Ремонт основных средств собственными силами
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт основных средств собственными силами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если организация осуществляет текущий ремонт полученного в аренду основного средства собственными силами, то понесенные затраты предварительно собираются на счете 23 "Вспомогательные производства" и по завершении ремонта списываются в дебет счета учета затрат на производство.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налогоплательщик может выполнять ремонт ОС и собственными силами. В этом случае сумма фактически понесенных расходов (зарплата, материалы, запчасти и т.п.) учитывается в расходах на основании подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом все расходы должны быть оплачены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налогоплательщик может выполнять ремонт ОС и собственными силами. В этом случае сумма фактически понесенных расходов (зарплата, материалы, запчасти и т.п.) учитывается в расходах на основании подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом все расходы должны быть оплачены.
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)- расходы на ремонт основных средств, произведенные организацией собственными силами, - распределяются и учитываются по элементам затрат;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)- расходы на ремонт основных средств, произведенные организацией собственными силами, - распределяются и учитываются по элементам затрат;
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)В тех случаях, когда единовременные затраты на ремонт отдельных видов оборудования, транспортных и других основных средств представляют значительные суммы, они включаются в расходы на обслуживание производства и управление в сметно - нормализованном порядке (в соответствии с плановыми расчетами). Фактическая себестоимость таких ремонтов определяется после окончания ремонтов. При выполнении ремонта собственными силами затраты списываются на дебет счетов 23, 25, 26 с кредита счетов 10, 28, 60, 67, 69, 70, 71, 76 и др.
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)В тех случаях, когда единовременные затраты на ремонт отдельных видов оборудования, транспортных и других основных средств представляют значительные суммы, они включаются в расходы на обслуживание производства и управление в сметно - нормализованном порядке (в соответствии с плановыми расчетами). Фактическая себестоимость таких ремонтов определяется после окончания ремонтов. При выполнении ремонта собственными силами затраты списываются на дебет счетов 23, 25, 26 с кредита счетов 10, 28, 60, 67, 69, 70, 71, 76 и др.
Вопрос: О льготах по НДС при осуществлении деятельности управляющих организаций по содержанию жилого помещения и учете доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4075)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) непосредственно управляющими организациями, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4075)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) непосредственно управляющими организациями, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
Статья: Специфика идентификации и формирования затрат на ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)В налоговом учете для проведения ремонтных работ может формироваться соответствующий резерв. По правилам п. 3 ст. 260 Налогового кодекса РФ резерв на ремонт основных средств создается исходя из величины затрат на его проведение. При их существенности резерв формируется сразу по всем видам таких внеоборотных активов одновременно и по всем видам их ремонта. Расчет суммы таких резервов для целей налогообложения прибыли производится по правилам, изложенным в письме Минфина России от 30.08.2021 N 03-03-06/3/69849 "О создании резервов предстоящих расходов на ремонт основных средств в целях налога на прибыль" [10]. По правилам, принятым для целей налогового учета, такой резерв имеют право формировать те субъекты бизнеса, которые функционируют в течение не менее трех лет.
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)В налоговом учете для проведения ремонтных работ может формироваться соответствующий резерв. По правилам п. 3 ст. 260 Налогового кодекса РФ резерв на ремонт основных средств создается исходя из величины затрат на его проведение. При их существенности резерв формируется сразу по всем видам таких внеоборотных активов одновременно и по всем видам их ремонта. Расчет суммы таких резервов для целей налогообложения прибыли производится по правилам, изложенным в письме Минфина России от 30.08.2021 N 03-03-06/3/69849 "О создании резервов предстоящих расходов на ремонт основных средств в целях налога на прибыль" [10]. По правилам, принятым для целей налогового учета, такой резерв имеют право формировать те субъекты бизнеса, которые функционируют в течение не менее трех лет.
Вопрос: Как отражается в налоговом учете стоимость запчастей, приобретенных для технического обслуживания и ремонта основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)В аналитическом учете налогоплательщик формирует сумму расходов на ремонт основных средств с учетом группировки всех осуществленных расходов, включая стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осуществляющих ремонт, и прочих расходов, связанных с ведением указанного ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними силами (п. 1 ст. 324 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В аналитическом учете налогоплательщик формирует сумму расходов на ремонт основных средств с учетом группировки всех осуществленных расходов, включая стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осуществляющих ремонт, и прочих расходов, связанных с ведением указанного ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними силами (п. 1 ст. 324 НК РФ).
Готовое решение: Как арендодателю отражать расходы на текущий и капитальный ремонт переданных в аренду помещений и иных основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на капитальный ремонт отражайте записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на капитальный ремонт отражайте записями:
Вопрос: О льготировании действий управляющих организаций МКД по содержанию жилого помещения и учета доходов, перечисляемых ресурсоснабжающим организациям за коммунальный ресурс, в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4095)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) непосредственно управляющими организациями, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-07-11/4095)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) непосредственно управляющими организациями, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
Готовое решение: Как учесть затраты на ремонт автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)При ремонте автомобиля собственными силами такими затратами могут быть 1:
(КонсультантПлюс, 2025)При ремонте автомобиля собственными силами такими затратами могут быть 1:
Готовое решение: Как заполнить форму N 4-ОС за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)на содержание и эксплуатацию основных фондов по охране окружающей среды (сырье, материалы и другие продукты, топливо и электроэнергию, используемые при эксплуатации природоохранных фондов), на текущий ремонт этих фондов, на содержание персонала, обслуживающего их, рентные (лизинговые) платежи, платежи по страховке, касающиеся природоохранных сооружений и оборудования. Перечень основных фондов природоохранного назначения приведен в Приложении N 1 к форме N 4-ОС;
(КонсультантПлюс, 2023)на содержание и эксплуатацию основных фондов по охране окружающей среды (сырье, материалы и другие продукты, топливо и электроэнергию, используемые при эксплуатации природоохранных фондов), на текущий ремонт этих фондов, на содержание персонала, обслуживающего их, рентные (лизинговые) платежи, платежи по страховке, касающиеся природоохранных сооружений и оборудования. Перечень основных фондов природоохранного назначения приведен в Приложении N 1 к форме N 4-ОС;
Вопрос: О предложении по распространению льгот по НДС на всю деятельность управляющих организаций по содержанию жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/142)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) непосредственно управляющими организациями, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/142)Таким образом, в случае освобождения от налогообложения НДС коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, а также работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, выполняемых (оказываемых) непосредственно управляющими организациями, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 4-ОС за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)на содержание и эксплуатацию основных фондов по охране окружающей среды (сырье, материалы и другие продукты, топливо и электроэнергию, используемые при эксплуатации природоохранных фондов), на текущий ремонт этих фондов, на содержание персонала, обслуживающего их, рентные (лизинговые) платежи, платежи по страховке, касающиеся природоохранных сооружений и оборудования. Перечень основных фондов природоохранного назначения приведен в Приложении N 1 к форме N 4-ОС;
(КонсультантПлюс, 2024)на содержание и эксплуатацию основных фондов по охране окружающей среды (сырье, материалы и другие продукты, топливо и электроэнергию, используемые при эксплуатации природоохранных фондов), на текущий ремонт этих фондов, на содержание персонала, обслуживающего их, рентные (лизинговые) платежи, платежи по страховке, касающиеся природоохранных сооружений и оборудования. Перечень основных фондов природоохранного назначения приведен в Приложении N 1 к форме N 4-ОС;
Вопрос: О предложении по установлению льгот по НДС в отношении услуг по управлению МКД и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, выполняемых собственными силами управляющих организаций.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Также не поддерживается предложение об освобождении вышеуказанных услуг от налогообложения НДС, поскольку в случае освобождения от налогообложения НДС работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78602)Также не поддерживается предложение об освобождении вышеуказанных услуг от налогообложения НДС, поскольку в случае освобождения от налогообложения НДС работ (услуг) по управлению многоквартирным домом, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) собственными силами управляющих организаций, управляющие организации не смогут принимать к вычету (возмещать) суммы НДС по приобретаемым ими товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, что может привести к отвлечению оборотных средств у данных хозяйствующих субъектов.