Резервы в налоговом учете проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы в налоговом учете проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по созданию и использованию резерва
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по созданию и использованию резерва
Корреспонденция счетов: Как отражаются (на условном примере) в учете организации начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении несовершеннолетнему работнику, который был занят в основной производственной деятельности на сезонных работах?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного выше и правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного выше и правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика по договору подряда, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях по курсу, установленному Банком России, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва?..
(Консультация эксперта, 2025)<4> Записи по признанию курсовых разниц, корректировке суммы резерва производятся на каждую отчетную дату, приходящуюся на период с момента создания резерва до момента списания дебиторской задолженности. В таблице проводок эти записи приведены на примере двух отчетных дат.
(Консультация эксперта, 2025)<4> Записи по признанию курсовых разниц, корректировке суммы резерва производятся на каждую отчетную дату, приходящуюся на период с момента создания резерва до момента списания дебиторской задолженности. В таблице проводок эти записи приведены на примере двух отчетных дат.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) оплату доли в уставном капитале денежными средствами и последующее ее обесценение?..
(Консультация эксперта, 2025)Как видно из изложенного, в данном случае имеются различия в признании в бухгалтерском и налоговом учете расхода в виде отчислений в резерв под обесценение финансовых вложений. Следовательно, необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. Однако, поскольку организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, она может ПБУ 18/02 не применять (п. 2 ПБУ 18/02). Записи в таблице проводок приведены исходя из того, что организация его не применяет.
(Консультация эксперта, 2025)Как видно из изложенного, в данном случае имеются различия в признании в бухгалтерском и налоговом учете расхода в виде отчислений в резерв под обесценение финансовых вложений. Следовательно, необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. Однако, поскольку организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, она может ПБУ 18/02 не применять (п. 2 ПБУ 18/02). Записи в таблице проводок приведены исходя из того, что организация его не применяет.
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете резерв на годовую премию надо создавать, если она предусмотрена ЛНА или трудовым договором и будет выплачена после подписания отчетности за год, за который она положена. Исключение - организации, которые могут вести упрощенный бухучет. Как и с какой периодичностью рассчитывать оценочное обязательство по выплате премии, организация решает сама. Можно начислять его ежемесячно как процент от расходов на оплату труда аналогично резерву в налоговом учете, либо единовременно всю предполагаемую сумму премии. Резерв начисляют по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами затрат, а годовые премии и взносы с них - по дебету счета 96. Если на дату начисления премий резерв (кредитовое сальдо счета 96) больше суммы начисленных по итогам отчетного года премий и начисленного в текущем году резерва, сумму превышения списывают на счет 91.01 (п. п. 21, 22 ПБУ 8/2010, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете резерв на годовую премию надо создавать, если она предусмотрена ЛНА или трудовым договором и будет выплачена после подписания отчетности за год, за который она положена. Исключение - организации, которые могут вести упрощенный бухучет. Как и с какой периодичностью рассчитывать оценочное обязательство по выплате премии, организация решает сама. Можно начислять его ежемесячно как процент от расходов на оплату труда аналогично резерву в налоговом учете, либо единовременно всю предполагаемую сумму премии. Резерв начисляют по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами затрат, а годовые премии и взносы с них - по дебету счета 96. Если на дату начисления премий резерв (кредитовое сальдо счета 96) больше суммы начисленных по итогам отчетного года премий и начисленного в текущем году резерва, сумму превышения списывают на счет 91.01 (п. п. 21, 22 ПБУ 8/2010, Рекомендация БМЦ).
Типовая ситуация: Гарантийный ремонт и обслуживание: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 96.09 - К 10 (60, 69, 70) - расходы списаны за счет резерва
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 96.09 - К 10 (60, 69, 70) - расходы списаны за счет резерва
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: в налоговом учете резерв по задолженности подотчетного лица создать нельзя, так как она не подпадает под определение сомнительной задолженности (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: в налоговом учете резерв по задолженности подотчетного лица создать нельзя, так как она не подпадает под определение сомнительной задолженности (п. 1 ст. 266 НК РФ).