Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Статья: Резерв по сомнительным долгам физлиц: особенности создания
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)- можно ли формировать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете без учета долгов физлиц?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)- можно ли формировать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете без учета долгов физлиц?
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)- или признать самостоятельным внереализационным расходом - если резерв сомнительных долгов в налоговом учете не создавался в 2017 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)- или признать самостоятельным внереализационным расходом - если резерв сомнительных долгов в налоговом учете не создавался в 2017 г.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В отличие от бухгалтерского учета <1> создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации, а не обязанностью. Кроме того, сам порядок создания резерва по сомнительным долгам, установленный ст. 266 НК РФ, сильно отличается от правил, предусмотренных бухгалтерским законодательством.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В отличие от бухгалтерского учета <1> создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации, а не обязанностью. Кроме того, сам порядок создания резерва по сомнительным долгам, установленный ст. 266 НК РФ, сильно отличается от правил, предусмотренных бухгалтерским законодательством.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления дебиторская задолженность списывается в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам или во внереализационные расходы, если признается безнадежной (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления дебиторская задолженность списывается в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам или во внереализационные расходы, если признается безнадежной (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).
Статья: Какое основание для списания безнадежного долга самое безопасное
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.