Резерв отпусков не формировать
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв отпусков не формировать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 12.12.2012 N ЕД-4-3/21167@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.10.2012 N 03-03-10/121)Таким образом, если резерв на оплату отпусков, относящихся к неиспользованным работниками дням отпуска, переносится на следующий налоговый период, то в состав внереализационных доходов (расходов) включается сумма резерва, уточненного в порядке, установленном пунктом 4 статьи 284.1 Кодекса. Если налогоплательщиком принято решение не формировать резерв на следующий налоговый период, то весь фактический остаток резерва включается в доходы (расходы) на 31 декабря текущего года.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.10.2012 N 03-03-10/121)Таким образом, если резерв на оплату отпусков, относящихся к неиспользованным работниками дням отпуска, переносится на следующий налоговый период, то в состав внереализационных доходов (расходов) включается сумма резерва, уточненного в порядке, установленном пунктом 4 статьи 284.1 Кодекса. Если налогоплательщиком принято решение не формировать резерв на следующий налоговый период, то весь фактический остаток резерва включается в доходы (расходы) на 31 декабря текущего года.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы применяете метод начисления и не формируете резерв на оплату отпусков, то сумму отпускных в таком случае нужно разделить и учесть в расходах тех периодов, на которые приходится отпуск. Отпускные распределяются пропорционально количеству дней отпуска в каждом периоде (Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы применяете метод начисления и не формируете резерв на оплату отпусков, то сумму отпускных в таком случае нужно разделить и учесть в расходах тех периодов, на которые приходится отпуск. Отпускные распределяются пропорционально количеству дней отпуска в каждом периоде (Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль создавать резерв на оплату отпусков могут только организации, применяющие для учета доходов и расходов метод начисления. При использовании кассового метода резерв не формируется, поскольку в этом случае налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на сумму отпускных только после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль создавать резерв на оплату отпусков могут только организации, применяющие для учета доходов и расходов метод начисления. При использовании кассового метода резерв не формируется, поскольку в этом случае налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на сумму отпускных только после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если отпуск предоставляется непосредственно после окончания отпуска по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и признает отчетными периодами по налогу на прибыль месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и признает отчетными периодами по налогу на прибыль месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату отпускных работнику за период основного оплачиваемого отпуска, предоставленного в месяце его трудоустройства в организацию?..
(Консультация эксперта, 2025)В учетной политике для целей налогообложения прибыли предусмотрено, что резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В учетной политике для целей налогообложения прибыли предусмотрено, что резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если эта сумма удерживается из начисленной работнику заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расчеты с работником в связи с его уходом в очередной оплачиваемый отпуск?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы определяются методом начисления.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату ежегодного отпуска работнику-донору, если во время отпуска работник сдал кровь и причитающиеся ему дополнительные дни отдыха (донорские дни) присоединены к отпуску?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления, отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату дополнительного отпуска работнице, занятой на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется, доходы и расходы учитываются методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.