Ремонт помещения арендатором
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт помещения арендатором (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Государственный контракт на аренду нежилого помещения, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Производить капитальный ремонт помещений, занимаемых Арендатором, по согласованию в дополнительном соглашении к Контракту.
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Производить капитальный ремонт помещений, занимаемых Арендатором, по согласованию в дополнительном соглашении к Контракту.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательРЕМОНТ ПЕРЕДАННОЙ В АРЕНДУ НЕДВИЖИМОСТИ
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)РЕМОНТ ПОЛУЧЕННОЙ В АРЕНДУ НЕДВИЖИМОСТИ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество заключило договор аренды (в качестве арендатора) и договор подряда (в качестве подрядчика) с одной и той же организацией и в отношении одного и того же нежилого помещения. По договору подряда общество получило предоплату, которая в дальнейшем была возвращена заказчику. Суд согласился с доводами инспекции о том, что заключение договора подряда носило номинальный характер, реальной целью возврата денежных средств являлось недопущение превышения установленных пределов применения УСН. Суд принял во внимание, что общество не является профессиональной строительной организацией, необходимость ремонта помещения не подтверждена, а обязанность по проведению текущего ремонта согласно договору аренды возложена на арендатора, арендодатель не должен был оплачивать ремонтные работы. Также суд отметил, что общество и арендодатель созданы фактически одновременно. При этом арендодатель, получив спорный объект, в тот же день передал его налогоплательщику. Учитывая номинальный характер операции по внесению и возврату аванса, суд поддержал вывод налогового органа об утрате налогоплательщиком права на применение УСН и признал обоснованным доначисление НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество заключило договор аренды (в качестве арендатора) и договор подряда (в качестве подрядчика) с одной и той же организацией и в отношении одного и того же нежилого помещения. По договору подряда общество получило предоплату, которая в дальнейшем была возвращена заказчику. Суд согласился с доводами инспекции о том, что заключение договора подряда носило номинальный характер, реальной целью возврата денежных средств являлось недопущение превышения установленных пределов применения УСН. Суд принял во внимание, что общество не является профессиональной строительной организацией, необходимость ремонта помещения не подтверждена, а обязанность по проведению текущего ремонта согласно договору аренды возложена на арендатора, арендодатель не должен был оплачивать ремонтные работы. Также суд отметил, что общество и арендодатель созданы фактически одновременно. При этом арендодатель, получив спорный объект, в тот же день передал его налогоплательщику. Учитывая номинальный характер операции по внесению и возврату аванса, суд поддержал вывод налогового органа об утрате налогоплательщиком права на применение УСН и признал обоснованным доначисление НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС и налог на прибыль, налоговый орган сделал вывод о создании налогоплательщиком с зависимыми обществами схемы дробления бизнеса в целях минимизации налоговых обязательств. Суд установил, что общество сдавало в аренду имущество взаимозависимым лицам, которые сдавали его в субаренду, а также в соответствии с условиями договора осуществляли текущий и капитальный ремонт арендуемых помещений. Арендаторы привлекли для осуществления ремонта сети канализации, фасада, кровли подрядчиков, в отношении отчетности которых у налогового органа возникли претензии. Налоговый орган объединил показатели деятельности общества и двух его арендаторов и исключил из состава расходов по налогу на прибыль затраты арендаторов по сделкам с подрядчиками и из налоговых вычетов сумму НДС по операциям с подрядчиками. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль и НДС обществу. Суд указал, что за исключением ссылки на взаимозависимость и подконтрольность обществу организаций-арендаторов никаких иных признаков, указывающих на организацию налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса", налоговым органом не приведено, в решении налогового органа не приведены доказательства того, что в действительности операции по аренде между обществом и взаимозависимыми организациями не совершались, сделки носили формальный характер, создавая видимость хозяйственных операций. Признаки, свидетельствующие о том, что основной целью сделок была не конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель - получение дохода от сдачи имущества в аренду, а налоговая экономия, в решении налогового органа не отражены, равно как и отсутствует какой-либо финансовый анализ такой экономии.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС и налог на прибыль, налоговый орган сделал вывод о создании налогоплательщиком с зависимыми обществами схемы дробления бизнеса в целях минимизации налоговых обязательств. Суд установил, что общество сдавало в аренду имущество взаимозависимым лицам, которые сдавали его в субаренду, а также в соответствии с условиями договора осуществляли текущий и капитальный ремонт арендуемых помещений. Арендаторы привлекли для осуществления ремонта сети канализации, фасада, кровли подрядчиков, в отношении отчетности которых у налогового органа возникли претензии. Налоговый орган объединил показатели деятельности общества и двух его арендаторов и исключил из состава расходов по налогу на прибыль затраты арендаторов по сделкам с подрядчиками и из налоговых вычетов сумму НДС по операциям с подрядчиками. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль и НДС обществу. Суд указал, что за исключением ссылки на взаимозависимость и подконтрольность обществу организаций-арендаторов никаких иных признаков, указывающих на организацию налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса", налоговым органом не приведено, в решении налогового органа не приведены доказательства того, что в действительности операции по аренде между обществом и взаимозависимыми организациями не совершались, сделки носили формальный характер, создавая видимость хозяйственных операций. Признаки, свидетельствующие о том, что основной целью сделок была не конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель - получение дохода от сдачи имущества в аренду, а налоговая экономия, в решении налогового органа не отражены, равно как и отсутствует какой-либо финансовый анализ такой экономии.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды.
<Письмо> Минстроя России от 27.02.2018 N 7026-АС/08
<Об определении видов ремонта>Как правило, к текущему ремонту относят устранение мелких неисправностей, выявляемых в ходе повседневной эксплуатации основного средства, при котором объект практически не выбывает из эксплуатации, а его технические характеристики не меняются, работы по систематическому и своевременному предохранению основных средств от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий; к капитальному ремонту - относят восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта в целом, при этом основные технико-экономические показатели остаются неизменными.
<Об определении видов ремонта>Как правило, к текущему ремонту относят устранение мелких неисправностей, выявляемых в ходе повседневной эксплуатации основного средства, при котором объект практически не выбывает из эксплуатации, а его технические характеристики не меняются, работы по систематическому и своевременному предохранению основных средств от преждевременного износа путем проведения профилактических мероприятий; к капитальному ремонту - относят восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта в целом, при этом основные технико-экономические показатели остаются неизменными.
Типовая ситуация: Как учесть текущий и капитальный ремонт ОС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете затраты на текущий и капитальный ремонт любого ОС, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности и используемого в этой деятельности, в том числе недвижимости, учитываются одинаково. Так же учитываются затраты на ремонт арендованных ОС, если они не возмещаются арендодателем (Письмо Минфина от 23.09.2016 N 03-03-06/1/55715).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете затраты на текущий и капитальный ремонт любого ОС, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности и используемого в этой деятельности, в том числе недвижимости, учитываются одинаково. Так же учитываются затраты на ремонт арендованных ОС, если они не возмещаются арендодателем (Письмо Минфина от 23.09.2016 N 03-03-06/1/55715).
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)Капитальный ремонт арендованного имущества арендатор в бухучете отражает так же, как капремонт своих ОС. А в налоговых расходах затраты на него учитывает, только если обязан проводить его по договору. Если арендодатель возмещает стоимость ремонта, арендатор учитывает возмещение и расходы как выручку от выполнения работ и затраты на их выполнение.
(Издательство "Главная книга", 2026)Капитальный ремонт арендованного имущества арендатор в бухучете отражает так же, как капремонт своих ОС. А в налоговых расходах затраты на него учитывает, только если обязан проводить его по договору. Если арендодатель возмещает стоимость ремонта, арендатор учитывает возмещение и расходы как выручку от выполнения работ и затраты на их выполнение.
Вопрос: Правомерны ли требования арендатора представить акт выполненных работ по восстановительному ремонту помещения, если при расторжении договора аренды вместо приведения помещения в первоначальное состояние арендатор оплатил стоимость восстановительного ремонта?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Договором аренды предусмотрено, что при его расторжении арендатор обязуется привести помещение в первоначальное состояние. При расторжении договора арендатор предложил оплатить стоимость восстановительного ремонта. Было заключено соглашение, в котором стороны согласовали сумму возмещения, арендатор уплатил ее. Теперь арендатор просит представить ему акт выполненных работ, выставленный арендодателем либо привлеченными к осуществлению восстановительного ремонта подрядчиками. Правомерны ли требования?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Договором аренды предусмотрено, что при его расторжении арендатор обязуется привести помещение в первоначальное состояние. При расторжении договора арендатор предложил оплатить стоимость восстановительного ремонта. Было заключено соглашение, в котором стороны согласовали сумму возмещения, арендатор уплатил ее. Теперь арендатор просит представить ему акт выполненных работ, выставленный арендодателем либо привлеченными к осуществлению восстановительного ремонта подрядчиками. Правомерны ли требования?
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как арендатору на УСН учесть затраты на ремонт арендованного помещения
(КонсультантПлюс, 2026)Как арендатору на УСН учесть затраты на ремонт арендованного помещения