Роялти налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Роялти налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 16.2 "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров" КоАП РФ"Следовательно, суды сделали правильный вывод, что невключение таможенным представителем в нарушение пункта 1 статьи 39, подпункта 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС в таможенную стоимость товаров, заявленных в ДТ, части суммы на роялти, а именно, налога на добавленную стоимость, свидетельствует о заявлении недостоверных сведений о таможенной стоимости, повлекшем занижение подлежащих уплате сумм таможенных платежей, и образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исходя из условий внешнеэкономического договора и иных материалов дела, суд пришел к выводу, что выплаченный доход является именно роялти, а не иной прибылью от предпринимательской деятельности иностранной организации. Поскольку роялти могут облагаться налогом на прибыль также в РФ, суд признал правомерным доначисление налога по ставке, установленной международным соглашением.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исходя из условий внешнеэкономического договора и иных материалов дела, суд пришел к выводу, что выплаченный доход является именно роялти, а не иной прибылью от предпринимательской деятельности иностранной организации. Поскольку роялти могут облагаться налогом на прибыль также в РФ, суд признал правомерным доначисление налога по ставке, установленной международным соглашением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. ЛицензиарПОЛУЧЕНИЕ ЛИЦЕНЗИОННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Готовое решение: Как лицензиару учитывать периодические лицензионные платежи (роялти)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налог на прибыль при получении роялти
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налог на прибыль при получении роялти
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
(ред. от 17.11.2025)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Вопрос: О налогообложении роялти, выплаченных российской организацией физлицу - резиденту Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-08-09/34103)Вопрос: О налогообложении роялти, выплаченных российской организацией физлицу - резиденту Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-08-09/34103)Вопрос: О налогообложении роялти, выплаченных российской организацией физлицу - резиденту Республики Казахстан.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЛИЦЕНЗИАТОМ (СУБЛИЦЕНЗИАТОМ)
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиару (правообладателю)
(КонсультантПлюс, 2025)Если про НДС информации нет, его придется выделять из лицензионного платежа (паушального или роялти). Сверх него налог начислять нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если про НДС информации нет, его придется выделять из лицензионного платежа (паушального или роялти). Сверх него налог начислять нельзя.
Статья: Изменения международных налоговых соглашений в части налогообложения дивидендов и процентов
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Изменения, вносимые Протоколами, не затрагивают режим налогообложения роялти и иных пассивных доходов, выплачиваемых из источников в РФ.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Изменения, вносимые Протоколами, не затрагивают режим налогообложения роялти и иных пассивных доходов, выплачиваемых из источников в РФ.
Готовое решение: Как лицензиату учитывать периодические лицензионные платежи (роялти)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет роялти в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет роялти в целях налогообложения прибыли
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)Страховые взносы, или "социальные налоги", как правило, взимаются на общенациональном уровне, но могут и на субфедеральном, как, к примеру, в Австралии. Добыча полезных ископаемых чаще всего облагается с помощью роялти, а не налогов, поскольку такой платеж носит индивидуально возмездный характер.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)Страховые взносы, или "социальные налоги", как правило, взимаются на общенациональном уровне, но могут и на субфедеральном, как, к примеру, в Австралии. Добыча полезных ископаемых чаще всего облагается с помощью роялти, а не налогов, поскольку такой платеж носит индивидуально возмездный характер.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Отмеченные построения, первоначально сформировавшиеся в практике Конституционного Суда РФ, были существенным образом конкретизированы в правоприменительной практике арбитражных судов, в частности в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53. В настоящее время судебная практика вырабатывает правовые позиции применительно к оценке возможных злоупотреблений и обоснованности налоговой выгоды в разрезе отдельных категорий дел, в частности, по проблемам так называемой "недостаточной капитализации" (п. 2 ст. 269 НК РФ), налогообложения роялти, применения вычетов по НДС (ст. 172, 176 НК РФ) и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Отмеченные построения, первоначально сформировавшиеся в практике Конституционного Суда РФ, были существенным образом конкретизированы в правоприменительной практике арбитражных судов, в частности в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53. В настоящее время судебная практика вырабатывает правовые позиции применительно к оценке возможных злоупотреблений и обоснованности налоговой выгоды в разрезе отдельных категорий дел, в частности, по проблемам так называемой "недостаточной капитализации" (п. 2 ст. 269 НК РФ), налогообложения роялти, применения вычетов по НДС (ст. 172, 176 НК РФ) и т.д.
Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-08-05/103350)Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-08-05/103350)Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.20. Новые тенденции в налогообложении роялти
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6.20. Новые тенденции в налогообложении роялти