Резерв по сомнительным долгам по договору цессии
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам по договору цессии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФНельзя включить в резерв по сомнительным долгам:
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик включил в резерв по сомнительным долгам неустойку за нарушение договорных обязательств, задолженность по договору уступки требования, сумму задолженности с учетом НДС и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик включил в резерв по сомнительным долгам неустойку за нарушение договорных обязательств, задолженность по договору уступки требования, сумму задолженности с учетом НДС и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.3. Можно ли включить в резерв по сомнительным долгам задолженность по договорам уступки права требования?
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цедента
(КонсультантПлюс, 2025)если же вы передаете право требования к должнику, которое приобрели ранее по договору цессии или получили от предыдущего кредитора иным образом, то в прочие расходы включаете первоначальную стоимость этого финансового вложения, учтенную на счете 58 (п. п. 21, 25, 26 ПБУ 19/02).
(КонсультантПлюс, 2025)если же вы передаете право требования к должнику, которое приобрели ранее по договору цессии или получили от предыдущего кредитора иным образом, то в прочие расходы включаете первоначальную стоимость этого финансового вложения, учтенную на счете 58 (п. п. 21, 25, 26 ПБУ 19/02).
Готовое решение: Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)На дату получения оплаты по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)На дату получения оплаты по договору цессии
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма резерва по сомнительным долгам включена в прочие доходы
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма резерва по сомнительным долгам включена в прочие доходы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций по созданию и использованию резерва по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал Минфин России, банк не может формировать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности по договору цессии.
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал Минфин России, банк не может формировать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности по договору цессии.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Включенная в состав резерва сомнительная задолженность должна быть документально подтверждена. В договорах между продавцом и покупателем обязательно должны быть четко определены сроки оплаты. Это необходимо для точного определения даты возникновения сомнительной задолженности, так как сумма резерва зависит от количества дней просрочки обязательства.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Включенная в состав резерва сомнительная задолженность должна быть документально подтверждена. В договорах между продавцом и покупателем обязательно должны быть четко определены сроки оплаты. Это необходимо для точного определения даты возникновения сомнительной задолженности, так как сумма резерва зависит от количества дней просрочки обязательства.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете организации, применяющие метод начисления, вправе создавать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также задолженности по уплате штрафов, пеней и других санкций, которые подтверждены решением суда по договорам с сомнительным долгом по реализации товаров, работ, услуг. В общем случае резерв по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, не формируется (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 3 ст. 266 НК РФ). По задолженности, возникшей в связи с реализацией имущественных прав (в том числе вытекающих из лицензионных договоров, договоров цессии), такой резерв также не формируется. Есть исключение для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций. Например, эти организации могут создать резерв по задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов, начисленных на приобретенный по договору цессии долг (Письма Минфина России от 21.02.2022 N 03-03-07/12076, от 12.11.2020 N 03-03-06/2/101294, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете организации, применяющие метод начисления, вправе создавать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также задолженности по уплате штрафов, пеней и других санкций, которые подтверждены решением суда по договорам с сомнительным долгом по реализации товаров, работ, услуг. В общем случае резерв по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов, не формируется (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 3 ст. 266 НК РФ). По задолженности, возникшей в связи с реализацией имущественных прав (в том числе вытекающих из лицензионных договоров, договоров цессии), такой резерв также не формируется. Есть исключение для банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций. Например, эти организации могут создать резерв по задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов, начисленных на приобретенный по договору цессии долг (Письма Минфина России от 21.02.2022 N 03-03-07/12076, от 12.11.2020 N 03-03-06/2/101294, от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859).