Решение о возврате НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Решение о возврате НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 176 НК РФПроценты за просрочку возврата НДС начисляются, если решение о возмещении не принято из-за ошибочных выводов о наличии налоговых правонарушений >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)По итогам проверки декларации и рассмотрения заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость и возврате этой суммы на счет общества налоговой инспекцией принято решение о возмещении обществу НДС и одновременно сообщено об отказе в исполнении заявления о возврате денежных средств ввиду отрицательного сальдо на едином налоговом счете общества. Позднее в этот же день обществом была произведена уплата единого налогового платежа и на едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, но сумма НДС не была возвращена на расчетный счет общества. Впоследствии (через полтора месяца) в связи с невозвратом суммы НДС общество осуществило зачет невозвращенной суммы НДС в счет уплаты текущих налоговых платежей.
(Арбитражный суд Уральского округа)По итогам проверки декларации и рассмотрения заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость и возврате этой суммы на счет общества налоговой инспекцией принято решение о возмещении обществу НДС и одновременно сообщено об отказе в исполнении заявления о возврате денежных средств ввиду отрицательного сальдо на едином налоговом счете общества. Позднее в этот же день обществом была произведена уплата единого налогового платежа и на едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, но сумма НДС не была возвращена на расчетный счет общества. Впоследствии (через полтора месяца) в связи с невозвратом суммы НДС общество осуществило зачет невозвращенной суммы НДС в счет уплаты текущих налоговых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"9. В случае принятия решения о возврате НДС ранее выставленные в адрес пользователей услуг железнодорожного транспорта счета-фактуры со ставкой НДС 18% признаются недействительными (аннулируются). Аннулированные экземпляры счетов-фактур хранятся в архивах соответственно железной дороги, "Рефсервис", "Трансконтейнер" или "Желдоррасчет".
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"9. В случае принятия решения о возврате НДС ранее выставленные в адрес пользователей услуг железнодорожного транспорта счета-фактуры со ставкой НДС 18% признаются недействительными (аннулируются). Аннулированные экземпляры счетов-фактур хранятся в архивах соответственно железной дороги, "Рефсервис", "Трансконтейнер" или "Желдоррасчет".
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Не следует увязывать эту систему с формированием бюджетного источника по НДС продавцами товаров (работ, услуг) - такое решение удлинит время возврата НДС потребителю и сделает его менее эффективным в социальном плане. Государство должно взять на себя риск того, что возмещаемый потребителю НДС не поступит в бюджет от продавца. Для минимизации бюджетных потерь из-за недобросовестных продавцов можно предусмотреть регистрацию плательщиков НДС в этой системе и подключать к ней только добросовестных продавцов товаров (работ, услуг). Потребители будут с большей готовностью покупать товары (работы, услуги) у продавцов, участвующих в такой системе. Тем самым может повыситься уровень соблюдения налогового законодательства розничными продавцами товаров (работ, услуг). Впрочем, на наш взгляд, правильнее возмещать НДС в любом случае, т.е. вне зависимости от того, у какого розничного продавца был приобретен товар (работа, услуга), а с плательщиками, которые не заплатили НДС, частично возвращенный гражданам, разбираться обычными средствами взыскания налоговой задолженности, предусмотренными в законодательстве о налогах и сборах.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Не следует увязывать эту систему с формированием бюджетного источника по НДС продавцами товаров (работ, услуг) - такое решение удлинит время возврата НДС потребителю и сделает его менее эффективным в социальном плане. Государство должно взять на себя риск того, что возмещаемый потребителю НДС не поступит в бюджет от продавца. Для минимизации бюджетных потерь из-за недобросовестных продавцов можно предусмотреть регистрацию плательщиков НДС в этой системе и подключать к ней только добросовестных продавцов товаров (работ, услуг). Потребители будут с большей готовностью покупать товары (работы, услуги) у продавцов, участвующих в такой системе. Тем самым может повыситься уровень соблюдения налогового законодательства розничными продавцами товаров (работ, услуг). Впрочем, на наш взгляд, правильнее возмещать НДС в любом случае, т.е. вне зависимости от того, у какого розничного продавца был приобретен товар (работа, услуга), а с плательщиками, которые не заплатили НДС, частично возвращенный гражданам, разбираться обычными средствами взыскания налоговой задолженности, предусмотренными в законодательстве о налогах и сборах.
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Возврат НДС после положительного решения
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Возврат НДС после положительного решения
Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.2. С какой даты начисляются проценты при несвоевременном возврате НДС, если при проверке выявлены нарушения и вынесено решение о частичном возмещении налога (до 31.12.2022 включительно)?
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- решения ИФНС об отмене решения о возмещении НДС, об отмене решения о возврате налога;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- решения ИФНС об отмене решения о возмещении НДС, об отмене решения о возврате налога;