Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.13. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(ред. от 28.11.2025)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Готовое решение: Как учреждению отразить создание резервов в учетной политике для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете - ваше право. Порядок создания резерва закрепите в своей учетной политике (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/1/72636).
(КонсультантПлюс, 2025)Создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете - ваше право. Порядок создания резерва закрепите в своей учетной политике (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/1/72636).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Инвентаризация нужна именно для определения его суммы (п. 4 ст. 266 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Инвентаризация нужна именно для определения его суммы (п. 4 ст. 266 НК РФ).
Статья: Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НК
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Формирование резерва сомнительных долгов в налоговом учете посредников
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Формирование резерва сомнительных долгов в налоговом учете посредников
Готовое решение: Как учесть прощение долга по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2025)Кредитор сумму прощенного по мировому соглашению долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы или списывает за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В налоговом учете кредитор в некоторых случаях может учесть сумму прощенного по мировому соглашению долга во внереализационных расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)Кредитор сумму прощенного по мировому соглашению долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы или списывает за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В налоговом учете кредитор в некоторых случаях может учесть сумму прощенного по мировому соглашению долга во внереализационных расходах.
Статья: Какое основание для списания безнадежного долга самое безопасное
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В отличие от бухгалтерского учета <91> создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации, а не обязанностью. Кроме того, сам порядок создания резерва по сомнительным долгам, установленный ст. 266 НК РФ, сильно отличается от правил, предусмотренных бухгалтерским законодательством.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В отличие от бухгалтерского учета <91> создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации, а не обязанностью. Кроме того, сам порядок создания резерва по сомнительным долгам, установленный ст. 266 НК РФ, сильно отличается от правил, предусмотренных бухгалтерским законодательством.