Резервы по отпускам начисление в течении года
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы по отпускам начисление в течении года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерские резервы: новогодний чек-лист
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Проверьте, чтобы в течение года резерв правильно расходовался. Начисление отпускных и связанных с ними сумм страховых взносов, а также компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении должно идти за счет созданного резерва. В бухучете делаем проводку Дт 96-"Отпускной резерв" - Кт 70 (69). Разумеется, если имеющейся у вас суммы резерва достаточно для этого.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Проверьте, чтобы в течение года резерв правильно расходовался. Начисление отпускных и связанных с ними сумм страховых взносов, а также компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении должно идти за счет созданного резерва. В бухучете делаем проводку Дт 96-"Отпускной резерв" - Кт 70 (69). Разумеется, если имеющейся у вас суммы резерва достаточно для этого.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете метод начисления, в отдельных случаях можно создавать резервы под предстоящие расходы на оплату труда (например, резерв на оплату отпусков). Это поможет признавать расходы равномерно в течение года.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете метод начисления, в отдельных случаях можно создавать резервы под предстоящие расходы на оплату труда (например, резерв на оплату отпусков). Это поможет признавать расходы равномерно в течение года.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 18.08.2004 N 02-5-11/142@
"О порядке учета при исчислении налога на прибыль резервов на отпуска"Неиспользованные дни отпуска за конкретный календарный год могут быть определены только по состоянию на последний день календарного года. Таким образом, уточнение резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в течение налогового периода (на конец каждого отчетного периода) не производится.
"О порядке учета при исчислении налога на прибыль резервов на отпуска"Неиспользованные дни отпуска за конкретный календарный год могут быть определены только по состоянию на последний день календарного года. Таким образом, уточнение резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в течение налогового периода (на конец каждого отчетного периода) не производится.
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В этом случае на последнее число каждого месяца или квартала рассчитываются заработанные каждым работником отпускные. Данная сумма начисляется в резерв. На конец следующего месяца или квартала снова делается расчет. Если работник в отпуск не пошел, ранее начисленный резерв сторнируется, вновь рассчитанный - начисляется. Если работник пошел в отпуск, он начисляется за счет резерва. Если образовалось превышение суммы начисленного резерва, он начисляется в виде расхода. Последний способ предполагает использование автоматизации расчета резерва и начислений за счет его, так как делать это вручную слишком трудоемко. Однако если учетная программа один раз настроена должным образом, то все дальнейшие начисления и сторнирования осуществляются автоматически.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)В этом случае на последнее число каждого месяца или квартала рассчитываются заработанные каждым работником отпускные. Данная сумма начисляется в резерв. На конец следующего месяца или квартала снова делается расчет. Если работник в отпуск не пошел, ранее начисленный резерв сторнируется, вновь рассчитанный - начисляется. Если работник пошел в отпуск, он начисляется за счет резерва. Если образовалось превышение суммы начисленного резерва, он начисляется в виде расхода. Последний способ предполагает использование автоматизации расчета резерва и начислений за счет его, так как делать это вручную слишком трудоемко. Однако если учетная программа один раз настроена должным образом, то все дальнейшие начисления и сторнирования осуществляются автоматически.
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчисления в резерв считайте на конец каждого месяца - умножайте на установленный процент начисленную за месяц зарплату и взносы. Пока отчисления с начала года не превысят предельную величину, включайте их в расходы. Сами отпускные и взносы с них в течение года в расходах не учитывайте. Компенсации за неиспользованный отпуск за счет резерва не списывайте - включайте их в расходы (ст. ст. 255, 324.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчисления в резерв считайте на конец каждого месяца - умножайте на установленный процент начисленную за месяц зарплату и взносы. Пока отчисления с начала года не превысят предельную величину, включайте их в расходы. Сами отпускные и взносы с них в течение года в расходах не учитывайте. Компенсации за неиспользованный отпуск за счет резерва не списывайте - включайте их в расходы (ст. ст. 255, 324.1 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Фактические затраты на оплату отпусков, а также на начисление страховых взносов на суммы отпускных в течение года учитываются обособленно (Письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/4/116).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Фактические затраты на оплату отпусков, а также на начисление страховых взносов на суммы отпускных в течение года учитываются обособленно (Письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/4/116).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельском хозяйстве резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается из-за значительной сезонности предоставления отпусков. Конкретная методика расчета величины обязательств по предстоящим отпускам нормативными документами не определена. Поэтому организация самостоятельно разрабатывает и утверждает в учетной политике порядок расчета такого резерва для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете этот резерв создают с целью равномерного учета расходов в течение отчетного периода. Сумма такого резерва может рассчитываться ежемесячно или ежеквартально путем умножения фактически начисленной суммы оплаты труда на соответствующий коэффициент. Коэффициент резервирования определяется как отношение годовой суммы отпускных к общему фонду оплаты труда работников. В норматив включаются производимые в установленном порядке отчисления в социальные фонды. Возможно рассчитывать оценочное обязательство (резерв) как произведение количества неиспользованных сотрудниками дней отпуска на конец квартала (данные кадрового учета) и среднедневного заработка за определенный период (предыдущий квартал, полугодие, год). Результаты расчета увеличивают на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В сельском хозяйстве резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается из-за значительной сезонности предоставления отпусков. Конкретная методика расчета величины обязательств по предстоящим отпускам нормативными документами не определена. Поэтому организация самостоятельно разрабатывает и утверждает в учетной политике порядок расчета такого резерва для целей бухгалтерского учета. В налоговом учете этот резерв создают с целью равномерного учета расходов в течение отчетного периода. Сумма такого резерва может рассчитываться ежемесячно или ежеквартально путем умножения фактически начисленной суммы оплаты труда на соответствующий коэффициент. Коэффициент резервирования определяется как отношение годовой суммы отпускных к общему фонду оплаты труда работников. В норматив включаются производимые в установленном порядке отчисления в социальные фонды. Возможно рассчитывать оценочное обязательство (резерв) как произведение количества неиспользованных сотрудниками дней отпуска на конец квартала (данные кадрового учета) и среднедневного заработка за определенный период (предыдущий квартал, полугодие, год). Результаты расчета увеличивают на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)На конец налогового периода, то есть 31 декабря, налогоплательщик обязан провести инвентаризацию резервов. Сравнив сумму отчислений в резерв с суммой начисленных (выплаченных) вознаграждений в течение года, положительную разницу между ними включить в доходы, а отрицательную - в расходы (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)На конец налогового периода, то есть 31 декабря, налогоплательщик обязан провести инвентаризацию резервов. Сравнив сумму отчислений в резерв с суммой начисленных (выплаченных) вознаграждений в течение года, положительную разницу между ними включить в доходы, а отрицательную - в расходы (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Фактические затраты на оплату отпусков, а также на начисление страховых взносов на суммы отпускных в течение года учитываются обособленно (Письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/4/116) <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Фактические затраты на оплату отпусков, а также на начисление страховых взносов на суммы отпускных в течение года учитываются обособленно (Письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/4/116) <1>.
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв нужен для того, чтобы расходы на оплату отпусков списывались равномерно в течение года. Это поможет избежать убытков в тех отчетных периодах, на которые приходится большинство отпусков, обычно это лето.
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв нужен для того, чтобы расходы на оплату отпусков списывались равномерно в течение года. Это поможет избежать убытков в тех отчетных периодах, на которые приходится большинство отпусков, обычно это лето.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Фактические затраты на оплату отпусков, а также на начисление страховых взносов на суммы отпускных в течение года учитываются обособленно (письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/4/116) <102>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Фактические затраты на оплату отпусков, а также на начисление страховых взносов на суммы отпускных в течение года учитываются обособленно (письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/4/116) <102>.
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков в налоговом учете, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не сумму фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков в налоговом учете, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не сумму фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).