Ремонт основных средств в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт основных средств в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств отразить в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств отразить в налоговом учете
Типовая ситуация: Текущий и капитальный ремонт основных средств: отличие, оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете все затраты на капитальный и текущий ремонт ОС, включая стоимость израсходованных запчастей и других материалов, по окончании работ сразу включают в прочие расходы. Другой вариант - создать резерв на ремонт ОС. Тогда в расходах признают отчисления в резерв, а фактические затраты списывают за счет резерва (ст. 260 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете все затраты на капитальный и текущий ремонт ОС, включая стоимость израсходованных запчастей и других материалов, по окончании работ сразу включают в прочие расходы. Другой вариант - создать резерв на ремонт ОС. Тогда в расходах признают отчисления в резерв, а фактические затраты списывают за счет резерва (ст. 260 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
(ред. от 17.11.2025)Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на ремонт арендованных основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить в налоговом учете расходы на текущий ремонт арендованных основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить в налоговом учете расходы на текущий ремонт арендованных основных средств
Статья: О некоторых сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета операций с основными средствами
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)14. Суслова Ю.А. Ремонт собственных основных средств: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерский учет. 2015. N 6. С. 87 - 90.
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 10; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 24)14. Суслова Ю.А. Ремонт собственных основных средств: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерский учет. 2015. N 6. С. 87 - 90.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)О налоговом учете затрат на ремонт основных средств
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)О налоговом учете затрат на ремонт основных средств
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльУЧЕТ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ НА РЕМОНТ
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.3. Расходы на ремонт ОС в налоговом учете
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.3. Расходы на ремонт ОС в налоговом учете
Статья: Налоговый резерв на ремонт основных средств
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В бухучете коммерческие организации не могут создавать резерв на ремонт основных средств. Однако в налоговом учете плательщики налога на прибыль могут принять решение создать такой резерв. Сам резерв отличается тем, что, по сути, включает в себя два разных резерва. С двумя разными порядками создания, использования, а также с разными порядками для определения суммы остатка, переносимого на следующий год. Посмотрим, что надо сделать при годовой инвентаризации резерва.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В бухучете коммерческие организации не могут создавать резерв на ремонт основных средств. Однако в налоговом учете плательщики налога на прибыль могут принять решение создать такой резерв. Сам резерв отличается тем, что, по сути, включает в себя два разных резерва. С двумя разными порядками создания, использования, а также с разными порядками для определения суммы остатка, переносимого на следующий год. Посмотрим, что надо сделать при годовой инвентаризации резерва.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на ремонт ОС.
(Письмо Минфина России от 06.10.2020 N 03-03-06/1/87273)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на ремонт ОС.
(Письмо Минфина России от 06.10.2020 N 03-03-06/1/87273)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на ремонт ОС.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить расходы на ремонт основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить расходы на ремонт основных средств в налоговом учете
Типовая ситуация: Как учесть текущий и капитальный ремонт ОС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на текущий и капитальный ремонт любого ОС, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности и используемого в этой деятельности, в том числе недвижимости, учитываются одинаково. Так же учитываются затраты на ремонт арендованных ОС, если они не возмещаются арендодателем (Письмо Минфина от 23.09.2016 N 03-03-06/1/55715).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на текущий и капитальный ремонт любого ОС, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности и используемого в этой деятельности, в том числе недвижимости, учитываются одинаково. Так же учитываются затраты на ремонт арендованных ОС, если они не возмещаются арендодателем (Письмо Минфина от 23.09.2016 N 03-03-06/1/55715).