Резерв по сомнительным долгам по авансам выданным в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по сомнительным долгам по авансам выданным в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Создается ли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2026)Создается ли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете по выданным авансам
Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Нет, списываемая безнадежная задолженность по выданным авансам учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль без учета созданного резерва по сомнительным долгам.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Нет, списываемая безнадежная задолженность по выданным авансам учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль без учета созданного резерва по сомнительным долгам.
Формы
Форма: Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения (производство, общая система налогообложения) с 2016 г.
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017)3) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, за исключением отрицательной курсовой разницы, возникающей в результате переоценки выданных (полученных) авансов;
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017)3) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, за исключением отрицательной курсовой разницы, возникающей в результате переоценки выданных (полученных) авансов;
Вопрос: По состоянию на 31.12.2009 в организации имеется неизрасходованный остаток резерва по сомнительным долгам. Как правильно списать признанную безнадежной задолженность контрагента по выданному ему ранее авансу в счет предстоящей поставки сырья (указанный долг возник по причине невыполнения потенциальным поставщиком своих договорных обязательств): за счет резерва или непосредственно на внереализационные расходы?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2010, N 2)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2010, N 2
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2010, N 2)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2010, N 2
"Налог на прибыль: арбитражные споры: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой и А.А. Никонова)
("Статут", 2005)Общество доказало обоснованность размера резерва сомнительных долгов, созданного согласно п. 1 ст. 266 НК РФ. Документальная выездная налоговая проверка не проводилась, что не позволяет налоговому органу сделать объективный вывод о наличии ущерба бюджету в связи с формированием резерва сомнительных долгов и степени достоверности бухгалтерского и налогового учета Общества.
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой и А.А. Никонова)
("Статут", 2005)Общество доказало обоснованность размера резерва сомнительных долгов, созданного согласно п. 1 ст. 266 НК РФ. Документальная выездная налоговая проверка не проводилась, что не позволяет налоговому органу сделать объективный вывод о наличии ущерба бюджету в связи с формированием резерва сомнительных долгов и степени достоверности бухгалтерского и налогового учета Общества.
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
Вопрос: Нужно ли в бухгалтерском учете создавать резерв сомнительных долгов в отношении выданных авансов (числящихся на счете 60)?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
Вопрос: ...Организация формирует резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и в налоговом учете. Различия в правилах формирования резервов приводят к образованию налоговых разниц. С целью сближения бухгалтерского и налогового учета организация планирует формировать единую величину резерва (в том числе и для целей бухгалтерского учета), для чего в учетную политику вносятся необходимые изменения. Правомерно ли такое решение организации?
(Консультация эксперта, 2013)Соответственно, в целях бухгалтерского учета любая дебиторская задолженность независимо от ее характера (например, выданные авансы, задатки, беспроцентные займы, задолженности по хозяйственным штрафам и процентам, в погашении которых организация сомневается) может быть признана сомнительной и послужить основанием для формирования резерва. При этом право определять, какой долг является сомнительным, остается за организацией, но организация явно не вправе устанавливать перечень видов задолженностей, которые никогда и ни при каких обстоятельствах не будут признаны сомнительными.
(Консультация эксперта, 2013)Соответственно, в целях бухгалтерского учета любая дебиторская задолженность независимо от ее характера (например, выданные авансы, задатки, беспроцентные займы, задолженности по хозяйственным штрафам и процентам, в погашении которых организация сомневается) может быть признана сомнительной и послужить основанием для формирования резерва. При этом право определять, какой долг является сомнительным, остается за организацией, но организация явно не вправе устанавливать перечень видов задолженностей, которые никогда и ни при каких обстоятельствах не будут признаны сомнительными.
Статья: Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НК
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Резерв сомнительных долгов позволяет досрочно уменьшить налог на прибыль. Но важно правильно классифицировать, является ли долг перед организацией именно сомнительным долгом для целей гл. 25 НК. С этим часто возникают вопросы - в том числе когда речь идет о выданных авансах, невозвращенных займах, а также о долгах по посредническим договорам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Резерв сомнительных долгов позволяет досрочно уменьшить налог на прибыль. Но важно правильно классифицировать, является ли долг перед организацией именно сомнительным долгом для целей гл. 25 НК. С этим часто возникают вопросы - в том числе когда речь идет о выданных авансах, невозвращенных займах, а также о долгах по посредническим договорам.
Статья: Фармацевтические компании. Актуальные аспекты учета списания медикаментов
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2012, N 32)1. Фармацевтические организации с 1 января 2011 г. создают в бухгалтерском учете в соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 N 186н) (далее - Положение N 34н), резервы по сомнительным долгам. Порядок создания такого резерва организация разрабатывает самостоятельно.
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2012, N 32)1. Фармацевтические организации с 1 января 2011 г. создают в бухгалтерском учете в соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 N 186н) (далее - Положение N 34н), резервы по сомнительным долгам. Порядок создания такого резерва организация разрабатывает самостоятельно.
Тематический выпуск: Учет расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Белоусова Е.Н., Чермянинов Д.В., Пешкова Х.В., Тамбиев М.М., Тищенко А.Н., Беляевская-Плотник Л.А., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 10)Таким образом, в отличие от правил налогового учета организации вправе включать в расчет резерва дебиторскую задолженность, возникшую по договорам передачи имущественных прав.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Белоусова Е.Н., Чермянинов Д.В., Пешкова Х.В., Тамбиев М.М., Тищенко А.Н., Беляевская-Плотник Л.А., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 10)Таким образом, в отличие от правил налогового учета организации вправе включать в расчет резерва дебиторскую задолженность, возникшую по договорам передачи имущественных прав.
Вопрос: Один из поставщиков получил от нас аванс под предстоящую поставку товаров, выставил нам счет-фактуру. Мы приняли к вычету авансовый НДС. Но товар так и не был получен. Прошло 3 года, долг поставщика стал безнадежным. Мы списываем эту дебиторку в налоговом и бухгалтерском учете. Надо ли восстанавливать авансовый НДС?
("Главная книга", 2021, N 17)Отметим, что если организация восстановит вычет авансового НДС при списании безнадежной дебиторки (ранее выданного аванса), то она сможет учесть в налоговых расходах всю сумму списанного долга - с учетом НДС. Если же в организации ранее создавался резерв сомнительных долгов, такую сумму надо списывать за счет такого резерва <6>.
("Главная книга", 2021, N 17)Отметим, что если организация восстановит вычет авансового НДС при списании безнадежной дебиторки (ранее выданного аванса), то она сможет учесть в налоговых расходах всю сумму списанного долга - с учетом НДС. Если же в организации ранее создавался резерв сомнительных долгов, такую сумму надо списывать за счет такого резерва <6>.