Резерв по сомнительным долгам при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФВ резерв включается вся сумма сомнительной задолженности с учетом НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация, применяющая УСН, создавать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация, применяющая УСН, создавать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 6)- предусмотреть для организаций, действующих на основании публичного договора в сфере снабжения энергетическими и коммунальными ресурсами, возможность включения договорных штрафов и пеней в резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. Такие организации не могут отказать в договоре неплатежеспособным и недобросовестным лицам и все начисляемые договорные санкции вынуждены сразу признавать в доходах;
("Главная книга", 2025, N 6)- предусмотреть для организаций, действующих на основании публичного договора в сфере снабжения энергетическими и коммунальными ресурсами, возможность включения договорных штрафов и пеней в резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. Такие организации не могут отказать в договоре неплатежеспособным и недобросовестным лицам и все начисляемые договорные санкции вынуждены сразу признавать в доходах;
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитывается ли в расходах сумма безнадежного (сомнительного) долга, который образовался в период применения УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик после перехода на общую систему налогообложения включил в состав расходов на создание резерва по сомнительным долгам задолженность, возникшую при применении УСН. Инспекция посчитала такие действия неправомерными. Суд признал решение инспекции обоснованным. Он отклонил доводы налогоплательщика о соблюдении им правил учета, а также о невозможности применения к спорным отношениям положений Письма Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799. Согласно этому Письму затраты на списание безнадежного долга, образовавшегося при применении УСН, не учитываются после перехода на общий режим налогообложения.
Учитывается ли в расходах сумма безнадежного (сомнительного) долга, который образовался в период применения УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик после перехода на общую систему налогообложения включил в состав расходов на создание резерва по сомнительным долгам задолженность, возникшую при применении УСН. Инспекция посчитала такие действия неправомерными. Суд признал решение инспекции обоснованным. Он отклонил доводы налогоплательщика о соблюдении им правил учета, а также о невозможности применения к спорным отношениям положений Письма Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799. Согласно этому Письму затраты на списание безнадежного долга, образовавшегося при применении УСН, не учитываются после перехода на общий режим налогообложения.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Учтите, что есть особенности при формировании налогового резерва по сомнительным долгам, если эти долги возникли еще при применении УСН. Как и при признании безнадежными для целей налогообложения таких "переходящих" долгов. Эти особенности мы уже рассматривали в ГК, 2023, N 14, с. 53.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Учтите, что есть особенности при формировании налогового резерва по сомнительным долгам, если эти долги возникли еще при применении УСН. Как и при признании безнадежными для целей налогообложения таких "переходящих" долгов. Эти особенности мы уже рассматривали в ГК, 2023, N 14, с. 53.
Вопрос: О предложении по увеличению до 20 млн руб. порогового значения выручки от реализации в целях применения кассового метода по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.07.2023 N 03-03-06/1/61674)Также необходимо отметить, что главой 25 НК РФ предусмотрена возможность для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, создавать резервы по задолженностям, возникшим в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если такие задолженности не погашены в сроки, установленные договором, и не обеспечены залогом, поручительством, банковской гарантией. Отчисления в резервы по сомнительным долгам включаются в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, что позволяет перенести уплату части налоговых платежей на более поздние сроки.
(Письмо Минфина России от 03.07.2023 N 03-03-06/1/61674)Также необходимо отметить, что главой 25 НК РФ предусмотрена возможность для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, создавать резервы по задолженностям, возникшим в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если такие задолженности не погашены в сроки, установленные договором, и не обеспечены залогом, поручительством, банковской гарантией. Отчисления в резервы по сомнительным долгам включаются в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, что позволяет перенести уплату части налоговых платежей на более поздние сроки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью А), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы дебиторской задолженности покупателей от присоединившейся к ней компании (общества с ограниченной ответственностью Б), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно передаточному акту сумма передаваемой обществу А обществом Б дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за реализованные им ранее товары (выполненные работы, оказанные услуги) составила 400 000 руб. (резерв сомнительных долгов по указанной задолженности обществом Б не создавался). Запись о прекращении деятельности присоединенного общества Б внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) в апреле. Погашение суммы дебиторской задолженности произведено покупателями в мае путем внесения денежных средств на расчетный счет общества А. При определении доходов и расходов в налоговом учете общество А использует метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно передаточному акту сумма передаваемой обществу А обществом Б дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за реализованные им ранее товары (выполненные работы, оказанные услуги) составила 400 000 руб. (резерв сомнительных долгов по указанной задолженности обществом Б не создавался). Запись о прекращении деятельности присоединенного общества Б внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) в апреле. Погашение суммы дебиторской задолженности произведено покупателями в мае путем внесения денежных средств на расчетный счет общества А. При определении доходов и расходов в налоговом учете общество А использует метод начисления.
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как восстановить резерв по сомнительным долгам в налоговом учете при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как восстановить резерв по сомнительным долгам в налоговом учете при переходе на УСН
Корреспонденция счетов: Как списать остатки по счетам 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" при переходе на УСН?..
(Консультация эксперта, 2025)- ОНА в сумме 300 000 руб., обусловленный созданием резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете (в налоговом учете организация его не создавала);
(Консультация эксперта, 2025)- ОНА в сумме 300 000 руб., обусловленный созданием резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете (в налоговом учете организация его не создавала);