращении заявления о признании должника банкротом исходил из того, что предприятие подпадает под действие моратория на возбуждение дел о банкротстве, поскольку оно также осуществляет деятельность в сфере розничной торговли прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах, что соответствует коду 47.5 ОКВЭД.
Статья: ЕГАИС: сборник "спиртных" вопросов
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 16)Подключаться к ЕГАИС должны участники оборота спиртосодержащей непищевой продукции (с содержанием этилового спирта более 25%). Под оборотом понимается закупка, поставка, хранение, перевозки и розничная продажа такой продукции <18>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 16)Подключаться к ЕГАИС должны участники оборота спиртосодержащей непищевой продукции (с содержанием этилового спирта более 25%). Под оборотом понимается закупка, поставка, хранение, перевозки и розничная продажа такой продукции <18>.
Статья: Современные вызовы и перспективы развития банковской системы России в условиях цифровизации
(Белых В.С.)
("Банковское право", 2024, N 1)Теперь коротко остановимся на оценке цифровизации банковской деятельности. Начнем с плюсов. Во-первых, цифровизация банковских процессов позволяет снизить расходы банков. Использование больших данных позволяет максимально точно оценивать клиентов и значительно снижает риск при выдаче кредитов. Значительная часть доходов банков приходится на продажи небанковских продуктов. В рамках развитых экосистем клиенты получают в одном месте не только банковские услуги, но также телекоммуникационные, услуги розничной торговли и другие. Благодаря внедрению новых технологий, включая блокчейн, банковские операции производятся практически мгновенно. Клиенты получают только персонализированные предложения.
(Белых В.С.)
("Банковское право", 2024, N 1)Теперь коротко остановимся на оценке цифровизации банковской деятельности. Начнем с плюсов. Во-первых, цифровизация банковских процессов позволяет снизить расходы банков. Использование больших данных позволяет максимально точно оценивать клиентов и значительно снижает риск при выдаче кредитов. Значительная часть доходов банков приходится на продажи небанковских продуктов. В рамках развитых экосистем клиенты получают в одном месте не только банковские услуги, но также телекоммуникационные, услуги розничной торговли и другие. Благодаря внедрению новых технологий, включая блокчейн, банковские операции производятся практически мгновенно. Клиенты получают только персонализированные предложения.
Статья: Макророст микробизнеса
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Надежда Панчурина согласна с этим: сейчас большинство финансовых вопросов предприниматели могут решить в мобильном приложении для бизнеса, не посещая офис. Банки предлагают все больше новых цифровых решений, которые ранее были доступны только массовому, розничному сегменту. Например, можно дистанционно открыть расчетный счет и оформить к нему бизнес-карту с кешбэком.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Надежда Панчурина согласна с этим: сейчас большинство финансовых вопросов предприниматели могут решить в мобильном приложении для бизнеса, не посещая офис. Банки предлагают все больше новых цифровых решений, которые ранее были доступны только массовому, розничному сегменту. Например, можно дистанционно открыть расчетный счет и оформить к нему бизнес-карту с кешбэком.
Статья: Торговля по образцам: когда можно применять ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Соответственно, плательщик мог применять ЕНВД лишь в том случае, когда вся совокупность услуг, составляющих понятие розничной торговли, оказывалась непосредственно в магазине <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Соответственно, плательщик мог применять ЕНВД лишь в том случае, когда вся совокупность услуг, составляющих понятие розничной торговли, оказывалась непосредственно в магазине <7>.
Статья: Мировые тренды развития туристической отрасли в эпоху глобализации
(Пылаева А.С.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 4)В 2019 г. объем рынка онлайн-продаж туристических услуг составил 1,3 трлн долларов. Такие факторы, как рост цифровизации, более широкое использование мобильных телефонов и увеличение числа интернет-пользователей во всем мире, способствовали росту розничных онлайн-продаж туристических услуг до пандемии. На фоне ограничений на поездки, связанных с COVID-19, розничные онлайн-продажи туристических услуг в 2020 г. неудивительно снизились <1>.
(Пылаева А.С.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 4)В 2019 г. объем рынка онлайн-продаж туристических услуг составил 1,3 трлн долларов. Такие факторы, как рост цифровизации, более широкое использование мобильных телефонов и увеличение числа интернет-пользователей во всем мире, способствовали росту розничных онлайн-продаж туристических услуг до пандемии. На фоне ограничений на поездки, связанных с COVID-19, розничные онлайн-продажи туристических услуг в 2020 г. неудивительно снизились <1>.