Резерв по сомнительным долгам учетная политика
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам учетная политика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае резерв по сомнительным долгам был сформирован только в отношении спорной задолженности, при этом в бухгалтерском учете сумма дебиторской задолженности не включена в состав резерва по сомнительным долгам, несмотря на то, что это предусмотрено учетной политикой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае резерв по сомнительным долгам был сформирован только в отношении спорной задолженности, при этом в бухгалтерском учете сумма дебиторской задолженности не включена в состав резерва по сомнительным долгам, несмотря на то, что это предусмотрено учетной политикой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Формы
Форма: Учетная политика с 2026 г. для производственной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)9. Учетная политика. Резервы по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2025)9. Учетная политика. Резервы по сомнительным долгам
Форма: Учетная политика с 2026 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)8. Учетная политика. Резервы по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2025)8. Учетная политика. Резервы по сомнительным долгам
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Учитывая разные правила формирования резервов, установленные бухгалтерским и налоговым законодательством, в большинстве случаев суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Соответственно, решая вопрос о создании или об отказе от создания резерва по сомнительным долгам при формировании учетной политики для целей налогообложения, меньше всего нужно думать о совмещении данных бухгалтерского и налогового учета. Нужно исходить лишь из того, что при наличии большого количества просроченных долгов покупателей и заказчиков создание резерва позволяет существенно снизить налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 16.05.2022 N 03-03-06/1/44692).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Учитывая разные правила формирования резервов, установленные бухгалтерским и налоговым законодательством, в большинстве случаев суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Соответственно, решая вопрос о создании или об отказе от создания резерва по сомнительным долгам при формировании учетной политики для целей налогообложения, меньше всего нужно думать о совмещении данных бухгалтерского и налогового учета. Нужно исходить лишь из того, что при наличии большого количества просроченных долгов покупателей и заказчиков создание резерва позволяет существенно снизить налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 16.05.2022 N 03-03-06/1/44692).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Учитывая разные правила формирования резервов, установленные бухгалтерским и налоговым законодательством, в большинстве случаев суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Соответственно, решая вопрос о создании или об отказе от создания резерва по сомнительным долгам при формировании учетной политики для целей налогообложения, меньше всего нужно думать о совмещении данных бухгалтерского и налогового учета. Нужно исходить лишь из того, что при наличии большого количества просроченных долгов покупателей и заказчиков создание резерва позволяет снизить налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 16.05.2022 N 03-03-06/1/44692).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Учитывая разные правила формирования резервов, установленные бухгалтерским и налоговым законодательством, в большинстве случаев суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Соответственно, решая вопрос о создании или об отказе от создания резерва по сомнительным долгам при формировании учетной политики для целей налогообложения, меньше всего нужно думать о совмещении данных бухгалтерского и налогового учета. Нужно исходить лишь из того, что при наличии большого количества просроченных долгов покупателей и заказчиков создание резерва позволяет снизить налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 16.05.2022 N 03-03-06/1/44692).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Решение о формировании в налоговом учете резерва сомнительных долгов следует закрепить в учетной политике, поскольку такое решение является правом организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Решение о формировании в налоговом учете резерва сомнительных долгов следует закрепить в учетной политике, поскольку такое решение является правом организации.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в большинстве случаев суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Соответственно, решая вопрос о создании или об отказе от создания резервов по сомнительным долгам при формировании учетной политики для целей налогообложения меньше всего нужно думать о совмещении данных бухгалтерского и налогового учета <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в большинстве случаев суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Соответственно, решая вопрос о создании или об отказе от создания резервов по сомнительным долгам при формировании учетной политики для целей налогообложения меньше всего нужно думать о совмещении данных бухгалтерского и налогового учета <1>.
Типовая ситуация: Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Напишите в учетной политике, что ведете учет с применением резерва (Письмо Минфина от 03.10.2018 N 03-03-06/1/71046).
(Издательство "Главная книга", 2025)Напишите в учетной политике, что ведете учет с применением резерва (Письмо Минфина от 03.10.2018 N 03-03-06/1/71046).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете - ваше право. Порядок создания резерва закрепите в своей учетной политике для целей налогообложения (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859, от 11.12.2015 N 03-03-06/1/72636).
(КонсультантПлюс, 2026)Создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете - ваше право. Порядок создания резерва закрепите в своей учетной политике для целей налогообложения (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859, от 11.12.2015 N 03-03-06/1/72636).
Готовое решение: Как учреждению отразить создание резервов в учетной политике для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в учетной политике
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.1. Надо ли отражать в учетной политике организации решение о создании резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли?