Риск-ориентированный подход при проверках
Подборка наиболее важных документов по запросу Риск-ориентированный подход при проверках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Проверка деятельности организации. Обязательные документы3.1. Риск-ориентированный подход при проведении проверок
Статья: Важное изменение в процедуре самообследования. Роструд обновил чек-листы для проверки работодателей по охране труда
(Кочерова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)С 1 января 2025 г. планируется внедрить и законодательно закрепить риск-ориентированный подход к проведению проверок бизнеса. Там, где отсутствуют риски, следует применять профилактические меры, чтобы минимизировать количество проверок. Эксперт изучила изменения в самообследовании по охране труда: не так давно Роструд вновь обновил чек-листы для этой процедуры.
(Кочерова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)С 1 января 2025 г. планируется внедрить и законодательно закрепить риск-ориентированный подход к проведению проверок бизнеса. Там, где отсутствуют риски, следует применять профилактические меры, чтобы минимизировать количество проверок. Эксперт изучила изменения в самообследовании по охране труда: не так давно Роструд вновь обновил чек-листы для этой процедуры.
Нормативные акты
Приказ Ростехнадзора от 23.07.2019 N 291
"Об утверждении Методических рекомендаций по внедрению риск-ориентированного подхода при проведении плановых проверок деятельности юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя субъекта электроэнергетики, эксплуатирующего объекты электросетевого хозяйства"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМУ
"Об утверждении Методических рекомендаций по внедрению риск-ориентированного подхода при проведении плановых проверок деятельности юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя субъекта электроэнергетики, эксплуатирующего объекты электросетевого хозяйства"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМУ
Приказ Ростехнадзора от 05.03.2020 N 97
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению плановых проверок субъектов электроэнергетики, осуществляющих деятельность по производству электрической энергии на тепловых электрических станциях, с использованием риск-ориентированного подхода"II. Особенности применения риск-ориентированного подхода
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению плановых проверок субъектов электроэнергетики, осуществляющих деятельность по производству электрической энергии на тепловых электрических станциях, с использованием риск-ориентированного подхода"II. Особенности применения риск-ориентированного подхода
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Несмотря на то что федеральный законодатель не ввел легального определения нормативного акта, его критерии определялись и определяются во многом на основе выработанных Пленумом Верховного Суда РФ подходов (п. 2 Постановления от 27.04.1993 N 5, а затем - п. 1 Постановления от 25.05.2000 N 19, п. 12 Постановления от 20.01.2003 N 2, п. 9 Постановления от 29.11.2007 N 48 и, наконец, п. 2 Постановления от 25.12.2018 N 50), что необходимо учитывать при разрешении административных дел, дабы избежать ошибочного применения норм материального права ввиду неверного определения природы акта. Например, как указал Верховный Суд РФ в одном из своих Кассационных определений <1>, Письмо ФМБА России Минздрава России от 02.11.2018 N 32-024/865 "О периодичности плановых проверок обслуживаемых организаций с учетом риск-ориентированного подхода" к нормативным правовым актам не относится, в связи с чем суд не должен был руководствоваться изложенной в Письме позицией при разрешении административного дела.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Несмотря на то что федеральный законодатель не ввел легального определения нормативного акта, его критерии определялись и определяются во многом на основе выработанных Пленумом Верховного Суда РФ подходов (п. 2 Постановления от 27.04.1993 N 5, а затем - п. 1 Постановления от 25.05.2000 N 19, п. 12 Постановления от 20.01.2003 N 2, п. 9 Постановления от 29.11.2007 N 48 и, наконец, п. 2 Постановления от 25.12.2018 N 50), что необходимо учитывать при разрешении административных дел, дабы избежать ошибочного применения норм материального права ввиду неверного определения природы акта. Например, как указал Верховный Суд РФ в одном из своих Кассационных определений <1>, Письмо ФМБА России Минздрава России от 02.11.2018 N 32-024/865 "О периодичности плановых проверок обслуживаемых организаций с учетом риск-ориентированного подхода" к нормативным правовым актам не относится, в связи с чем суд не должен был руководствоваться изложенной в Письме позицией при разрешении административного дела.
Статья: Что изменят в НК РФ после Послания Президента РФ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Владимир Путин пообещал также, что к 2030 году МРОТ вырастет с нынешних 19 242 рублей до 35 000 рублей, а вместо моратория на проверки бизнеса будет введен риск-ориентированный подход (нужно сказать, что риск-ориентированный подход к проверкам уже применяется, он закреплен в законодательстве с 2020 года - в Законе о государственном контроле).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Владимир Путин пообещал также, что к 2030 году МРОТ вырастет с нынешних 19 242 рублей до 35 000 рублей, а вместо моратория на проверки бизнеса будет введен риск-ориентированный подход (нужно сказать, что риск-ориентированный подход к проверкам уже применяется, он закреплен в законодательстве с 2020 года - в Законе о государственном контроле).
Статья: Российские банки в условиях санкционного давления: правовые аспекты работы с иностранными партнерами и механизмы минимизации рисков
(Тосунян Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 1)Практика российских кредитных организаций все более опирается на риск-ориентированный подход, расширение процедур проверки контрагентов и документирование экономической сущности операций, что соответствует базовым международным стандартам AML/CFT. Современные структурированные сделки и правовые механизмы выявления рисков обеспечивают превентивную защиту от вторичных санкций для наших партнеров и повышают предсказуемость трансграничных транзакций.
(Тосунян Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 1)Практика российских кредитных организаций все более опирается на риск-ориентированный подход, расширение процедур проверки контрагентов и документирование экономической сущности операций, что соответствует базовым международным стандартам AML/CFT. Современные структурированные сделки и правовые механизмы выявления рисков обеспечивают превентивную защиту от вторичных санкций для наших партнеров и повышают предсказуемость трансграничных транзакций.
Статья: Экономические ограничения и правовые решения в сфере автоматизации и цифровизации комплаенс-процедур
(Шахназаров Б.А.)
("Право и цифровая экономика", 2025, N 1)Другим глобальным примером является фармацевтическая компания Pfizer, которая использует риск-ориентированный подход к проверке соответствия деятельности ограничительным требованиям по всему миру. Компания внедрила многоуровневый процесс скрининга, при котором транзакции с более высоким риском проходят более тщательную проверку, а транзакции с более низким уровнем риска проверяются менее строго. Это позволило компании сократить количество ложноположительных результатов и повысить эффективность процесса мониторинга ограничительных мер.
(Шахназаров Б.А.)
("Право и цифровая экономика", 2025, N 1)Другим глобальным примером является фармацевтическая компания Pfizer, которая использует риск-ориентированный подход к проверке соответствия деятельности ограничительным требованиям по всему миру. Компания внедрила многоуровневый процесс скрининга, при котором транзакции с более высоким риском проходят более тщательную проверку, а транзакции с более низким уровнем риска проверяются менее строго. Это позволило компании сократить количество ложноположительных результатов и повысить эффективность процесса мониторинга ограничительных мер.
Интервью: Рынок в ожидании мягкого права для персональных данных
("Закон", 2025, N 9)Согласно духу времени эволюционирует контрольный механизм Роскомнадзора. Сравнительно недавно этот орган стал активно применять дистанционный контроль, который осуществляется без взаимодействия с бизнесом. Инспектор может, сидя в кабинете, проверить сайт без предупреждения компании. Кроме этого, мораторий на внеплановые проверки закончился, а Роскомнадзор регулярно уточняет свой риск-ориентированный подход к проверкам, вводя новые показатели риска.
("Закон", 2025, N 9)Согласно духу времени эволюционирует контрольный механизм Роскомнадзора. Сравнительно недавно этот орган стал активно применять дистанционный контроль, который осуществляется без взаимодействия с бизнесом. Инспектор может, сидя в кабинете, проверить сайт без предупреждения компании. Кроме этого, мораторий на внеплановые проверки закончился, а Роскомнадзор регулярно уточняет свой риск-ориентированный подход к проверкам, вводя новые показатели риска.
Статья: Материальные и нематериальные издержки правового регулирования
(Орлов Д.В.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Частичная упущенная выгода возникает в случае принятия или реализации малоэффективной нормы по сравнению с более выгодным иным вариантом. В качестве примера приведем тот факт, что в течение последних пяти лет реализуется механизм регуляторной гильотины существования и реализации норм контрольно-надзорной деятельности в отношении предпринимателей. По информации заместителя Председателя Правительства РФ - руководителя Аппарата Правительства России Д. Григоренко, с 2019 по 2024 г. отменено 140 тыс. избыточных или дублирующих норм и правил, остальные нормы актуализированы, стало обязательным применение риск-ориентированного подхода при назначении проверок <28>. Такая деятельность позволила оптимизировать работу проверяющих и контролирующих структур, сократив соответствующие издержки государства на проверки и одновременно увеличив возможности предпринимателей в виде экономии средств и направления их на развитие бизнеса. В итоге нововведение оказало положительное влияние на поступление денежных средств в бюджет в виде налогов.
(Орлов Д.В.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Частичная упущенная выгода возникает в случае принятия или реализации малоэффективной нормы по сравнению с более выгодным иным вариантом. В качестве примера приведем тот факт, что в течение последних пяти лет реализуется механизм регуляторной гильотины существования и реализации норм контрольно-надзорной деятельности в отношении предпринимателей. По информации заместителя Председателя Правительства РФ - руководителя Аппарата Правительства России Д. Григоренко, с 2019 по 2024 г. отменено 140 тыс. избыточных или дублирующих норм и правил, остальные нормы актуализированы, стало обязательным применение риск-ориентированного подхода при назначении проверок <28>. Такая деятельность позволила оптимизировать работу проверяющих и контролирующих структур, сократив соответствующие издержки государства на проверки и одновременно увеличив возможности предпринимателей в виде экономии средств и направления их на развитие бизнеса. В итоге нововведение оказало положительное влияние на поступление денежных средств в бюджет в виде налогов.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) истечение срока исполнения членом СРО ААС предписания, обязывающего члена СРО ААС устранить выявленные нарушения обязательных требований и требований, установленных СРО ААС, вынесенного Дисциплинарной комиссией СРО ААС по результатам внешней проверки деятельности и устанавливающего сроки устранения данных нарушений (если контроль за исполнением меры не осуществляется в рамках плановой внешней проверки, назначенной с использованием риск-ориентированного подхода);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) истечение срока исполнения членом СРО ААС предписания, обязывающего члена СРО ААС устранить выявленные нарушения обязательных требований и требований, установленных СРО ААС, вынесенного Дисциплинарной комиссией СРО ААС по результатам внешней проверки деятельности и устанавливающего сроки устранения данных нарушений (если контроль за исполнением меры не осуществляется в рамках плановой внешней проверки, назначенной с использованием риск-ориентированного подхода);
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Налоговые органы одними из первых начали активно развивать и использовать цифровые технологии в осуществлении процесса администрирования налоговых платежей и налогового контроля, что позволило использовать новые методы налогового контроля. Одним из таких методов стало использование риск-ориентированного подхода, который позволяет стимулировать добровольное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Налоговыми органами разработана система рисков с учетом особенностей отраслей народного хозяйства, в которых хозяйствующие субъекты осуществляют деятельность, с использованием которых все налогоплательщики ранжируются по уровню риска. На основе такого ранжирования проводится анализ при помощи цифровых технологий, по результатам формируется список налогоплательщиков с высоким риском, в отношении которых проводятся контрольные мероприятия, стимулирующие правомерное поведение объектов контроля. До проведения налоговых проверок налоговые органы уведомляют налогоплательщика о наличии нарушений и необходимости их устранения, в том числе уточнения налоговых деклараций. В случае если со стороны налогоплательщика не применяются меры по устранению, то налоговые органы проводят выездные налоговые проверки. Именно внедрение риск-ориентированного подхода позволяет снизить административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков, налоговые органы.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Налоговые органы одними из первых начали активно развивать и использовать цифровые технологии в осуществлении процесса администрирования налоговых платежей и налогового контроля, что позволило использовать новые методы налогового контроля. Одним из таких методов стало использование риск-ориентированного подхода, который позволяет стимулировать добровольное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов. Налоговыми органами разработана система рисков с учетом особенностей отраслей народного хозяйства, в которых хозяйствующие субъекты осуществляют деятельность, с использованием которых все налогоплательщики ранжируются по уровню риска. На основе такого ранжирования проводится анализ при помощи цифровых технологий, по результатам формируется список налогоплательщиков с высоким риском, в отношении которых проводятся контрольные мероприятия, стимулирующие правомерное поведение объектов контроля. До проведения налоговых проверок налоговые органы уведомляют налогоплательщика о наличии нарушений и необходимости их устранения, в том числе уточнения налоговых деклараций. В случае если со стороны налогоплательщика не применяются меры по устранению, то налоговые органы проводят выездные налоговые проверки. Именно внедрение риск-ориентированного подхода позволяет снизить административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков, налоговые органы.
Статья: Когда ФНС может прийти с внеплановой проверкой кассы?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)На проверки контрольно-кассовой техники действует мораторий. Ограничения на ревизии должны быть завершены по плану в конце этого года. Тем не менее полного отсутствия проверок правильности использования ККТ нет, инспекторы применяют риск-ориентированный подход. В случае выявленных нарушений или предположения, что компания может нарушать действующее законодательство, инспекторы проверку все же проведут. Расскажем, на какие критерии обращают внимание налоговые органы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)На проверки контрольно-кассовой техники действует мораторий. Ограничения на ревизии должны быть завершены по плану в конце этого года. Тем не менее полного отсутствия проверок правильности использования ККТ нет, инспекторы применяют риск-ориентированный подход. В случае выявленных нарушений или предположения, что компания может нарушать действующее законодательство, инспекторы проверку все же проведут. Расскажем, на какие критерии обращают внимание налоговые органы.
Информация: Совещание с членами Правительства
("Официальный сайт Президента РФ", 2025)Суть моратория сводилась к тому, что действовал запрет на проведение всех проверок, за исключением проверок по риск-ориентированному подходу, о котором я только что сказал, и за исключением проверок объектов чрезвычайно высокого риска - это электростанции, химическая промышленность и так далее. Проверки можно было проводить, естественно, только по согласованию с прокуратурой.
("Официальный сайт Президента РФ", 2025)Суть моратория сводилась к тому, что действовал запрет на проведение всех проверок, за исключением проверок по риск-ориентированному подходу, о котором я только что сказал, и за исключением проверок объектов чрезвычайно высокого риска - это электростанции, химическая промышленность и так далее. Проверки можно было проводить, естественно, только по согласованию с прокуратурой.