Реорганизация в форме выделения страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Реорганизация в форме выделения страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы (отказал в их возврате или зачете) из-за определения Плательщиком предельной величины базы с учетом выплат работникам до реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз в части возврата (зачета) страховых взносов актуален для отношений, возникших до 01.01.2023.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз в части возврата (зачета) страховых взносов актуален для отношений, возникших до 01.01.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов при реорганизации IT-организации в форме выделения из нее другого юрлица.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-03-06/1/109944)Вопрос: О применении пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов при реорганизации IT-организации в форме выделения из нее другого юрлица.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-03-06/1/109944)Вопрос: О применении пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов при реорганизации IT-организации в форме выделения из нее другого юрлица.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, планирующей реорганизацию в форме выделения из нее другого юрлица после 01.07.2022.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82758)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, планирующей реорганизацию в форме выделения из нее другого юрлица после 01.07.2022.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82758)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, планирующей реорганизацию в форме выделения из нее другого юрлица после 01.07.2022.
Нормативные акты
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)5. Организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, реорганизованные в 2024 - 2026 годах в форме выделения из них другого юридического лица, начиная с 1 января 2024 года вправе применять тарифы страховых взносов, установленные пунктами 2.2 и 2.2-1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае соответствия условиям, установленным указанным пунктом, без учета выполнения условий, предусмотренных абзацами девятнадцатым - двадцать первым пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на 1 января 2024 года), при условии, если данная организация применяла в 2023 году тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 12.12.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)5. Организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, реорганизованные в 2024 - 2026 годах в форме выделения из них другого юридического лица, начиная с 1 января 2024 года вправе применять тарифы страховых взносов, установленные пунктами 2.2 и 2.2-1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае соответствия условиям, установленным указанным пунктом, без учета выполнения условий, предусмотренных абзацами девятнадцатым - двадцать первым пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на 1 января 2024 года), при условии, если данная организация применяла в 2023 году тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отчетность в случае реорганизации в формах слияния, разделения, выделения, преобразования
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- отчетность в случае реорганизации в формах слияния, разделения, выделения, преобразования
Вопрос: Вправе ли IT-организации на УСН применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)вправе применять тарифы страховых взносов, установленные п. п. 2.2 и 2.2-1 ст. 427 НК РФ, организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, реорганизованные в 2024 - 2026 гг. в форме выделения из них другого юридического лица, при условии, если данная организация применяла в 2023 г. тарифы страховых взносов, установленные п. 2.2 ст. 427 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)вправе применять тарифы страховых взносов, установленные п. п. 2.2 и 2.2-1 ст. 427 НК РФ, организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, реорганизованные в 2024 - 2026 гг. в форме выделения из них другого юридического лица, при условии, если данная организация применяла в 2023 г. тарифы страховых взносов, установленные п. 2.2 ст. 427 НК РФ.
Статья: Комментарий к статье 7 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Реорганизация в течение 2025 - 2026 гг. не лишит ИТ-фирму льгот. Организации, аккредитованные и созданные в 2025 и 2026 годах в результате реорганизации (слияния, поглощения, присоединения), могут платить налог на прибыль по ставке 5% при условии, если все фирмы, в результате объединения которых создана организация, применяли нулевую налоговую ставку в 2024 году. Такое же правило действует в отношении пониженных тарифов страховых взносов в 2025 - 2030 гг. для ИТ-бизнеса. Тариф 7,6% можно применять при условии, что все организации, участвовавшие в реорганизации, применяли пониженные тарифы страховых взносов в 2024 году.
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Реорганизация в течение 2025 - 2026 гг. не лишит ИТ-фирму льгот. Организации, аккредитованные и созданные в 2025 и 2026 годах в результате реорганизации (слияния, поглощения, присоединения), могут платить налог на прибыль по ставке 5% при условии, если все фирмы, в результате объединения которых создана организация, применяли нулевую налоговую ставку в 2024 году. Такое же правило действует в отношении пониженных тарифов страховых взносов в 2025 - 2030 гг. для ИТ-бизнеса. Тариф 7,6% можно применять при условии, что все организации, участвовавшие в реорганизации, применяли пониженные тарифы страховых взносов в 2024 году.
Статья: Поправки к изменениям в НК РФ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ранее предлагалось сохранить эту ставку до 2027 года. Срок действия льготы увеличился до 2030 года. Кроме этого добавлена возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения. А также предусмотрено расширение для организаций радиоэлектронной промышленности списка доходов, которые можно учесть с использованием пониженных тарифов страховых взносов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ранее предлагалось сохранить эту ставку до 2027 года. Срок действия льготы увеличился до 2030 года. Кроме этого добавлена возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения. А также предусмотрено расширение для организаций радиоэлектронной промышленности списка доходов, которые можно учесть с использованием пониженных тарифов страховых взносов.
Готовое решение: Что такое универсальное правопреемство и в каких случаях оно происходит
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) предшественника.
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) предшественника.
Вопрос: Как сдать расчет по страховым взносам при реорганизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При реорганизации юридического лица его права и обязанности переходят к правопреемнику в соответствии со ст. 58 ГК РФ. Это общее правило относится и к отчетности по страховым взносам, за исключением реорганизации в форме выделения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При реорганизации юридического лица его права и обязанности переходят к правопреемнику в соответствии со ст. 58 ГК РФ. Это общее правило относится и к отчетности по страховым взносам, за исключением реорганизации в форме выделения.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)Тот факт, что из-за спецрежима IT-компания в 2022 г. не пользовалась льготными ставками по налогу на прибыль для IT-отрасли и из-за этого не вправе применять льготу по налогу на прибыль, не препятствует применению льготы по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)Тот факт, что из-за спецрежима IT-компания в 2022 г. не пользовалась льготными ставками по налогу на прибыль для IT-отрасли и из-за этого не вправе применять льготу по налогу на прибыль, не препятствует применению льготы по страховым взносам.
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в ИТ-компаниях в санкционных условиях
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Льготные ставки по налогу на прибыль могут применять как действующие, так и вновь создаваемые ИТ-компании. Проблемы существуют только у тех ИТ-компаний, которые созданы в результате реорганизации в форме разделения и выделения. В данном случае появляется риск возникновения претензий, связанных с возможностью при дроблении бизнеса получения права данной ИТ-компанией на применение льготных ставок.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Льготные ставки по налогу на прибыль могут применять как действующие, так и вновь создаваемые ИТ-компании. Проблемы существуют только у тех ИТ-компаний, которые созданы в результате реорганизации в форме разделения и выделения. В данном случае появляется риск возникновения претензий, связанных с возможностью при дроблении бизнеса получения права данной ИТ-компанией на применение льготных ставок.