Риск ориентированный подход к налоговым проверкам
Подборка наиболее важных документов по запросу Риск ориентированный подход к налоговым проверкам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамСогласно Рекомендациям по истребованию документов (информации), которые выпустила ФНС России, налоговые органы должны руководствоваться в том числе такими принципами, как законность, риск-ориентированный подход, определенность, однократность, приоритет получения информации из доступных госресурсов, цифровая среда, срочность.
Статья: Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков как самостоятельная форма налогового контроля
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Ключевые слова: предпроверочный анализ, налоговый контроль, выездная налоговая проверка, риск-ориентированный подход.
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Ключевые слова: предпроверочный анализ, налоговый контроль, выездная налоговая проверка, риск-ориентированный подход.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Проводимая реформа контрольно-надзорной деятельности позволила внедрить рискориентированный подход для планирования выездных налоговых проверок, создать сервисы, позволяющие оценивать собственные риски налогоплательщикам в рамках этой реформы, также осуществляется реализация проекта "Развитие автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС "Налог-3" <12>) в части создания интегрированного аналитического хранилища данных и модернизации информационно-аналитической подсистемы для целей контрольной работы" ("Информационно-аналитическая подсистема для целей контрольной работы ФНС России"). В процессе реализации данной реформы мы уже увидели серьезные изменения в налоговом администрировании, созданные сервисы позволяют доступно и открыто получать необходимую информацию для осуществления финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и иных лиц. Это дает возможность избежать негативных последствий в процессе исполнения налогового обязательства. В то же время снижается административная нагрузка как на налоговые органы, так и на подконтрольные субъекты. В период возникшей пандемии это позволило осуществлять бесперебойное налоговое администрирование при отсутствии возможности проводить выездные налоговые проверки.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Проводимая реформа контрольно-надзорной деятельности позволила внедрить рискориентированный подход для планирования выездных налоговых проверок, создать сервисы, позволяющие оценивать собственные риски налогоплательщикам в рамках этой реформы, также осуществляется реализация проекта "Развитие автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС "Налог-3" <12>) в части создания интегрированного аналитического хранилища данных и модернизации информационно-аналитической подсистемы для целей контрольной работы" ("Информационно-аналитическая подсистема для целей контрольной работы ФНС России"). В процессе реализации данной реформы мы уже увидели серьезные изменения в налоговом администрировании, созданные сервисы позволяют доступно и открыто получать необходимую информацию для осуществления финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и иных лиц. Это дает возможность избежать негативных последствий в процессе исполнения налогового обязательства. В то же время снижается административная нагрузка как на налоговые органы, так и на подконтрольные субъекты. В период возникшей пандемии это позволило осуществлять бесперебойное налоговое администрирование при отсутствии возможности проводить выездные налоговые проверки.
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ отмечает, что инспекторы стараются реализовать данное право на вычет физлиц в короткие сроки, то есть "закрыть камералку" могут и раньше трех месяцев. "Следует отметить, что налоговыми органами в настоящее время применяется риск-ориентированный подход при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ с заявленными налоговыми вычетами, в результате чего сокращен фактический срок проведения таких проверок", - говорится в названном выше Письме ФНС России.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ отмечает, что инспекторы стараются реализовать данное право на вычет физлиц в короткие сроки, то есть "закрыть камералку" могут и раньше трех месяцев. "Следует отметить, что налоговыми органами в настоящее время применяется риск-ориентированный подход при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ с заявленными налоговыми вычетами, в результате чего сокращен фактический срок проведения таких проверок", - говорится в названном выше Письме ФНС России.
Статья: Рискориентированный подход как гарант налоговой безопасности государства
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)2. Ефремова Т.А. Развитие предпроверочного анализа при планировании выездных налоговых проверок в контексте рискориентированного подхода / Т.А. Ефремова // Налоги. 2015. N 4. С. 14 - 18.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)2. Ефремова Т.А. Развитие предпроверочного анализа при планировании выездных налоговых проверок в контексте рискориентированного подхода / Т.А. Ефремова // Налоги. 2015. N 4. С. 14 - 18.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В настоящее время при проведении выездных налоговых проверок налоговые органы руководствуются риск-ориентированным подходом <211>, который представляет собой метод организации и осуществления государственного контроля (надзора), при котором в предусмотренных законом случаях выбор интенсивности (формы, продолжительности, периодичности) проведения мероприятий по контролю, мероприятий по профилактике нарушения обязательных требований определяется отнесением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) используемых ими при осуществлении такой деятельности производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности <212>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В настоящее время при проведении выездных налоговых проверок налоговые органы руководствуются риск-ориентированным подходом <211>, который представляет собой метод организации и осуществления государственного контроля (надзора), при котором в предусмотренных законом случаях выбор интенсивности (формы, продолжительности, периодичности) проведения мероприятий по контролю, мероприятий по профилактике нарушения обязательных требований определяется отнесением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) используемых ими при осуществлении такой деятельности производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности <212>.
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Отметим, что принцип неотвратимости наказания налогоплательщиков в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах лежит в основе планирования выездных налоговых проверок <1>. Следовательно, учитывая внедренный в сферу налогового контроля риск-ориентированный подход, цель выездных налоговых проверок (как, впрочем, и иных мероприятий налогового контроля) заключается в проверке правильности исчисления и уплаты налогов не всех налогоплательщиков, а именно тех, кто чаще остальных допускает нарушения законодательства о налогах и сборах.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Отметим, что принцип неотвратимости наказания налогоплательщиков в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах лежит в основе планирования выездных налоговых проверок <1>. Следовательно, учитывая внедренный в сферу налогового контроля риск-ориентированный подход, цель выездных налоговых проверок (как, впрочем, и иных мероприятий налогового контроля) заключается в проверке правильности исчисления и уплаты налогов не всех налогоплательщиков, а именно тех, кто чаще остальных допускает нарушения законодательства о налогах и сборах.