Резерв по сомнительным долгам в расходах по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам в расходах по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 266 "РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то расходы учитываются на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. В частности, организация вправе учесть иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для целей налога на прибыль расходы на формирование резервов по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления, включаются во внереализационные расходы (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ). Порядок формирования таких резервов установлен ст. 266 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов", то расходы учитываются на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Их перечень является открытым. В частности, организация вправе учесть иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для целей налога на прибыль расходы на формирование резервов по сомнительным долгам организациями, применяющими метод начисления, включаются во внереализационные расходы (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ). Порядок формирования таких резервов установлен ст. 266 НК РФ.
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продавец, то НДС при списании дебиторской задолженности по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) списывайте так же, как и саму задолженность - во внереализационные расходы по налогу на прибыль либо за счет резерва по сомнительным долгам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продавец, то НДС при списании дебиторской задолженности по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) списывайте так же, как и саму задолженность - во внереализационные расходы по налогу на прибыль либо за счет резерва по сомнительным долгам.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.09.2024 N ЕД-7-23/718@
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Нюансы признания в расходах резерва по сомнительным долгам в части "дебиторки" взаимозависимых лиц
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Признание в расходах для налога на прибыль сумм резерва по сомнительным долгам в части просроченной необеспеченной задолженности взаимозависимых лиц (дочерней организации, подконтрольной организации) представляется возможным, если подобная задолженность в схожих обстоятельствах могла возникнуть, даже если бы стороны не были взаимозависимыми и если бы кредитор предпринимал реальные действия по ее взысканию.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Признание в расходах для налога на прибыль сумм резерва по сомнительным долгам в части просроченной необеспеченной задолженности взаимозависимых лиц (дочерней организации, подконтрольной организации) представляется возможным, если подобная задолженность в схожих обстоятельствах могла возникнуть, даже если бы стороны не были взаимозависимыми и если бы кредитор предпринимал реальные действия по ее взысканию.
Готовое решение: Как отразить резерв по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для расходов в виде отчислений в резерв по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль нет отдельной строки. Поэтому такие затраты отразите в общей сумме внереализационных расходов по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для расходов в виде отчислений в резерв по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль нет отдельной строки. Поэтому такие затраты отразите в общей сумме внереализационных расходов по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ).