Режим самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Режим самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)"Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)"Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Эксперимент проводится на всей территории РФ до 31 декабря 2028 года включительно в отношении физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Эксперимент проводится на всей территории РФ до 31 декабря 2028 года включительно в отношении физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых).
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Включение таких условий может быть важно для организации-заказчика, поскольку вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
(КонсультантПлюс, 2026)Включение таких условий может быть важно для организации-заказчика, поскольку вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
Статья: Правовой статус самозанятых граждан: проблемы правовой квалификации в доктрине и правоприменительной практике
(Шмелева Е.Е.)
("Цивилист", 2025, N 6)В настоящее время активными участниками гражданского оборота являются самозанятые граждане. В таком качестве осуществляют свою деятельность психологи, репетиторы, няни, переводчики, редакторы и многие другие категории физических лиц, стремящихся монетизировать свои профессиональные навыки. По состоянию на 30 июня 2025 г. в качестве самозанятых граждан зарегистрировано 13 800 593 чел. <1>, что, например, существенно (более чем в два раза) превышает население Санкт-Петербурга. Институт самозанятости был введен в 2018 г., однако до сих в доктрине и правоприменительной плоскости остается открытым целый ряд вопросов о правовом режиме деятельности самозанятых граждан, правовой квалификации отношений с их участием, об отраслевой принадлежности законодательства о самозанятости. Более того, понятие "самозанятый гражданин" законодателем не раскрывается в принципе - вместо него в понятийный аппарат (причем исключительно налогового законодательства) введена категория "плательщик налога на профессиональный доход", что ставит вопрос о соотношении этих двух понятий. Перечисленные проблемы обосновывают необходимость доктринального обобщения основ правового статуса самозанятых граждан, поиска их места в системе субъектов российского (прежде всего - гражданского) права, анализа подходов к правовой квалификации деятельности гражданина как самозанятого. Именно этим вопросам будет посвящена настоящая статья.
(Шмелева Е.Е.)
("Цивилист", 2025, N 6)В настоящее время активными участниками гражданского оборота являются самозанятые граждане. В таком качестве осуществляют свою деятельность психологи, репетиторы, няни, переводчики, редакторы и многие другие категории физических лиц, стремящихся монетизировать свои профессиональные навыки. По состоянию на 30 июня 2025 г. в качестве самозанятых граждан зарегистрировано 13 800 593 чел. <1>, что, например, существенно (более чем в два раза) превышает население Санкт-Петербурга. Институт самозанятости был введен в 2018 г., однако до сих в доктрине и правоприменительной плоскости остается открытым целый ряд вопросов о правовом режиме деятельности самозанятых граждан, правовой квалификации отношений с их участием, об отраслевой принадлежности законодательства о самозанятости. Более того, понятие "самозанятый гражданин" законодателем не раскрывается в принципе - вместо него в понятийный аппарат (причем исключительно налогового законодательства) введена категория "плательщик налога на профессиональный доход", что ставит вопрос о соотношении этих двух понятий. Перечисленные проблемы обосновывают необходимость доктринального обобщения основ правового статуса самозанятых граждан, поиска их места в системе субъектов российского (прежде всего - гражданского) права, анализа подходов к правовой квалификации деятельности гражданина как самозанятого. Именно этим вопросам будет посвящена настоящая статья.
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что Постановление N 1352 и положения Закона N 223-ФЗ, касающиеся участия СМСП в закупках, надо применять и к физлицам, не являющимся ИП и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что Постановление N 1352 и положения Закона N 223-ФЗ, касающиеся участия СМСП в закупках, надо применять и к физлицам, не являющимся ИП и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым).
Готовое решение: Как составить договор о техническом обслуживании оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.
Статья: О распространении на самозанятых антимонопольного регулирования
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)В то же время предпринимательская деятельность самозанятых имеет свои ярко выраженные особенности, продиктованные применяемым ими налоговым режимом. Самозанятые не могут нанимать работников, их доход ограничен 2,4 млн рублей в год, они ограничены в видах деятельности (п. 4 ч. 2 ст. 4, п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При разработке регуляторных мер должны учитываться эти особенности, чтобы обеспечить справедливое и эффективное функционирование рынка.
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)В то же время предпринимательская деятельность самозанятых имеет свои ярко выраженные особенности, продиктованные применяемым ими налоговым режимом. Самозанятые не могут нанимать работников, их доход ограничен 2,4 млн рублей в год, они ограничены в видах деятельности (п. 4 ч. 2 ст. 4, п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При разработке регуляторных мер должны учитываться эти особенности, чтобы обеспечить справедливое и эффективное функционирование рынка.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Термин "профессиональный доход" закреплен ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ и определяется как доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества <18>. Из положений Закона N 422-ФЗ следует, что ведение физическими лицами определенных видов деятельности, приносящих доход, подлежит налогообложению, а физические лица, применяющие специальный налоговый режим, являются самозанятыми.
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Термин "профессиональный доход" закреплен ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ и определяется как доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества <18>. Из положений Закона N 422-ФЗ следует, что ведение физическими лицами определенных видов деятельности, приносящих доход, подлежит налогообложению, а физические лица, применяющие специальный налоговый режим, являются самозанятыми.
Готовое решение: Какие преференции предоставляются участникам закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)"Участниками настоящей закупки могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП), а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые)".
(КонсультантПлюс, 2026)"Участниками настоящей закупки могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП), а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые)".
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4 (до 31 января 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что исполнитель - самозанятый, то есть применяющий режим НПД гражданин. В подтверждение этого можно договором обязать гражданина представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
(КонсультантПлюс, 2026)указание, что исполнитель - самозанятый, то есть применяющий режим НПД гражданин. В подтверждение этого можно договором обязать гражданина представить электронную справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД, которую тот может сформировать согласно п. 14 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;