Резерв по сомнительным долгам штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФНельзя включить в резерв по сомнительным долгам:
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог, посчитав, что спорные суммы включены в резерв по сомнительным долгам неправомерно, т.к. не связаны с реализацией товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил налог, посчитав, что спорные суммы включены в резерв по сомнительным долгам неправомерно, т.к. не связаны с реализацией товаров (работ, услуг).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)В резерв по сомнительным долгам штрафы не включаются
("Главная книга", 2023, N 11)В резерв по сомнительным долгам штрафы не включаются
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"по расходам на формирование резервов по сомнительным долгам - Регистр движения резерва по сомнительным долгам;
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"по расходам на формирование резервов по сомнительным долгам - Регистр движения резерва по сомнительным долгам;
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2026)отчисления в резервы по сомнительным долгам, под обесценение финансовых вложений, под снижение стоимости материальных ценностей;
(КонсультантПлюс, 2026)отчисления в резервы по сомнительным долгам, под обесценение финансовых вложений, под снижение стоимости материальных ценностей;
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Штрафы за несоздание бухгалтерских резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Штрафы за несоздание бухгалтерских резервов
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- данные о восстановлении резерва по сомнительным долгам;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- данные о восстановлении резерва по сомнительным долгам;
Готовое решение: Как раскрыть информацию о дебиторской и кредиторской задолженности в пояснениях к бухгалтерскому балансу на 31 декабря 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что в таблице 5.1 из Примера пояснений не предусмотрены графы "Изменения за период, выбыло, списание за счет резерва по сомнительным долгам" и "Изменения за период, создание (изменение) резерва по сомнительным долгам". Добавьте эти графы самостоятельно;
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что в таблице 5.1 из Примера пояснений не предусмотрены графы "Изменения за период, выбыло, списание за счет резерва по сомнительным долгам" и "Изменения за период, создание (изменение) резерва по сомнительным долгам". Добавьте эти графы самостоятельно;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что сумма сомнительной задолженности, формирующая резерв по сомнительным долгам, принимается в полной сумме с учетом НДС. По данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что сумма сомнительной задолженности, формирующая резерв по сомнительным долгам, принимается в полной сумме с учетом НДС. По данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Статья: Дебиторская задолженность в бухгалтерской отчетности: от истории к современным реалиям
(Куликова Л.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 9)На основании изложенного полагаем, что при формировании резерва необходимо исходить из принципа осмотрительности, применять индивидуальный подход к формированию резерва в отношении каждого сомнительного дебитора [16, с. 634 - 635].
(Куликова Л.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 9)На основании изложенного полагаем, что при формировании резерва необходимо исходить из принципа осмотрительности, применять индивидуальный подход к формированию резерва в отношении каждого сомнительного дебитора [16, с. 634 - 635].
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 63 - К 76.02 - неустойка к получению списана за счет резерва по сомнительным долгам
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 63 - К 76.02 - неустойка к получению списана за счет резерва по сомнительным долгам
Статья: Нюансы признания в расходах резерва по сомнительным долгам в части "дебиторки" взаимозависимых лиц
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)- Определение Верховного суда РФ от 27.05.2019 N 309-ЭС19-7903 по делу N А76-18861/2018. Выводы следующие: налогоплательщик являлся основным покупателем у подконтрольного ему должника, производил оплату его услуг, и при этом, в свою очередь, должник не платил арендную плату за оборудование и площади налогоплательщика. Налогоплательщик в течение всего периода отношений со спорным контрагентом продолжал оплачивать его услуги, несмотря на ежегодное увеличение его задолженности, не начислял штрафные санкции спорному контрагенту, не предпринимал попыток к взысканию с него задолженности в судебном порядке.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)- Определение Верховного суда РФ от 27.05.2019 N 309-ЭС19-7903 по делу N А76-18861/2018. Выводы следующие: налогоплательщик являлся основным покупателем у подконтрольного ему должника, производил оплату его услуг, и при этом, в свою очередь, должник не платил арендную плату за оборудование и площади налогоплательщика. Налогоплательщик в течение всего периода отношений со спорным контрагентом продолжал оплачивать его услуги, несмотря на ежегодное увеличение его задолженности, не начислял штрафные санкции спорному контрагенту, не предпринимал попыток к взысканию с него задолженности в судебном порядке.