Решение о возврате налога сроки
Подборка наиболее важных документов по запросу Решение о возврате налога сроки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку на момент вынесения оспариваемых решений об отказе в возврате налога срок на проведение камеральных проверок за соответствующие периоды не истек, у ИФНС отсутствовали основания для возврата заявленной налогоплательщиком переплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку на момент вынесения оспариваемых решений об отказе в возврате налога срок на проведение камеральных проверок за соответствующие периоды не истек, у ИФНС отсутствовали основания для возврата заявленной налогоплательщиком переплаты.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество реализовало свое право на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества в судебном порядке только в 2021 году, после чего 13 февраля 2023 года обратилось в инспекцию с заявлением о возврате образовавшейся переплаты по налогу на имущество, уточнив свою налоговую обязанность за период с 2016 по 2019 год, что превышает трехлетний срок, установленный подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Налоговый орган отказал в возврате переплаты по налогу на имущество за пределами трехлетнего срока. Поскольку принятие мер, направленных на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества, и своевременность принятия таких мер находятся в сфере контроля и ответственности налогоплательщика, Верховный Суд РФ признал необоснованными выводы нижестоящих судов о необходимости исчисления трехлетнего срока на возврат налога с даты вынесения судом решения об определении кадастровой стоимости имущества и направил дело на новое рассмотрение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество реализовало свое право на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества в судебном порядке только в 2021 году, после чего 13 февраля 2023 года обратилось в инспекцию с заявлением о возврате образовавшейся переплаты по налогу на имущество, уточнив свою налоговую обязанность за период с 2016 по 2019 год, что превышает трехлетний срок, установленный подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Налоговый орган отказал в возврате переплаты по налогу на имущество за пределами трехлетнего срока. Поскольку принятие мер, направленных на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества, и своевременность принятия таких мер находятся в сфере контроля и ответственности налогоплательщика, Верховный Суд РФ признал необоснованными выводы нижестоящих судов о необходимости исчисления трехлетнего срока на возврат налога с даты вынесения судом решения об определении кадастровой стоимости имущества и направил дело на новое рассмотрение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)3.1. В какой срок инспекция принимает решение о возврате переплаты по налогу
(КонсультантПлюс, 2022)3.1. В какой срок инспекция принимает решение о возврате переплаты по налогу
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Акционерное общество (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии в установленный срок решения о возврате (зачете) суммы излишне уплаченного налога.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>Акционерное общество (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии в установленный срок решения о возврате (зачете) суммы излишне уплаченного налога.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)18. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком сумм, указанных в решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, в установленный пунктом 17 настоящей статьи срок налоговый орган не позднее трех дней по истечении указанного срока, но не позднее чем за шесть дней до окончания срока действия банковской гарантии и (или) договора поручительства предъявляет гаранту и (или) поручителю по договору поручительства требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части не уплаченной или не полностью уплаченной налогоплательщиком суммы налога в течение пяти дней со дня получения гарантом данного требования.
(ред. от 17.11.2025)18. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком сумм, указанных в решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, в установленный пунктом 17 настоящей статьи срок налоговый орган не позднее трех дней по истечении указанного срока, но не позднее чем за шесть дней до окончания срока действия банковской гарантии и (или) договора поручительства предъявляет гаранту и (или) поручителю по договору поручительства требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части не уплаченной или не полностью уплаченной налогоплательщиком суммы налога в течение пяти дней со дня получения гарантом данного требования.
Статья: Трехлетний срок для вычета НДС: как его нужно считать
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Мнения судов разошлись. Суд первой инстанции встал на сторону компании. Он пришел к выводу о том, что у налогового органа отсутствовали законные основания для отказа в возмещении НДС, заявленного в декларации за IV квартал 2020 г., и одновременно имелась обязанность принять решение о возврате указанной суммы налога в сроки, установленные ст. 176 НК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Мнения судов разошлись. Суд первой инстанции встал на сторону компании. Он пришел к выводу о том, что у налогового органа отсутствовали законные основания для отказа в возмещении НДС, заявленного в декларации за IV квартал 2020 г., и одновременно имелась обязанность принять решение о возврате указанной суммы налога в сроки, установленные ст. 176 НК РФ.
Статья: "Незваный гость": налогообложение в практике Европейского суда по правам человека и Комитета по правам человека ООН
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)Суд устанавливает, что права заявителя были нарушены в случае, если вмешательство в право собственности заявителя было непропорциональным, то есть не был соблюден справедливый баланс между соображениями общественного интереса и требованиями защиты индивидуальных прав <55>. Если на заявителя возлагается чрезмерное индивидуальное бремя, то такой баланс нарушается. Например, в решении по делу Intersplav v. Ukraine непропорциональным было признано вмешательство, состоящее в постоянных задержках возмещения НДС вкупе с отсутствием эффективных средств предотвращения или прекращения подобной административной практики, а также в неопределенности срока возмещения налога <56>. В решении по другому делу требование пропорциональности было сформулировано как соотношение между использованными средствами и поставленной целью <57>.
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)Суд устанавливает, что права заявителя были нарушены в случае, если вмешательство в право собственности заявителя было непропорциональным, то есть не был соблюден справедливый баланс между соображениями общественного интереса и требованиями защиты индивидуальных прав <55>. Если на заявителя возлагается чрезмерное индивидуальное бремя, то такой баланс нарушается. Например, в решении по делу Intersplav v. Ukraine непропорциональным было признано вмешательство, состоящее в постоянных задержках возмещения НДС вкупе с отсутствием эффективных средств предотвращения или прекращения подобной административной практики, а также в неопределенности срока возмещения налога <56>. В решении по другому делу требование пропорциональности было сформулировано как соотношение между использованными средствами и поставленной целью <57>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Жалоба на решение налогового органа подается в течение года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Такой срок может исчисляться, например, со дня, когда организации вручили оспариваемое решение, либо когда истек соответствующий срок на действие, которое налоговым органом исполнено не было (например, закончился срок принятия решения или истек срок возврата налога по заявлению). Так, если общество получило решение об отказе в возврате переплаты в начале 2023 г. или не получило ответ на свое заявление, на сегодняшний оно может обратиться с жалобой на такой отказ (бездействие) в вышестоящий налоговый орган.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Жалоба на решение налогового органа подается в течение года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Такой срок может исчисляться, например, со дня, когда организации вручили оспариваемое решение, либо когда истек соответствующий срок на действие, которое налоговым органом исполнено не было (например, закончился срок принятия решения или истек срок возврата налога по заявлению). Так, если общество получило решение об отказе в возврате переплаты в начале 2023 г. или не получило ответ на свое заявление, на сегодняшний оно может обратиться с жалобой на такой отказ (бездействие) в вышестоящий налоговый орган.
Статья: Некоторые налогово-правовые вопросы при добровольной ликвидации кредитной организации
(Прошунин М.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-вторых, законодательно должен быть решен вопрос сокращения сроков возврата излишне уплаченных налогов и сборов организацией, находящейся в стадии ликвидации, что также должно способствовать ускоренной ликвидации кредитной организации, особенно это важно при добровольной ликвидации.
(Прошунин М.М.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-вторых, законодательно должен быть решен вопрос сокращения сроков возврата излишне уплаченных налогов и сборов организацией, находящейся в стадии ликвидации, что также должно способствовать ускоренной ликвидации кредитной организации, особенно это важно при добровольной ликвидации.
Готовое решение: Как организации вернуть суммы излишне взысканных налогов до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Инспекция рассмотрит ваше заявление и примет решение о возврате или об отказе в возврате излишне взысканного налога. Срок вынесения решения - 10 рабочих дней со дня получения инспекцией вашего заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 79 НК РФ). О своем решении инспекция сообщит вам.
(КонсультантПлюс, 2022)Инспекция рассмотрит ваше заявление и примет решение о возврате или об отказе в возврате излишне взысканного налога. Срок вынесения решения - 10 рабочих дней со дня получения инспекцией вашего заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 79 НК РФ). О своем решении инспекция сообщит вам.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)4.3. ПОРЯДОК И СРОК ВОЗВРАТА НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Решение суда: удовлетворить иск У.Я.А, восстановить срок на возврат налога, взыскать с ИФНС в пользу истца сумму излишне уплаченного подоходного налога в размере 2 600 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Решение суда: удовлетворить иск У.Я.А, восстановить срок на возврат налога, взыскать с ИФНС в пользу истца сумму излишне уплаченного подоходного налога в размере 2 600 рублей.