Резерв по сомнительным долгам временные разницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам временные разницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учитывать разницы между суммами резервов по сомнительным долгам, созданных в бухгалтерском и налоговом учете, в случае применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учитывать разницы между суммами резервов по сомнительным долгам, созданных в бухгалтерском и налоговом учете, в случае применения ПБУ 18/02
Корреспонденция счетов: Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности банка, у которого отозвана лицензия, и списание этой задолженности за счет данного резерва в бухгалтерском учете? По решению суда банк признан банкротом и ликвидирован, требования организации не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка...
(Консультация эксперта, 2025)На отчетную дату отчетного периода, в котором в бухгалтерском учете сформирован резерв по сомнительным долгам, сумма дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности равна нулю, а в налоговом - 1 010 192 руб. В результате этого возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)На отчетную дату отчетного периода, в котором в бухгалтерском учете сформирован резерв по сомнительным долгам, сумма дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности равна нулю, а в налоговом - 1 010 192 руб. В результате этого возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 8, 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности, если в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не формируются?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в отчетном периоде создания резерва по сомнительному долгу возникла вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, в налоговом учете она составляет 236 000 руб.). В налоговом учете задолженность списывается при признании ее безнадежной (в I квартале). Таким образом, на конец I квартала указанный ОНА погашается. Это следует из п. п. 8, 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в отчетном периоде создания резерва по сомнительному долгу возникла вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, в налоговом учете она составляет 236 000 руб.). В налоговом учете задолженность списывается при признании ее безнадежной (в I квартале). Таким образом, на конец I квартала указанный ОНА погашается. Это следует из п. п. 8, 11, 14, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Из-за разного порядка формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете могут возникать временные разницы по ПБУ 18/02. Если бухгалтерский резерв больше налогового, при создании резерва признают ОНА, при восстановлении его погашают (п. 11 ПБУ 18/02).
(Издательство "Главная книга", 2025)Из-за разного порядка формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете могут возникать временные разницы по ПБУ 18/02. Если бухгалтерский резерв больше налогового, при создании резерва признают ОНА, при восстановлении его погашают (п. 11 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)Разницы, возникающие в связи с различным порядком формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, признаются временными разницами (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)Разницы, возникающие в связи с различным порядком формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, признаются временными разницами (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование в бухгалтерском и налоговом учете организации резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с поставкой товара, при условии, что у организации имеется кредиторская задолженность перед тем же контрагентом за выполненные работы? Сомнительный долг не превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета...
(Консультация эксперта, 2025)Превышение созданного резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете над резервом, созданным в налоговом учете, образует вычитаемую временную разницу (ВВР). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 90 000 руб. ((600 000 руб. - 240 000 руб.) x 25%) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)Превышение созданного резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете над резервом, созданным в налоговом учете, образует вычитаемую временную разницу (ВВР). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 90 000 руб. ((600 000 руб. - 240 000 руб.) x 25%) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? Через полгода после списания задолженности заказчик полностью погасил свой долг...
(Консультация эксперта, 2025)При создании резерва по сомнительному долгу и последующем списании за счет этого резерва суммы безнадежного долга либо при последующем списании самого резерва общая сумма доходов и расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим при создании такого резерва в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02). ОНА погашается при списании безнадежной задолженности (п. 17 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)При создании резерва по сомнительному долгу и последующем списании за счет этого резерва суммы безнадежного долга либо при последующем списании самого резерва общая сумма доходов и расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим при создании такого резерва в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02). ОНА погашается при списании безнадежной задолженности (п. 17 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, при наличии встречной кредиторской задолженности перед этим же контрагентом, если сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)Разницы, возникающие в связи с различным порядком формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, признаются временными разницами (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Разницы, возникающие в связи с различным порядком формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, признаются временными разницами (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском и налоговом учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)Если на отчетную дату балансовая стоимость актива (обязательства) отличается от его стоимости для целей налогообложения, организация признает временную разницу. В рассматриваемой ситуации она определяется как разность между суммой резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Эта разница погашается на отчетную дату периода, в котором задолженность будет погашена, т.е. в IV квартале. В данном случае в III квартале балансовая стоимость резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете равна нулю, а в налоговом - 236 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Если на отчетную дату балансовая стоимость актива (обязательства) отличается от его стоимости для целей налогообложения, организация признает временную разницу. В рассматриваемой ситуации она определяется как разность между суммой резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Эта разница погашается на отчетную дату периода, в котором задолженность будет погашена, т.е. в IV квартале. В данном случае в III квартале балансовая стоимость резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете равна нулю, а в налоговом - 236 000 руб.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В отчете о финансовых результатах за отчетный год по строке 2350 бухгалтер укажет сумму резерва по сомнительным долгам - 100 000 руб. В налоговом учете резерв рассчитан в сумме 80 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В отчете о финансовых результатах за отчетный год по строке 2350 бухгалтер укажет сумму резерва по сомнительным долгам - 100 000 руб. В налоговом учете резерв рассчитан в сумме 80 000 руб.