Репатриация 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2021 N Ф05-23321/2020 по делу N А40-48728/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.02.2021 N Ф05-23321/2020 по делу N А40-48728/2020
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2025)1. Административная ответственность (штраф) за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)1. Административная ответственность (штраф) за нарушение правил и сроков репатриации валюты
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга между резидентом и нерезидентом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).
Статья: О причинах криминализации деяний, предусмотренных ст. 193 и 193.1 УК РФ
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)1. Алпатова И. Деньги оставь себе. ЦБ готов отменить репатриацию валютной выручки / И. Алпатова // Российская газета - Федеральный выпуск. 2020. 9 августа.
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)1. Алпатова И. Деньги оставь себе. ЦБ готов отменить репатриацию валютной выручки / И. Алпатова // Российская газета - Федеральный выпуск. 2020. 9 августа.
Нормативные акты
Указание Банка России от 02.08.2023 N 6495-У
"О внесении изменений в Указание Банка России от 5 сентября 2016 года N 4129-У "О составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.09.2023 N 75346)<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 ноября 2016 года, регистрационный N 44339, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 апреля 2017 года N 4346-У (зарегистрировано Минюстом России 11 мая 2017 года, регистрационный N 46679), от 15 мая 2019 года N 5143-У (зарегистрировано Минюстом России 6 августа 2019 года, регистрационный N 55501), от 20 апреля 2020 года N 5444-У (зарегистрировано Минюстом России 13 мая 2020 года, регистрационный N 58335), от 21 марта 2022 года N 6093-У (зарегистрировано Минюстом России 16 июня 2022 года, регистрационный N 68876).
"О внесении изменений в Указание Банка России от 5 сентября 2016 года N 4129-У "О составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.09.2023 N 75346)<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 ноября 2016 года, регистрационный N 44339, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 апреля 2017 года N 4346-У (зарегистрировано Минюстом России 11 мая 2017 года, регистрационный N 46679), от 15 мая 2019 года N 5143-У (зарегистрировано Минюстом России 6 августа 2019 года, регистрационный N 55501), от 20 апреля 2020 года N 5444-У (зарегистрировано Минюстом России 13 мая 2020 года, регистрационный N 58335), от 21 марта 2022 года N 6093-У (зарегистрировано Минюстом России 16 июня 2022 года, регистрационный N 68876).
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года (в целях настоящего Федерального закона - третий этап декларирования);
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года (в целях настоящего Федерального закона - третий этап декларирования);
Статья: Трансформация уголовного законодательства на современном этапе
(Шевелева С.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 3)<71> Поддерживаем мнение Н.Э. и Э.В. Мартыненко, утверждающих следующее: "Компенсационные нормы в уголовном праве - нормы, одним из условий применения которых является возмещение вреда (ущерба) или заглаживание вреда, причиненного в результате совершения преступления" (Мартыненко Н.Э., Мартыненко Э.В. Компенсационная функция и компенсационные нормы современного уголовного закона // Труды Академии управления МВД России. 2020. N 1(53)).
(Шевелева С.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 3)<71> Поддерживаем мнение Н.Э. и Э.В. Мартыненко, утверждающих следующее: "Компенсационные нормы в уголовном праве - нормы, одним из условий применения которых является возмещение вреда (ущерба) или заглаживание вреда, причиненного в результате совершения преступления" (Мартыненко Н.Э., Мартыненко Э.В. Компенсационная функция и компенсационные нормы современного уголовного закона // Труды Академии управления МВД России. 2020. N 1(53)).
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Анализ внесенных изменений в УК РФ <1> позволяет констатировать наличие тенденции современного уголовно-правового регулирования в виде возвращения к конструированию составов преступлений экономической направленности с административной преюдицией (например, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) и др.) <2>.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Анализ внесенных изменений в УК РФ <1> позволяет констатировать наличие тенденции современного уголовно-правового регулирования в виде возвращения к конструированию составов преступлений экономической направленности с административной преюдицией (например, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) и др.) <2>.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В действиях сторон имеются признаки злоупотребления правом. Суд применил к выплатам налоговую ставку 15%, как к дивидендам (Определение Верховного Суда РФ от 05.04.2022 N 302-ЭС22-3246 по делу N А33-5437/2020).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В действиях сторон имеются признаки злоупотребления правом. Суд применил к выплатам налоговую ставку 15%, как к дивидендам (Определение Верховного Суда РФ от 05.04.2022 N 302-ЭС22-3246 по делу N А33-5437/2020).
Статья: Процессуальные причины "неустойчивости" обвинительных решений по делам об уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Так, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 193 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. Согласно апелляционному определению уклонение А. от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в валюте Российской Федерации имело место в период с 14 августа 2017 г. по 12 февраля 2018 г. Соответственно, срок давности уголовного преследования за данное преступление истек 12 февраля 2020 г., т.е. после постановления приговора, но до вступления его в законную силу. По этой причине А. освобожден от наказания, назначенного по ч. 1 ст. 193 УК РФ <13>.
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Так, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 193 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. Согласно апелляционному определению уклонение А. от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в валюте Российской Федерации имело место в период с 14 августа 2017 г. по 12 февраля 2018 г. Соответственно, срок давности уголовного преследования за данное преступление истек 12 февраля 2020 г., т.е. после постановления приговора, но до вступления его в законную силу. По этой причине А. освобожден от наказания, назначенного по ч. 1 ст. 193 УК РФ <13>.
Статья: Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК)
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)Крупным размером согласно примечанию к ст. 193 УК является сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышающая сто миллионов рублей (размер был существенно увеличен в 2020 г.).
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)Крупным размером согласно примечанию к ст. 193 УК является сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышающая сто миллионов рублей (размер был существенно увеличен в 2020 г.).
Статья: Воспроизводство трудовых ресурсов и миграционная политика
(Воробьева О.Д., Топилин А.В., Хроленко Т.С.)
("Миграционное право", 2021, N 2)Материалы и методы: проанализированы материалы, подготовленные экспертами Международного общественного движения "Форум переселенческих организаций" в рамках проекта "Право на Родину" (реализуется с использованием гранта Президента Российской Федерации на развитие гражданского общества, предоставленного Фондом президентских грантов N 20-2-002592 от 6 июля 2020 г.).
(Воробьева О.Д., Топилин А.В., Хроленко Т.С.)
("Миграционное право", 2021, N 2)Материалы и методы: проанализированы материалы, подготовленные экспертами Международного общественного движения "Форум переселенческих организаций" в рамках проекта "Право на Родину" (реализуется с использованием гранта Президента Российской Федерации на развитие гражданского общества, предоставленного Фондом президентских грантов N 20-2-002592 от 6 июля 2020 г.).
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Таким образом, анализ деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля показывает, что результативность проводимых проверочных мероприятий растет (в 2022 г. сумма составила 57,9 млрд руб., что на 5,3 млрд больше, чем в предыдущем году). В результате исследования установлено, что в условиях внешней геополитической обстановки, оказывающей влияние на валютное регулирование, наблюдается увеличение количества судебных споров в сфере валютного законодательства по вопросам репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ по ч. 1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ в 2022 г. по сравнению с 2019 - 2020 гг. Как следует из анализа результатов рассмотрения дел об АП в суде, если участник ВЭД смог представить доказательства того, что он предпринимал попытки выполнить обязательства по репатриации, то решение выносится в его пользу. А если не выполнил такие обязательства, то решение выносится в пользу таможенного органа. К доказанным попыткам суд относит заключение дополнительных соглашений к контракту, которые продлевают сроки поставки и устранения выявленных недостатков качества товара, ведение деловой переписки с поставщиком в целях урегулирования возникающих споров, ведение претензионной работы и т.д.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Таким образом, анализ деятельности таможенных органов по осуществлению валютного контроля показывает, что результативность проводимых проверочных мероприятий растет (в 2022 г. сумма составила 57,9 млрд руб., что на 5,3 млрд больше, чем в предыдущем году). В результате исследования установлено, что в условиях внешней геополитической обстановки, оказывающей влияние на валютное регулирование, наблюдается увеличение количества судебных споров в сфере валютного законодательства по вопросам репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ по ч. 1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ в 2022 г. по сравнению с 2019 - 2020 гг. Как следует из анализа результатов рассмотрения дел об АП в суде, если участник ВЭД смог представить доказательства того, что он предпринимал попытки выполнить обязательства по репатриации, то решение выносится в его пользу. А если не выполнил такие обязательства, то решение выносится в пользу таможенного органа. К доказанным попыткам суд относит заключение дополнительных соглашений к контракту, которые продлевают сроки поставки и устранения выявленных недостатков качества товара, ведение деловой переписки с поставщиком в целях урегулирования возникающих споров, ведение претензионной работы и т.д.
Статья: Нивелирование правовых рисков института государственного финансового контроля на примере валютной политики государства
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<13> Коломак Е.А. Пространственное развитие современной России: тенденции, факторы, механизмы, институты / Институт экономики и организации промышленного производства сибирского отделения РАН. Новосибирск, 2020; Кучеров И.И. Риски финансовой безопасности, их негативные последствия // Юридическая техника. 2019. N 13. С. 507 - 510.
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<13> Коломак Е.А. Пространственное развитие современной России: тенденции, факторы, механизмы, институты / Институт экономики и организации промышленного производства сибирского отделения РАН. Новосибирск, 2020; Кучеров И.И. Риски финансовой безопасности, их негативные последствия // Юридическая техника. 2019. N 13. С. 507 - 510.
Статья: Уголовная политика Российской Федерации в области обеспечения финансовой безопасности
(Нудель С.Л.)
("Журнал российского права", 2021, N 7)Анализ внесенных в Уголовный кодекс РФ изменений <19> позволяет констатировать наличие тенденции современного уголовно-правового регулирования в виде возвращения к конструированию составов преступлений экономической направленности с административной преюдицией (например, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) и др.) <20>.
(Нудель С.Л.)
("Журнал российского права", 2021, N 7)Анализ внесенных в Уголовный кодекс РФ изменений <19> позволяет констатировать наличие тенденции современного уголовно-правового регулирования в виде возвращения к конструированию составов преступлений экономической направленности с административной преюдицией (например, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ) и др.) <20>.
Статья: Субъективная сторона уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 УК)
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<4> Приговор Советского районного суда г. Владикавказа от 10 декабря 2018 г. N 1-676/18, приговор Канского городского суда Красноярского края от 21 января 2020 г. по делу N 1-74/2020, приговор Ленинского районного суда г. Новосибирска от 25 мая 2022 г. по делу N 1-122/2022.
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<4> Приговор Советского районного суда г. Владикавказа от 10 декабря 2018 г. N 1-676/18, приговор Канского городского суда Красноярского края от 21 января 2020 г. по делу N 1-74/2020, приговор Ленинского районного суда г. Новосибирска от 25 мая 2022 г. по делу N 1-122/2022.