Резерв по сомнительным долгам штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФНельзя включить в резерв по сомнительным долгам:
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог, посчитав, что спорные суммы включены в резерв по сомнительным долгам неправомерно, т.к. не связаны с реализацией товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог, посчитав, что спорные суммы включены в резерв по сомнительным долгам неправомерно, т.к. не связаны с реализацией товаров (работ, услуг).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 26.05.2023
("Главная книга", 2023, N 11)В резерв по сомнительным долгам штрафы не включаются
("Главная книга", 2023, N 11)В резерв по сомнительным долгам штрафы не включаются
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"по расходам на формирование резервов по сомнительным долгам - Регистр движения резерва по сомнительным долгам;
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"по расходам на формирование резервов по сомнительным долгам - Регистр движения резерва по сомнительным долгам;
Вопрос: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются создание и использование резерва по сомнительным долгам?
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Если по договору с сомнительным долгом имеется задолженность по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, она также признается сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Если по договору с сомнительным долгом имеется задолженность по уплате штрафов, пеней и иных санкций, подтвержденная решением суда, она также признается сомнительным долгом (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Не является сомнительной задолженность по уплате штрафов, пеней и иных санкций, которая не соответствует условиям, указанным в п. 1 ст. 266 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Не является сомнительной задолженность по уплате штрафов, пеней и иных санкций, которая не соответствует условиям, указанным в п. 1 ст. 266 НК РФ.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 63 - К 76.02 - неустойка к получению списана за счет резерва по сомнительным долгам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 63 - К 76.02 - неустойка к получению списана за счет резерва по сомнительным долгам
Статья: Дебиторская задолженность в бухгалтерской отчетности: от истории к современным реалиям
(Куликова Л.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 9)На основании изложенного полагаем, что при формировании резерва необходимо исходить из принципа осмотрительности, применять индивидуальный подход к формированию резерва в отношении каждого сомнительного дебитора [16, с. 634 - 635].
(Куликова Л.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 9)На основании изложенного полагаем, что при формировании резерва необходимо исходить из принципа осмотрительности, применять индивидуальный подход к формированию резерва в отношении каждого сомнительного дебитора [16, с. 634 - 635].
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 13.09.2022 N 03-03-06/1/88699 следует, что задолженность в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств не должна участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам, так как данные доходы возникают при нарушении установленных договором условий реализации товаров (работ, услуг), а не при реализации продукции (работ, услуг).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 13.09.2022 N 03-03-06/1/88699 следует, что задолженность в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств не должна участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам, так как данные доходы возникают при нарушении установленных договором условий реализации товаров (работ, услуг), а не при реализации продукции (работ, услуг).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)внереализационные расходы, всего - 60 000 руб., из них штраф за нарушение договорных обязательств - 50 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2026)внереализационные расходы, всего - 60 000 руб., из них штраф за нарушение договорных обязательств - 50 000 руб.;
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)С 2026 г. в резерв по сомнительным долгам можно будет включать подтвержденные решением суда штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным (ст. 266 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С 2026 г. в резерв по сомнительным долгам можно будет включать подтвержденные решением суда штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным (ст. 266 НК РФ).
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Штрафы за несоздание бухгалтерских резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Штрафы за несоздание бухгалтерских резервов
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)внереализационные расходы, всего - 60 000 руб., из них штраф за нарушение договорных обязательств - 50 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2025)внереализационные расходы, всего - 60 000 руб., из них штраф за нарушение договорных обязательств - 50 000 руб.;