Решение о взыскании налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Решение о взыскании налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 143 АПК РФ "Обязанность арбитражного суда приостановить производство по делу"2.1.2.4. Рассмотрение заявления, поданного налоговым органом в связи с принятием им решения о взыскании налога, приостанавливается, если в производстве вышестоящего налогового органа имеется жалоба на это решение (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы провести взыскание, инспекция:
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы провести взыскание, инспекция:
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не исполнить требование, в течение 2 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Принятие налоговым органом решения о взыскании задолженности
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Принятие налоговым органом решения о взыскании задолженности
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностьюПозиция 1. С директора нельзя взыскать убытки, понесенные обществом в размере сумм налогов, доначисленных на основании решения о привлечении к налоговой ответственности.
Вопрос: Налоговым органом в отношении организации вынесено решение о взыскании задолженности по налогам, которое на текущий момент обжалуется в суде. Не дожидаясь вынесения решения по делу, налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании налогоплательщика банкротом. Законны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговым органом в отношении организации вынесено решение о взыскании задолженности по налогам. Указанное решение на текущий момент обжалуется в суде первой инстанции, подан иск о признании решения налогового органа недействительным.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговым органом в отношении организации вынесено решение о взыскании задолженности по налогам. Указанное решение на текущий момент обжалуется в суде первой инстанции, подан иск о признании решения налогового органа недействительным.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.12.2022 N Ф03-6139/2022 <О безуспешном оспаривании решения МИФНС о взыскании задолженности со счетов фирмы>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Таким образом, с учетом сроков уплаты задолженности по требованию (8 дней) решение о взыскании налогов со счетов компании надо было принять не позднее 24.12.2019, а пени - не позже 23 сентября 2020 года.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Таким образом, с учетом сроков уплаты задолженности по требованию (8 дней) решение о взыскании налогов со счетов компании надо было принять не позднее 24.12.2019, а пени - не позже 23 сентября 2020 года.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.2.3. Решение о взыскании налога и инкассовые поручения
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.2.3. Решение о взыскании налога и инкассовые поручения
Статья: Когда истекает срок взыскания доначислений? Ответ на вопрос дали судьи
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Высшие судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 N Ф04-980/2024 отменили решение налогового органа о взыскании сумм налогов со счетов предприятия, кроме этого, арбитры аннулировали инкассовые поручения. Причина? Инспекторы вышли за границы определенных Налоговым кодексом сроков взыскания недоимки, в связи с чем возможность принудительного взыскания с предприятия пересчитанных сумм налогов по результатам проверки была отменена.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Высшие судьи в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 N Ф04-980/2024 отменили решение налогового органа о взыскании сумм налогов со счетов предприятия, кроме этого, арбитры аннулировали инкассовые поручения. Причина? Инспекторы вышли за границы определенных Налоговым кодексом сроков взыскания недоимки, в связи с чем возможность принудительного взыскания с предприятия пересчитанных сумм налогов по результатам проверки была отменена.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Кассационная инстанция сочла, что в данном деле налоговым органом соблюдены сроки направления требования, принятия решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, установленные ст. 46 и 70 НК РФ и исчисленные со дня, когда решение управления фактически вступило в силу - 09.09.2022, без учета нарушения сроков проведения самой налоговой проверки и рассмотрения ее результатов. Фактически кассационная инстанция "отсекла" нарушение сроков проведения проверки и рассмотрения ее результатов для целей соблюдения сроков принудительного взыскания.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Кассационная инстанция сочла, что в данном деле налоговым органом соблюдены сроки направления требования, принятия решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, установленные ст. 46 и 70 НК РФ и исчисленные со дня, когда решение управления фактически вступило в силу - 09.09.2022, без учета нарушения сроков проведения самой налоговой проверки и рассмотрения ее результатов. Фактически кассационная инстанция "отсекла" нарушение сроков проведения проверки и рассмотрения ее результатов для целей соблюдения сроков принудительного взыскания.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Предположим, что российские налоговые органы установили недоимку иностранной организации, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение о взыскании налога не были обжалованы и вступили в силу. Как взыскать задолженность в иностранном государстве? В отсутствие судебного акта обращение к процедуре приведения в исполнение решения суда не представляется возможным. Для таких случаев подходящим инструментом может стать помощь во взыскании налога на основе специальных двусторонних или многосторонних соглашений: 1) о взаимной административной помощи по налоговым делам, предусматривающим процедуру взыскания; 2) об избежании двойного налогообложения (СИДН), содержащих специальную статью о помощи во взыскании.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Предположим, что российские налоговые органы установили недоимку иностранной организации, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение о взыскании налога не были обжалованы и вступили в силу. Как взыскать задолженность в иностранном государстве? В отсутствие судебного акта обращение к процедуре приведения в исполнение решения суда не представляется возможным. Для таких случаев подходящим инструментом может стать помощь во взыскании налога на основе специальных двусторонних или многосторонних соглашений: 1) о взаимной административной помощи по налоговым делам, предусматривающим процедуру взыскания; 2) об избежании двойного налогообложения (СИДН), содержащих специальную статью о помощи во взыскании.