Религиозные организации земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Религиозные организации земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположены здания, строения или сооружения религиозного либо благотворительного назначения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположены здания, строения или сооружения религиозного либо благотворительного назначения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О роли органов местного самоуправления в формировании предпринимательской деятельности для достижения целей перехода России к "зеленой" экономике
(Рыженков А.Я.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 1)5. Установление льгот по земельному налогу. В настоящий момент ст. 395 НК РФ предусматривает стандартный перечень лиц, имеющих льготы по земельному налогу (религиозные организации, судостроительные организации, резиденты особой экономической зоны и т.д.), не учитывая задачи перехода к "зеленой" экономике. Аналогичным образом в муниципальных правовых актах (даже при расширении федерального перечня лиц, имеющих льготы) <8> не предусматриваются стимулирующие льготы для организаций, использующих возобновляемые энергетические объекты, осуществляющих выращивание органической продукции и т.д., что требует обсуждения и исправления.
(Рыженков А.Я.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 1)5. Установление льгот по земельному налогу. В настоящий момент ст. 395 НК РФ предусматривает стандартный перечень лиц, имеющих льготы по земельному налогу (религиозные организации, судостроительные организации, резиденты особой экономической зоны и т.д.), не учитывая задачи перехода к "зеленой" экономике. Аналогичным образом в муниципальных правовых актах (даже при расширении федерального перечня лиц, имеющих льготы) <8> не предусматриваются стимулирующие льготы для организаций, использующих возобновляемые энергетические объекты, осуществляющих выращивание органической продукции и т.д., что требует обсуждения и исправления.
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Размер платы за право постоянного землевладения и порядок ее внесения лицами, указанными в настоящем пункте, определяются законом. До установления законом размера и порядка внесения этой платы указанные лица вносят плату за право постоянного землевладения в размере земельного налога собственнику земельного участка, а в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, - публично-правовому образованию, органы которого в соответствии с законом уполномочены распоряжаться такими земельными участками. Граждане вносят плату за право постоянного землевладения по счету, направляемому им уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления. Религиозные организации и иные субъекты соответствующих вещных прав, которые до вступления в силу настоящего Федерального закона были освобождены от уплаты земельного налога, после вступления его в силу продолжают владеть и пользоваться земельными участками на праве постоянного землевладения безвозмездно.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Размер платы за право постоянного землевладения и порядок ее внесения лицами, указанными в настоящем пункте, определяются законом. До установления законом размера и порядка внесения этой платы указанные лица вносят плату за право постоянного землевладения в размере земельного налога собственнику земельного участка, а в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, - публично-правовому образованию, органы которого в соответствии с законом уполномочены распоряжаться такими земельными участками. Граждане вносят плату за право постоянного землевладения по счету, направляемому им уполномоченным органом государственной власти или органом местного самоуправления. Религиозные организации и иные субъекты соответствующих вещных прав, которые до вступления в силу настоящего Федерального закона были освобождены от уплаты земельного налога, после вступления его в силу продолжают владеть и пользоваться земельными участками на праве постоянного землевладения безвозмездно.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)При предоставлении льготы по земельному налогу религиозным объединениям, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры, следует руководствоваться Федеральным законом от 25 июня 2002 г. N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации".
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)При предоставлении льготы по земельному налогу религиозным объединениям, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры, следует руководствоваться Федеральным законом от 25 июня 2002 г. N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации".
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)суммы начисленной амортизации, земельного налога или арендной платы за земельный участок, налога на недвижимость;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)суммы начисленной амортизации, земельного налога или арендной платы за земельный участок, налога на недвижимость;
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Освобождение от налога религиозных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Освобождение от налога религиозных организаций
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)освобождена от налога на имущество недвижимость, которая используется в религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ). Льгота распространяется и на принадлежащие религиозным организациям объекты незавершенного строительства, если они используются для религиозной деятельности (Письмо ФНС России от 29.05.2024 N ПА-4-21/6026@);
(КонсультантПлюс, 2025)освобождена от налога на имущество недвижимость, которая используется в религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ). Льгота распространяется и на принадлежащие религиозным организациям объекты незавершенного строительства, если они используются для религиозной деятельности (Письмо ФНС России от 29.05.2024 N ПА-4-21/6026@);
Готовое решение: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1. Федеральные льготы по земельному налогу для организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Федеральные льготы по земельному налогу для организаций