Резерв на оплату отпусков ежемесячно
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв на оплату отпусков ежемесячно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета резерва на оплату отпусков и ежемесячных отчислений
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета резерва на оплату отпусков и ежемесячных отчислений
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Свое решение о формировании резерва на оплату отпусков налогоплательщик обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в данный резерв. В этом случае к расходам на оплату труда относятся отчисления в резерв, а фактические расходы на выплату отпускных списываются за счет резерва. Сумма ежемесячных отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого месяца.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Свое решение о формировании резерва на оплату отпусков налогоплательщик обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в данный резерв. В этом случае к расходам на оплату труда относятся отчисления в резерв, а фактические расходы на выплату отпускных списываются за счет резерва. Сумма ежемесячных отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого месяца.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
Формы
Форма: Учетная политика с 2026 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Форма: Учетная политика с 2026 г. для строительной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
(КонсультантПлюс, 2025)6. Расчет (смета) предельной суммы и ежемесячного процента
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 324.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- в-третьих, ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков. Он считается по формуле:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- в-третьих, ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков. Он считается по формуле:
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резервы предстоящих расходов в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы создали резерв на оплату отпусков, то ежемесячно включайте в состав расходов на оплату труда сумму отчислений в резерв, которую рассчитали на основании сметы, а не фактически начисленных отпускных (п. 24 ст. 255, п. 4 ст. 272, п. 2 ст. 324.1 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)ФГБОУ ДО "Центр развития", осуществляющее приносящую доход деятельность, закрепило в своей учетной политике создание резерва на оплату отпусков и специальный расчет резерва на оплату отпусков и ежемесячных отчислений в резерв.
(КонсультантПлюс, 2025)ФГБОУ ДО "Центр развития", осуществляющее приносящую доход деятельность, закрепило в своей учетной политике создание резерва на оплату отпусков и специальный расчет резерва на оплату отпусков и ежемесячных отчислений в резерв.
Статья: Учетная политика как основной инструмент оптимизации налоговых платежей в компаниях агрохолдинга
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)3. Стратегия выравнивания. Как правило, налогоплательщику выгоднее, чтобы в течение года прибыль не менялась достаточно существенно по отчетным периодам, так как, помимо уплаты налога по итогам отчетного периода, налогоплательщики вносят еще и ежемесячные авансовые платежи. Эти платежи исчисляются исходя из суммы налога в предыдущем периоде. Резкие всплески прибыли в течение года с последующим ее снижением невыгодны налогоплательщику, так как ежемесячные авансовые платежи будут уплачиваться в большем объеме после всплеска прибыли. Для выравнивания прибыли в течение года может применяться резерв по сомнительным долгам, резерв на оплату отпусков работникам [4, с. 17].
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)3. Стратегия выравнивания. Как правило, налогоплательщику выгоднее, чтобы в течение года прибыль не менялась достаточно существенно по отчетным периодам, так как, помимо уплаты налога по итогам отчетного периода, налогоплательщики вносят еще и ежемесячные авансовые платежи. Эти платежи исчисляются исходя из суммы налога в предыдущем периоде. Резкие всплески прибыли в течение года с последующим ее снижением невыгодны налогоплательщику, так как ежемесячные авансовые платежи будут уплачиваться в большем объеме после всплеска прибыли. Для выравнивания прибыли в течение года может применяться резерв по сомнительным долгам, резерв на оплату отпусков работникам [4, с. 17].
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Закрепив в приказе об учетной политике для целей налогообложения решение о создании резерва на оплату отпусков, организация должна рассчитать предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Закрепив в приказе об учетной политике для целей налогообложения решение о создании резерва на оплату отпусков, организация должна рассчитать предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ежемесячный процент отчислений в резерв определяют как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ежемесячный процент отчислений в резерв определяют как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.07.2023 N 03-03-06/1/69566 <Об учете в целях налога на прибыль сумм резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, а также расходов на его формирование>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Ежемесячный процент отчислений в резерв рассчитывают делением планируемой суммы расходов на оплату отпусков на сумму расходов на оплату труда, умноженную на 100%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Ежемесячный процент отчислений в резерв рассчитывают делением планируемой суммы расходов на оплату отпусков на сумму расходов на оплату труда, умноженную на 100%.
Корреспонденция счетов: Как отражаются (на условном примере) в учете организации начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении несовершеннолетнему работнику, который был занят в основной производственной деятельности на сезонных работах?..
(Консультация эксперта, 2025)Учетной политикой для целей налогообложения прибыли установлено, что резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается, для учета доходов и расходов применяется метод начисления. Бухгалтерская отчетность составляется на последний день каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Учетной политикой для целей налогообложения прибыли установлено, что резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается, для учета доходов и расходов применяется метод начисления. Бухгалтерская отчетность составляется на последний день каждого календарного месяца.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете рассчитывать резерв на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете можно также применить расчет на основе ежемесячного процента отчислений, который используется для определения величины резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Однако следует помнить, что в бухгалтерском учете предельная величина оценочного обязательства на оплату отпусков не устанавливается в отличие от налогового учета, где отчисления в резерв ограничены предельной величиной.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете можно также применить расчет на основе ежемесячного процента отчислений, который используется для определения величины резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Однако следует помнить, что в бухгалтерском учете предельная величина оценочного обязательства на оплату отпусков не устанавливается в отличие от налогового учета, где отчисления в резерв ограничены предельной величиной.