Роялти это
Подборка наиболее важных документов по запросу Роялти это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союзаВ связи с этим в случае, когда роялти частично основаны на импортируемых товарах, а частично - на других факторах (например, когда импортируемые товары смешиваются с отечественными ингредиентами и больше не могут быть раздельно идентифицированы или приходящая на импортируемые товары сумма роялти не может быть выделена из специальных финансовых договоренностей между покупателем и продавцом), осуществление дополнительных начислений в виде роялти зависит от возможности определения суммы роялти, приходящейся на ввезенные товары, на основании представленных декларантов документов, устраняющих неопределенность в таможенной оценке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В практическом плане при налогообложении роялти в трансграничных ситуациях, включающих российскую юрисдикцию, важно учитывать общие положения об экономической обоснованности расходов и о наличии деловой цели сделки. Количество налоговых споров в российских судах по этим аспектам применительно к роялти в последние годы существенно возросло.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В практическом плане при налогообложении роялти в трансграничных ситуациях, включающих российскую юрисдикцию, важно учитывать общие положения об экономической обоснованности расходов и о наличии деловой цели сделки. Количество налоговых споров в российских судах по этим аспектам применительно к роялти в последние годы существенно возросло.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, пошлины и сборы, которые вы уплатили в связи с ввозом товаров. Это не касается сумм НДС, удержанных налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729). В отношении НДС, предъявленного декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, Минфин России указал, что он уплачивается не в связи с ввозом товаров, а в связи с реализацией перевозчиком услуг декларанту. Этот НДС является для декларанта частью цены товара и учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывается и налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, пошлины и сборы, которые вы уплатили в связи с ввозом товаров. Это не касается сумм НДС, удержанных налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729). В отношении НДС, предъявленного декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, Минфин России указал, что он уплачивается не в связи с ввозом товаров, а в связи с реализацией перевозчиком услуг декларанту. Этот НДС является для декларанта частью цены товара и учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывается и налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
Статья: Безвозмездная передача товарного знака: есть ли риски по налогу на прибыль
(Пушкова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Организация (российская) согласно договору получает от другой организации (иностранной) исключительную лицензию на использование товарного знака. В этом случае роялти не уплачивается, то есть передача происходит на безвозмездной основе. Может ли в этой ситуации российская организация столкнуться с рисками в части налога на прибыль организации?
(Пушкова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Организация (российская) согласно договору получает от другой организации (иностранной) исключительную лицензию на использование товарного знака. В этом случае роялти не уплачивается, то есть передача происходит на безвозмездной основе. Может ли в этой ситуации российская организация столкнуться с рисками в части налога на прибыль организации?
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Лицензионное агентство считает, что в описанной ситуации именно оно является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 161, п. 4 ст. 174 НК РФ), и поэтому требует от лицензиата, кроме суммы роялти, перевода в адрес лицензионного агентства суммы НДС (НДС уплачивается в бюджет РФ из денежных средств лицензиата, так как цена лицензионного договора не включает сумму российского НДС). Полученную от лицензиата сумму НДС лицензионное агентство планирует уплатить в бюджет в момент перевода лицензиару суммы роялти. Если это верно, то на основании какого документа лицензиат сможет принять к вычету сумму НДС, перечисленную в бюджет РФ лицензионным агентством из средств лицензиата?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Лицензионное агентство считает, что в описанной ситуации именно оно является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 161, п. 4 ст. 174 НК РФ), и поэтому требует от лицензиата, кроме суммы роялти, перевода в адрес лицензионного агентства суммы НДС (НДС уплачивается в бюджет РФ из денежных средств лицензиата, так как цена лицензионного договора не включает сумму российского НДС). Полученную от лицензиата сумму НДС лицензионное агентство планирует уплатить в бюджет в момент перевода лицензиару суммы роялти. Если это верно, то на основании какого документа лицензиат сможет принять к вычету сумму НДС, перечисленную в бюджет РФ лицензионным агентством из средств лицензиата?
Статья: Правовая природа компенсации за нарушение исключительного права
(Иванов Н.В.)
("Закон", 2024, N 9)Компенсация данного вида, как и другие разновидности, является альтернативой по отношению к требованию о возмещении убытков. Недопущение взыскания и убытков, и компенсации в виде разумного вознаграждения (стоимости права использования) объясняется тем, что взыскание последней представляет собой не что иное, как способ возмещения убытков правообладателя в ситуации, когда по тем или иным причинам, как правило связанным с отсутствием собственной активной деятельности по использованию охраняемого объекта, он не может представить убедительный расчет упущенной выгоды. Как отмечается в исследовании Международной ассоциации по защите интеллектуальной собственности, посвященном количественной оценке денежной компенсации, у правообладателя "не должно быть возможности взыскивать за нарушение исключительных прав как ущерб, так и разумную сумму роялти. Причина этого заключается в том, что разумные роялти являются косвенным возмещением ущерба в обстоятельствах, когда ущерб не поддается количественной оценке, а взыскание как разумных роялти, так и убытков позволило бы правообладателю дважды возместить один и тот же ущерб" <39>.
(Иванов Н.В.)
("Закон", 2024, N 9)Компенсация данного вида, как и другие разновидности, является альтернативой по отношению к требованию о возмещении убытков. Недопущение взыскания и убытков, и компенсации в виде разумного вознаграждения (стоимости права использования) объясняется тем, что взыскание последней представляет собой не что иное, как способ возмещения убытков правообладателя в ситуации, когда по тем или иным причинам, как правило связанным с отсутствием собственной активной деятельности по использованию охраняемого объекта, он не может представить убедительный расчет упущенной выгоды. Как отмечается в исследовании Международной ассоциации по защите интеллектуальной собственности, посвященном количественной оценке денежной компенсации, у правообладателя "не должно быть возможности взыскивать за нарушение исключительных прав как ущерб, так и разумную сумму роялти. Причина этого заключается в том, что разумные роялти являются косвенным возмещением ущерба в обстоятельствах, когда ущерб не поддается количественной оценке, а взыскание как разумных роялти, так и убытков позволило бы правообладателю дважды возместить один и тот же ущерб" <39>.
Статья: Невзаимозаменяемый токен (NFT): правовая природа и возможности
(Джафаров И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 2)NFT может быть передан в доверительное управление в целях распоряжения или получения дохода (например, от последующих перепродаж или получения роялти). Смарт-контракт в этом случае может выполнять функции управляющего, распределяя доходы в пользу бенефициара.
(Джафаров И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 2)NFT может быть передан в доверительное управление в целях распоряжения или получения дохода (например, от последующих перепродаж или получения роялти). Смарт-контракт в этом случае может выполнять функции управляющего, распределяя доходы в пользу бенефициара.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)1) свободное распространение. Лицензия не должна ограничивать какую-либо из сторон в праве осуществлять дальнейшее распространение копии программы, в том числе в составе сборок вместе с иными компьютерными программами. При этом недопустимо взимание роялти или иной платы за предоставление такого права;
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)1) свободное распространение. Лицензия не должна ограничивать какую-либо из сторон в праве осуществлять дальнейшее распространение копии программы, в том числе в составе сборок вместе с иными компьютерными программами. При этом недопустимо взимание роялти или иной платы за предоставление такого права;
Статья: Метод экономики замещения активов и его применение в оценке стоимости бизнеса
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)Также МЭЗА имеет сходство с методом освобождения от роялти - оба эти метода основаны на учете в расчетах вмененных платежей, которые делались бы при моделировании ситуации с отказом от дополнительных выплат за наличие определенных активов (хотя в МЭЗА учитываются не только вмененные платежи).
(Козырь Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)Также МЭЗА имеет сходство с методом освобождения от роялти - оба эти метода основаны на учете в расчетах вмененных платежей, которые делались бы при моделировании ситуации с отказом от дополнительных выплат за наличие определенных активов (хотя в МЭЗА учитываются не только вмененные платежи).
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?