Резерв отпусков компенсация отпуска
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв отпусков компенсация отпуска (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в бухгалтерском учете был создан резерв по оплате отпусков, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивайте за счет средств такого резерва. То есть на сумму компенсации и страховых взносов с нее уменьшайте признанное оценочное обязательство по оплате отпусков (п. 21 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", разд. II, V, VI Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). В этом случае бухгалтерские записи по начислению компенсации будут другие.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в бухгалтерском учете был создан резерв по оплате отпусков, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивайте за счет средств такого резерва. То есть на сумму компенсации и страховых взносов с нее уменьшайте признанное оценочное обязательство по оплате отпусков (п. 21 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", разд. II, V, VI Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). В этом случае бухгалтерские записи по начислению компенсации будут другие.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)принятие обязательств, на которые был ранее образован резерв (к примеру: при начислении отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск), а также взносов на обязательное социальное страхование; при признании претензионных требований, в том числе в досудебном (внесудебном) порядке; по утилизации основных средств, для восстановления последствий, эксплуатации которого начислялся резерв; по факту осуществления приемки материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг в случае принятия денежного обязательства согласно документу о приемке), отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040160000 "Резервы предстоящих расходов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты".
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)принятие обязательств, на которые был ранее образован резерв (к примеру: при начислении отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск), а также взносов на обязательное социальное страхование; при признании претензионных требований, в том числе в досудебном (внесудебном) порядке; по утилизации основных средств, для восстановления последствий, эксплуатации которого начислялся резерв; по факту осуществления приемки материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг в случае принятия денежного обязательства согласно документу о приемке), отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040160000 "Резервы предстоящих расходов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты".
"Инструкция по составу, учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта"
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- выплаты, производимые в соответствии с действующим законодательством, за непроработанное время: оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков в размере фактических выплат или начисленного резерва предстоящих расходов и платежей; компенсация за неиспользованный отпуск: оплата проезда к месту использования отпуска и обратно, включая оплату провоза багажа, работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с выполнением государственных обязанностей; единовременных вознаграждений за выслугу лет; надбавки за стаж работы по специальности в данном хозяйстве; плата работникам - донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемых после каждого дня сдачи крови;
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- выплаты, производимые в соответствии с действующим законодательством, за непроработанное время: оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков в размере фактических выплат или начисленного резерва предстоящих расходов и платежей; компенсация за неиспользованный отпуск: оплата проезда к месту использования отпуска и обратно, включая оплату провоза багажа, работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с выполнением государственных обязанностей; единовременных вознаграждений за выслугу лет; надбавки за стаж работы по специальности в данном хозяйстве; плата работникам - донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемых после каждого дня сдачи крови;
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)При создании резерва на оплату отпусков отчисления в него в течение года равномерно включаются в расходы. В дальнейшем сами отпускные и страховые взносы на них надо списывать за счет созданного резерва.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)При создании резерва на оплату отпусков отчисления в него в течение года равномерно включаются в расходы. В дальнейшем сами отпускные и страховые взносы на них надо списывать за счет созданного резерва.
Корреспонденция счетов: Как отражаются (на условном примере) в учете организации начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении несовершеннолетнему работнику, который был занят в основной производственной деятельности на сезонных работах?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете не предусмотрено учетной политикой организации.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете не предусмотрено учетной политикой организации.
Готовое решение: Как учреждению отразить оценочные обязательства в учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) учета
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на оплату отпусков включает суммы их предстоящей оплаты за фактически отработанное время и (или) компенсаций за неиспользованные отпуска (в том числе при увольнении), а также платежи на обязательное социальное страхование. В рамках формирования учетной политики установите порядок расчета данного резерва (п. 10 Федерального стандарта N 184н).
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на оплату отпусков включает суммы их предстоящей оплаты за фактически отработанное время и (или) компенсаций за неиспользованные отпуска (в том числе при увольнении), а также платежи на обязательное социальное страхование. В рамках формирования учетной политики установите порядок расчета данного резерва (п. 10 Федерального стандарта N 184н).
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создаете резерв на оплату предстоящих отпусков, то списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва в налоговом учете нельзя. Отпускные и компенсация - это разные виды расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создаете резерв на оплату предстоящих отпусков, то списать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва в налоговом учете нельзя. Отпускные и компенсация - это разные виды расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резервы предстоящих расходов в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск (в том числе при увольнении), включая платежи на обязательное социальное страхование, - этот резерв формируют, чтобы равномерно в течение года списывать расходы на оплату отпускных работникам.
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск (в том числе при увольнении), включая платежи на обязательное социальное страхование, - этот резерв формируют, чтобы равномерно в течение года списывать расходы на оплату отпускных работникам.
Типовая ситуация: Как создать резерв на оплату отпусков в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Создавая резерв на оплату отпусков в налоговом учете, вы ежемесячно учитываете в расходах отчисления в резерв. Но не учитываете сами отпускные и страховые взносы с них. Компенсации за неиспользованный отпуск вы списываете в расходы как обычно (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
(Издательство "Главная книга", 2025)Создавая резерв на оплату отпусков в налоговом учете, вы ежемесячно учитываете в расходах отчисления в резерв. Но не учитываете сами отпускные и страховые взносы с них. Компенсации за неиспользованный отпуск вы списываете в расходы как обычно (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<94> Обратите внимание! Суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, выплачиваемые работникам при увольнении, не могут быть списаны за счет резерва на отпуска. Соответствующие расходы учитываются в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ в том периоде, когда они были фактически начислены. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29 и УФНС по г. Москве от 04.06.2014 N 16-15/054509.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<94> Обратите внимание! Суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, выплачиваемые работникам при увольнении, не могут быть списаны за счет резерва на отпуска. Соответствующие расходы учитываются в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ в том периоде, когда они были фактически начислены. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29 и УФНС по г. Москве от 04.06.2014 N 16-15/054509.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Использование резерва (начисление отпускных при предоставлении отпуска сотруднику, компенсаций за неиспользованный отпуск) отражается записью по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами 69 и 70.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Использование резерва (начисление отпускных при предоставлении отпуска сотруднику, компенсаций за неиспользованный отпуск) отражается записью по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами 69 и 70.
Готовое решение: Как учреждению отразить расчеты по заработной плате на счете 0 302 11 000
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: на оплату отпусков и (или) компенсаций за неиспользованные отпуска (в том числе при увольнении) необходимо создавать резерв (п. 10 СГС "Выплаты персоналу").
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: на оплату отпусков и (или) компенсаций за неиспользованные отпуска (в том числе при увольнении) необходимо создавать резерв (п. 10 СГС "Выплаты персоналу").