Риски признаниЯ договора гпх трудовым договором
Подборка наиболее важных документов по запросу Риски признаниЯ договора гпх трудовым договором (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, ИФНС направила ему требование о представлении пояснений по выявленным ошибкам (искажениям, нестыковкам) при расчете контрольных соотношений и рискам нарушения налогового законодательства с привлечением "самозанятых" с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, ИФНС направила ему требование о представлении пояснений по выявленным ошибкам (искажениям, нестыковкам) при расчете контрольных соотношений и рискам нарушения налогового законодательства с привлечением "самозанятых" с подменой трудовых договоров договорами гражданско-правового характера.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"Так, например, от договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица - работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Также по договору возмездного оказания услуг исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"Так, например, от договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица - работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Также по договору возмездного оказания услуг исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями
(ред. от 29.09.2025)Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями
Готовое решение: Какие есть особенности в заключении гражданско-правового договора с преподавателем образовательной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Другие способы согласования цены также допускаются. Например, можно просто указать стоимость услуг по договору. Чтобы снизить риск признания договора трудовым, избегайте слов "зарплата", "оклад", "премия". Также не надо указывать, что размер вознаграждения устанавливается положением об оплате труда или иным локальным актом заказчика. Даже если такой фразой вы хотите показать, что размер оплаты тот же, что и для лиц, которые имеют с заказчиком трудовые отношения, она в совокупности с другими условиями может привести к переквалификации договора в трудовой. Поэтому лучше указать размер оплаты или правила ее определения в тексте договора.
(КонсультантПлюс, 2025)Другие способы согласования цены также допускаются. Например, можно просто указать стоимость услуг по договору. Чтобы снизить риск признания договора трудовым, избегайте слов "зарплата", "оклад", "премия". Также не надо указывать, что размер вознаграждения устанавливается положением об оплате труда или иным локальным актом заказчика. Даже если такой фразой вы хотите показать, что размер оплаты тот же, что и для лиц, которые имеют с заказчиком трудовые отношения, она в совокупности с другими условиями может привести к переквалификации договора в трудовой. Поэтому лучше указать размер оплаты или правила ее определения в тексте договора.
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В работе рассмотрены актуальные вопросы, возникающие при заключении с самозанятыми гражданско-правовых договоров и переквалификации их в трудовые договоры. Сегодня самозанятые потенциально находятся в зоне риска и нуждаются в дополнительной правовой защите. С целью уменьшения подобных судебных споров вносятся предложения по совершенствованию отечественного законодательства с учетом положительного опыта зарубежных стран.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В работе рассмотрены актуальные вопросы, возникающие при заключении с самозанятыми гражданско-правовых договоров и переквалификации их в трудовые договоры. Сегодня самозанятые потенциально находятся в зоне риска и нуждаются в дополнительной правовой защите. С целью уменьшения подобных судебных споров вносятся предложения по совершенствованию отечественного законодательства с учетом положительного опыта зарубежных стран.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Суд определил цель и предмет договора подряда (выполнение определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик принять и оплатить, а не выполнение работы как таковой), обратил внимание на то, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, работает на свой риск, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда. С учетом закрепленной в ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ необходимости толкования неустранимых сомнений при рассмотрении споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями в пользу наличия трудовых отношений, суд в итоге пришел к выводу, что правоотношения сторон, возникшие на основании гражданско-правовых договоров, связаны с использованием личного труда истца. Суд отметил, что работа носила постоянный характер, истец соблюдал установленные должностные обязанности, размер выплачиваемого вознаграждения не зависел от объема и характера выполненной работы.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Суд определил цель и предмет договора подряда (выполнение определенного вида работы, результат которой подрядчик обязан сдать, а заказчик принять и оплатить, а не выполнение работы как таковой), обратил внимание на то, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, работает на свой риск, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда. С учетом закрепленной в ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ необходимости толкования неустранимых сомнений при рассмотрении споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями в пользу наличия трудовых отношений, суд в итоге пришел к выводу, что правоотношения сторон, возникшие на основании гражданско-правовых договоров, связаны с использованием личного труда истца. Суд отметил, что работа носила постоянный характер, истец соблюдал установленные должностные обязанности, размер выплачиваемого вознаграждения не зависел от объема и характера выполненной работы.
Вопрос: Можно ли заключить ГПД (договор подряда, возмездного оказания услуг) с бухгалтером, главным бухгалтером?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)При этом руководитель экономического субъекта, который в соответствии с Законом N 402-ФЗ вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, могут принять ведение бухгалтерского учета на себя (ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ). Соответственно, в этом случае, если руководитель возложит на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета, руководитель организации вправе заключать ГПД с физическим лицом (бухгалтером, главным бухгалтером) с целью выполнения им отдельных работ, услуг по бухгалтерскому учету организации.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)При этом руководитель экономического субъекта, который в соответствии с Законом N 402-ФЗ вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, могут принять ведение бухгалтерского учета на себя (ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ). Соответственно, в этом случае, если руководитель возложит на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета, руководитель организации вправе заключать ГПД с физическим лицом (бухгалтером, главным бухгалтером) с целью выполнения им отдельных работ, услуг по бухгалтерскому учету организации.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)"4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)"4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Таким образом, чтобы избежать претензий налоговых органов и, соответственно, привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, организации необходимо минимизировать риски того, чтобы отношения были признаны трудовыми, соответственно, нужно исключать признаки трудовых правоотношений при заключении договоров с индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и иными гражданами по договору гражданско-правового характера. Признаки трудовых отношений обозначены в пункте 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15. В нем, в частности, установлено, что к признакам трудовых правоотношений относятся случаи достижения сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя, а также подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы, обеспечение работодателем условий труда и выполнение работником трудовой функции за плату <5>. Однако компетентные налоговые органы могут выявить налоговое правонарушение и признать правоотношения трудовыми даже при отсутствии таких формальных признаков, поэтому использовать такие схемы обхода нецелесообразно и рискованно. Более безопасно и экономически выгодно оформлять сотрудников в соответствии с трудовым законодательством РФ и законно уплачивать с их заработной платы НДФЛ и страховые взносы с соответствующей сформированной налоговой базы.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Таким образом, чтобы избежать претензий налоговых органов и, соответственно, привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, организации необходимо минимизировать риски того, чтобы отношения были признаны трудовыми, соответственно, нужно исключать признаки трудовых правоотношений при заключении договоров с индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и иными гражданами по договору гражданско-правового характера. Признаки трудовых отношений обозначены в пункте 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15. В нем, в частности, установлено, что к признакам трудовых правоотношений относятся случаи достижения сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя, а также подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы, обеспечение работодателем условий труда и выполнение работником трудовой функции за плату <5>. Однако компетентные налоговые органы могут выявить налоговое правонарушение и признать правоотношения трудовыми даже при отсутствии таких формальных признаков, поэтому использовать такие схемы обхода нецелесообразно и рискованно. Более безопасно и экономически выгодно оформлять сотрудников в соответствии с трудовым законодательством РФ и законно уплачивать с их заработной платы НДФЛ и страховые взносы с соответствующей сформированной налоговой базы.
Готовое решение: Как оформить стажировку работника
(КонсультантПлюс, 2025)Заключение гражданско-правового договора с лицом для прохождения им стажировки может повлечь, в частности, риски, связанные с признанием договора ГПХ трудовым с учетом ст. 19.1 ТК РФ, так как есть признаки трудовых отношений. В частности, стажер выполняет не разовую работу, а трудовые функции, входящие в его обязанности, при этом важен сам процесс исполнения этой трудовой функции (в том числе с целью формирования и закрепления на практике профессиональных знаний, умений и навыков), а не результат, например, в виде оказанной услуги. Стажер должен подчиняться тому, кто руководит его стажировкой, выполнять поручения и, как правило, подчиняться распорядку рабочего дня, соблюдать программу стажировки. Это следует из ч. 2 ст. 15, ст. 19.1 ТК РФ, п. 1 разд. I, п. п. 1, 2, 4 разд. II Рекомендаций по организации и проведению стажировки специалистов, п. п. 12, 13 Порядка прохождения стажировки лицами, претендующими на должность нотариуса, п. 3.1, пп. 1 п. 3.2, п. п. 4, 5 Положения о порядке прохождения стажировки (для лиц, претендующих на получение статуса адвоката), п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15.
(КонсультантПлюс, 2025)Заключение гражданско-правового договора с лицом для прохождения им стажировки может повлечь, в частности, риски, связанные с признанием договора ГПХ трудовым с учетом ст. 19.1 ТК РФ, так как есть признаки трудовых отношений. В частности, стажер выполняет не разовую работу, а трудовые функции, входящие в его обязанности, при этом важен сам процесс исполнения этой трудовой функции (в том числе с целью формирования и закрепления на практике профессиональных знаний, умений и навыков), а не результат, например, в виде оказанной услуги. Стажер должен подчиняться тому, кто руководит его стажировкой, выполнять поручения и, как правило, подчиняться распорядку рабочего дня, соблюдать программу стажировки. Это следует из ч. 2 ст. 15, ст. 19.1 ТК РФ, п. 1 разд. I, п. п. 1, 2, 4 разд. II Рекомендаций по организации и проведению стажировки специалистов, п. п. 12, 13 Порядка прохождения стажировки лицами, претендующими на должность нотариуса, п. 3.1, пп. 1 п. 3.2, п. п. 4, 5 Положения о порядке прохождения стажировки (для лиц, претендующих на получение статуса адвоката), п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15.
Готовое решение: Как соотносятся аутсорсинг, аутстаффинг и заемный труд
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аутсорсинга заключен с исполнителем, который является гражданином-ИП или обычным физлицом, то, полагаем, в силу ст. 19.1, ч. 2 ст. 20 ТК РФ нельзя исключить риск, что такой договор будет признан трудовым.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор аутсорсинга заключен с исполнителем, который является гражданином-ИП или обычным физлицом, то, полагаем, в силу ст. 19.1, ч. 2 ст. 20 ТК РФ нельзя исключить риск, что такой договор будет признан трудовым.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Следствие переквалификации - это штрафы, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Следствие переквалификации - это штрафы, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас с исполнителем-физлицом фактически сложатся трудовые отношения, то их исходя из ст. 19.1 ТК РФ могут признать трудовыми несмотря на то, что они возникли на основании гражданско-правового договора (договора возмездного оказания услуг). Это может повлечь для заказчика по договору возмездного оказания услуг неблагоприятные последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас с исполнителем-физлицом фактически сложатся трудовые отношения, то их исходя из ст. 19.1 ТК РФ могут признать трудовыми несмотря на то, что они возникли на основании гражданско-правового договора (договора возмездного оказания услуг). Это может повлечь для заказчика по договору возмездного оказания услуг неблагоприятные последствия.