Рип раздельный учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Рип раздельный учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ведении участниками РИП раздельного учета доходов (расходов) в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.10.2023 N 03-03-06/1/95904)Вопрос: О ведении участниками РИП раздельного учета доходов (расходов) в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.10.2023 N 03-03-06/1/95904)Вопрос: О ведении участниками РИП раздельного учета доходов (расходов) в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)Участники РИП обязаны вести раздельный учет доходов (расходов) от деятельности в рамках РИП и от иной деятельности (п. п. 1, 2 ст. 288.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Участники РИП обязаны вести раздельный учет доходов (расходов) от деятельности в рамках РИП и от иной деятельности (п. п. 1, 2 ст. 288.2 НК РФ).
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2019 N 20-р
(ред. от 20.01.2024)
<Об утверждении плана "Трансформация делового климата" и признании утратившими силу актов Правительства РФ>Предоставление резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток и участникам региональных инвестиционных проектов возможности применять пониженную ставку налога на прибыль организаций к налоговой базе от деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и при реализации региональных инвестиционных проектов при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток, а также при реализации региональных инвестиционных проектов
(ред. от 20.01.2024)
<Об утверждении плана "Трансформация делового климата" и признании утратившими силу актов Правительства РФ>Предоставление резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток и участникам региональных инвестиционных проектов возможности применять пониженную ставку налога на прибыль организаций к налоговой базе от деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и при реализации региональных инвестиционных проектов при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток, а также при реализации региональных инвестиционных проектов
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус регионального инвестиционного проекта, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
(ред. от 28.11.2025)к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус регионального инвестиционного проекта, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
Вопрос: О предложении по исключению доходов от операций хеджирования из доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, для применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 01-06-13/03-64123)Одновременно обращаем внимание, что для участников РИП предусмотрена возможность применять пониженные ставки к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (абзац третий пункта 1 статьи 284.3 и абзац третий пункта 1 статьи 284.3-1 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 01-06-13/03-64123)Одновременно обращаем внимание, что для участников РИП предусмотрена возможность применять пониженные ставки к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (абзац третий пункта 1 статьи 284.3 и абзац третий пункта 1 статьи 284.3-1 НК РФ).
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В случае если инвестор в налоговом периоде получал, например, 85% всей выручки от реализации инвестиционного проекта, то к нему не применялась пониженная налоговая ставка, его прибыль облагалась по общей ставке 20%. С 2020 г. участники специальных инвестиционных контрактов и региональных инвестиционных проектов имели право в случае невыполнения критерия 90% дохода пользоваться пониженной ставкой в части налоговой базы, сформированной из доходов (расходов), которые были получены в связи с реализацией инвестиционного проекта. В 2021 г. такая возможность появилась и для резидентов территорий опережающего развития, а также резидентов свободного порта Владивосток.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)В случае если инвестор в налоговом периоде получал, например, 85% всей выручки от реализации инвестиционного проекта, то к нему не применялась пониженная налоговая ставка, его прибыль облагалась по общей ставке 20%. С 2020 г. участники специальных инвестиционных контрактов и региональных инвестиционных проектов имели право в случае невыполнения критерия 90% дохода пользоваться пониженной ставкой в части налоговой базы, сформированной из доходов (расходов), которые были получены в связи с реализацией инвестиционного проекта. В 2021 г. такая возможность появилась и для резидентов территорий опережающего развития, а также резидентов свободного порта Владивосток.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов (убытков), понесенных в год получения статуса участника РИП, а также о переносе убытков, полученных до присвоения данного статуса.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-06/1/116142)При этом участники РИП исчисляют налог на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ с учетом особенностей, установленных статьей 288.2 НК РФ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности (пункт 1 статьи 288.2 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-06/1/116142)При этом участники РИП исчисляют налог на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ с учетом особенностей, установленных статьей 288.2 НК РФ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности (пункт 1 статьи 288.2 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-03-06/1/23297 <Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных до возникновения права применения пониженной ставки по нему>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- участникам региональных инвестиционных проектов;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- участникам региональных инвестиционных проектов;
Вопрос: О предложениях, направленных на установление устойчивых в долгосрочной перспективе ключевых условий налогообложения и дифференциацию налогообложения в зависимости от инвестиционной активности.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/3/8436)В части предложения о возможности применения режимов ТОР, РИП, СПВ и режима Арктической зоны Российской Федерации для компаний, имеющих обособленные подразделения за пределами территорий реализации проектов, за счет механизмов раздельного учета
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/3/8436)В части предложения о возможности применения режимов ТОР, РИП, СПВ и режима Арктической зоны Российской Федерации для компаний, имеющих обособленные подразделения за пределами территорий реализации проектов, за счет механизмов раздельного учета
Вопрос: О применении ограничения по переносу убытков предыдущих налоговых периодов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, к которой применяются пониженные ставки для участника РИП.
(Письмо Минфина России от 28.08.2023 N 03-03-06/1/81872)Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций применяются в зависимости от способа определения налоговой базы по налогу на прибыль либо ко всей налоговой базе при соблюдении 90-процентного значения доли соответствующих доходов, либо к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (пункт 1 статьи 284.3 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 28.08.2023 N 03-03-06/1/81872)Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций применяются в зависимости от способа определения налоговой базы по налогу на прибыль либо ко всей налоговой базе при соблюдении 90-процентного значения доли соответствующих доходов, либо к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации РИП, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности (пункт 1 статьи 284.3 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения участников региональных инвестиционных проектов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
Статья: Учет убытков в базе по налогу на прибыль
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Участник РИП, указанный в пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ, вправе применять пониженные ставки по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, а также в бюджет субъекта РФ, к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при ведении иной деятельности (абз. 3 п. 1 ст. 284.3 НК РФ).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Участник РИП, указанный в пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ, вправе применять пониженные ставки по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, а также в бюджет субъекта РФ, к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, который имеет статус РИП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации указанного инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при ведении иной деятельности (абз. 3 п. 1 ст. 284.3 НК РФ).