Россия швейцария
Подборка наиболее важных документов по запросу Россия швейцария (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Закупка лекарственных препаратов по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того... лекарственный препарат Т... производится исключительно Ф.Х... Швейцария, а лекарственный препарат Б... производится как Ф.Х... Швейцария, так и ЗАО... Россия.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того... лекарственный препарат Т... производится исключительно Ф.Х... Швейцария, а лекарственный препарат Б... производится как Ф.Х... Швейцария, так и ЗАО... Россия.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении обществом ставки 5 процентов при выплате дивидендов иностранной компании - резиденту Швейцарии. Общество применяло ставку 5 процентов, полагая, что выполнены условия подп. "a" п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" о необходимой сумме инвестиций и размере доли участия компании - получателя дивидендов в уставном капитале общества. По мнению общества, в расчет суммы инвестиций включаются вложения любого участника общества, являющегося резидентом Швейцарии, а не только участника, получившего дивиденды. Суд указал, что условие соглашения относительно доли участия в обществе выполнила одна иностранная компания, условие о размере инвестиций - другая, ранее являвшаяся учредителем общества. Первая компания осуществила инвестиции в уставный капитал общества в размере меньшем, чем предусмотрено соглашением для применения ставки 5 процентов. Общество должно было применить налоговую ставку 15 процентов, поскольку размер иностранного капитала, инвестированного в российскую организацию этой компанией, менее установленной соглашением суммы. Право на применение пониженной ставки налога зависит не только от достигнутого размера доли участия в капитале российской организации, но также от размера иностранных инвестиций, которые внесены лицом, имеющим фактическое право на доходы в виде дивидендов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении обществом ставки 5 процентов при выплате дивидендов иностранной компании - резиденту Швейцарии. Общество применяло ставку 5 процентов, полагая, что выполнены условия подп. "a" п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" о необходимой сумме инвестиций и размере доли участия компании - получателя дивидендов в уставном капитале общества. По мнению общества, в расчет суммы инвестиций включаются вложения любого участника общества, являющегося резидентом Швейцарии, а не только участника, получившего дивиденды. Суд указал, что условие соглашения относительно доли участия в обществе выполнила одна иностранная компания, условие о размере инвестиций - другая, ранее являвшаяся учредителем общества. Первая компания осуществила инвестиции в уставный капитал общества в размере меньшем, чем предусмотрено соглашением для применения ставки 5 процентов. Общество должно было применить налоговую ставку 15 процентов, поскольку размер иностранного капитала, инвестированного в российскую организацию этой компанией, менее установленной соглашением суммы. Право на применение пониженной ставки налога зависит не только от достигнутого размера доли участия в капитале российской организации, но также от размера иностранных инвестиций, которые внесены лицом, имеющим фактическое право на доходы в виде дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли доначисление ИФНС налогов с доходов, выплачиваемых турецкому экспедитору, организующему международную перевозку груза по маршруту Аргентина - РФ резидентом Швейцарии, с которой приостановлено СОИДН? По ставке 5% или 10% должны доначислять налог и на какую сумму выплат экспедитору? Есть шансы выиграть суд?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 9
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 9
Вопрос: Российская организация, единственный участник которой - кипрская организация, планирует распределить прибыль в адрес фактического получателя дохода - физического лица (налоговый резидент Швейцарии). Обязана ли российская организация удержать НДФЛ с дохода в виде дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация, единственный участник которой - кипрская организация, планирует распределить прибыль в адрес фактического получателя дохода - физического лица (налоговый резидент Швейцарии). Обязана ли российская организация удержать НДФЛ с дохода в виде дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация, единственный участник которой - кипрская организация, планирует распределить прибыль в адрес фактического получателя дохода - физического лица (налоговый резидент Швейцарии). Обязана ли российская организация удержать НДФЛ с дохода в виде дивидендов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Курсы иностранных валют, установленные Центральным банком Российской Федерации в ноябре 2025 года"ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Описание ситуации: Насколько нам известно, прекратится автообмен налоговой информацией между РФ и Швейцарией с 2023 года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Описание ситуации: Насколько нам известно, прекратится автообмен налоговой информацией между РФ и Швейцарией с 2023 года.
Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении до 31.12.2023 дивидендов от иностранной организации, являющейся лицом с постоянным местонахождением в Швейцарии.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-08-05/70560)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении до 31.12.2023 дивидендов от иностранной организации, являющейся лицом с постоянным местонахождением в Швейцарии.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-08-05/70560)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении до 31.12.2023 дивидендов от иностранной организации, являющейся лицом с постоянным местонахождением в Швейцарии.
"Квалификация хищений, совершаемых с использованием информационных технологий: монография"
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)<38> См.: Бирюков П.Н. Статус криптовалют в Российской Федерации, Германии и Швейцарии // Байкальские компаративистские чтения: Сборн. науч. тр. 2022. С. 131.
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)<38> См.: Бирюков П.Н. Статус криптовалют в Российской Федерации, Германии и Швейцарии // Байкальские компаративистские чтения: Сборн. науч. тр. 2022. С. 131.
Статья: Роль международных договоров в совершенствовании налогового контроля
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)Общеизвестно, что Швейцария является одной из наиболее популярных юрисдикций для хранения и приумножения накоплений, и отсутствие сведений об активах резидентов России в Швейцарии может усложнить налоговое администрирование. Вместе с тем налоговые органы России уже располагают сведениями о ранее открытых в Швейцарии счетах, и из фокуса их внимания могут выпасть только вновь открытые счета. Хотя у валютных резидентов России есть обязанность уведомлять налоговые органы об открытии счетов за рубежом и отчитываться о движении средств по ним, отсутствие передаваемой в автоматическом режиме информации ожидаемо понизит прозрачность трансграничной деятельности налогоплательщиков, затронутых этими изменениями.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)Общеизвестно, что Швейцария является одной из наиболее популярных юрисдикций для хранения и приумножения накоплений, и отсутствие сведений об активах резидентов России в Швейцарии может усложнить налоговое администрирование. Вместе с тем налоговые органы России уже располагают сведениями о ранее открытых в Швейцарии счетах, и из фокуса их внимания могут выпасть только вновь открытые счета. Хотя у валютных резидентов России есть обязанность уведомлять налоговые органы об открытии счетов за рубежом и отчитываться о движении средств по ним, отсутствие передаваемой в автоматическом режиме информации ожидаемо понизит прозрачность трансграничной деятельности налогоплательщиков, затронутых этими изменениями.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Основанием для доначисления налога послужило неправомерное удержание организацией налога на дивиденды по ставке 5%. Данная ставка предусмотрена Соглашением России со Швейцарией от 15.11.1995 (далее - Соглашение).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Основанием для доначисления налога послужило неправомерное удержание организацией налога на дивиденды по ставке 5%. Данная ставка предусмотрена Соглашением России со Швейцарией от 15.11.1995 (далее - Соглашение).
Статья: Проблемы управления налогом на добавленную стоимость и антикризисные меры по их решению: оптимизация ставок и улучшение администрирования НДС
(Манушин Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)16. Любимов Н.А., Мухамбеталиева О.Р., Черноусова К.С. Сравнительный анализ налоговых систем России, Канады, Швейцарии и Южной Кореи // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. N 4-1. С. 162 - 168. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-nalogovyh-sistem-rossii-kanady-shveytsarii-i-yuzhnoy-korei.
(Манушин Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)16. Любимов Н.А., Мухамбеталиева О.Р., Черноусова К.С. Сравнительный анализ налоговых систем России, Канады, Швейцарии и Южной Кореи // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. N 4-1. С. 162 - 168. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-nalogovyh-sistem-rossii-kanady-shveytsarii-i-yuzhnoy-korei.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Но есть и обратная сторона медали, о которой практически ничего не пишут российские специалисты. Заказчик по швейцарскому праву не может ссылаться на нарушение подрядчиком его обязанности по предостережению тогда, когда подрядчик представит доказательства, что ничего бы не изменилось в ходе развития ситуации и при незамедлительном уведомлении заказчика, например, что заказчик все равно использовал бы материал с недостатками или настаивал на строительстве на непригодной для этого стройплощадке. Для такого доказательства достаточно, если подрядчик подтвердит, что заказчик знал о данных обстоятельствах (опасностях) и без уведомления, а значит, осознанно принимал на себя связанные с этим риски. Если такое доказывание со стороны подрядчика прошло успешно, то считается установленным, что в действительности вообще не существовало никакой обязанности по уведомлению, так как целью нормы по уведомлению заказчика об опасностях не может быть возложение на подрядчика обязанности к совершению бессмысленного действия <1>.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Но есть и обратная сторона медали, о которой практически ничего не пишут российские специалисты. Заказчик по швейцарскому праву не может ссылаться на нарушение подрядчиком его обязанности по предостережению тогда, когда подрядчик представит доказательства, что ничего бы не изменилось в ходе развития ситуации и при незамедлительном уведомлении заказчика, например, что заказчик все равно использовал бы материал с недостатками или настаивал на строительстве на непригодной для этого стройплощадке. Для такого доказательства достаточно, если подрядчик подтвердит, что заказчик знал о данных обстоятельствах (опасностях) и без уведомления, а значит, осознанно принимал на себя связанные с этим риски. Если такое доказывание со стороны подрядчика прошло успешно, то считается установленным, что в действительности вообще не существовало никакой обязанности по уведомлению, так как целью нормы по уведомлению заказчика об опасностях не может быть возложение на подрядчика обязанности к совершению бессмысленного действия <1>.
"Проблемы унификации международного частного права: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)Купля-продажа регулируется национальным правом страны, указанной сторонами договора. Если сторонами не определено право, подлежащее применению, продажа регулируется национальным правом стороны, являющейся местом постоянного проживания продавца в момент получения им заказа; если заказ получен предприятием продавца, то продажа регулируется внутренним правом страны, в которой находится это предприятие. Тем не менее продажа регулируется национальным правом страны, являющейся местом постоянного проживания покупателя или местопребыванием предприятия, выдавшего заказ, если заказ был получен в этой же стране либо продавцом, либо его представителем, агентом или коммивояжером (ст. 2 - 3). Конвенция о праве, применимом к международной купле-продажи товаров (движимых материальных вещей), вступила в силу 1 сентября 1964 г. Участниками Конвенции являются восемь государств: Дания, Финляндия, Франция, Италия, Норвегия, Испания, Швеция, Швейцария. Российская Федерация в Конвенции участия не принимает.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)Купля-продажа регулируется национальным правом страны, указанной сторонами договора. Если сторонами не определено право, подлежащее применению, продажа регулируется национальным правом стороны, являющейся местом постоянного проживания продавца в момент получения им заказа; если заказ получен предприятием продавца, то продажа регулируется внутренним правом страны, в которой находится это предприятие. Тем не менее продажа регулируется национальным правом страны, являющейся местом постоянного проживания покупателя или местопребыванием предприятия, выдавшего заказ, если заказ был получен в этой же стране либо продавцом, либо его представителем, агентом или коммивояжером (ст. 2 - 3). Конвенция о праве, применимом к международной купле-продажи товаров (движимых материальных вещей), вступила в силу 1 сентября 1964 г. Участниками Конвенции являются восемь государств: Дания, Финляндия, Франция, Италия, Норвегия, Испания, Швеция, Швейцария. Российская Федерация в Конвенции участия не принимает.