Реквизиты кассового чека при взаимозачете
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты кассового чека при взаимозачете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Неденежные расчеты: быть или не быть ККТ
(Крайнев А., Ларина В.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 11)Специалисты УФНС России по г. Москве в отношении показателей кассового чека порекомендовали пользователю ККТ при проведении зачета встречных однородных требований среди прочих обязательных реквизитов кассового чека указать признак расчета "расход", признак способа расчета "полный расчет" и сумму по чеку встречным предоставлением, равную стоимости зачета встречного однородного требования (приобретаемого товара (работы, услуги)). Если при проведении взаимозачета происходит передача собственного товара (работы, услуги), то имеет место реализация указанного товара (работы, услуги). Поэтому не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета "приход", признаком способа расчета "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным предоставлением, равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.
(Крайнев А., Ларина В.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 11)Специалисты УФНС России по г. Москве в отношении показателей кассового чека порекомендовали пользователю ККТ при проведении зачета встречных однородных требований среди прочих обязательных реквизитов кассового чека указать признак расчета "расход", признак способа расчета "полный расчет" и сумму по чеку встречным предоставлением, равную стоимости зачета встречного однородного требования (приобретаемого товара (работы, услуги)). Если при проведении взаимозачета происходит передача собственного товара (работы, услуги), то имеет место реализация указанного товара (работы, услуги). Поэтому не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета "приход", признаком способа расчета "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным предоставлением, равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)В данных Письмах УФНС по г. Москве разъясняет, что при проведении взаимозачета возникает обязанность применения ККТ и в кассовом чеке наряду с реквизитами, указанными в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, также должны быть указаны наименование и ИНН покупателя. При этом каждая из сторон является и продавцом, и покупателем товара. При получении товара (работы, услуги) следует сформировать кассовый чек с признаком расчета "расход" (тег 1054), признаком способа расчета "полный расчет" (тег 1214) и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости зачета встречного однородного требования (приобретаемого товара (работы, услуги). При передаче собственного товара (работы, услуги) следует сформировать кассовый чек с признаком расчета "приход" (тег 1054), признаком способа расчета "полный расчет" (тег 1214) и указанием суммы по чеку встречным предоставлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)В данных Письмах УФНС по г. Москве разъясняет, что при проведении взаимозачета возникает обязанность применения ККТ и в кассовом чеке наряду с реквизитами, указанными в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, также должны быть указаны наименование и ИНН покупателя. При этом каждая из сторон является и продавцом, и покупателем товара. При получении товара (работы, услуги) следует сформировать кассовый чек с признаком расчета "расход" (тег 1054), признаком способа расчета "полный расчет" (тег 1214) и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости зачета встречного однородного требования (приобретаемого товара (работы, услуги). При передаче собственного товара (работы, услуги) следует сформировать кассовый чек с признаком расчета "приход" (тег 1054), признаком способа расчета "полный расчет" (тег 1214) и указанием суммы по чеку встречным предоставлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 13.08.2019 N 17-15/147887@
"О рассмотрении обращения"Кроме того, если при проведении зачета встречных однородных требований происходит передача собственного товара (работы, услуги), то происходит реализация указанного товара (работы, услуги), в связи с чем не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета (тег 1054) "приход", признаком способа расчета (тег 1214) "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.
"О рассмотрении обращения"Кроме того, если при проведении зачета встречных однородных требований происходит передача собственного товара (работы, услуги), то происходит реализация указанного товара (работы, услуги), в связи с чем не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета (тег 1054) "приход", признаком способа расчета (тег 1214) "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.
Вопрос: Недавно я начала работать в организации, которая находится на УСН. Подскажите, пожалуйста, реквизиты какого документа вписывать в графу 2 разд. 1 Книги учета доходов и расходов?
("Упрощенка", 2009, N 3)Ответ: Напомним, что форма и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н. В п. 2.2 этого Порядка говорится: в графе 2 разд. 1 следует приводить реквизиты документа, служащего основанием для регистрируемой операции. Иными словами, который бы констатировал доходы или позволил признать расходы. Так, доходы может подтвердить платежное поручение, кассовый чек, приходно-кассовый ордер, соглашение о взаимозачете. Оплату расходов заверит платежка. Для учета определенных расходов, кроме оплаты, предусмотрены другие условия (к примеру, согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, чтобы списать стоимость товаров, требуется их оплатить и реализовать). Тогда в графу 2 вносятся реквизиты нескольких документов или бухгалтерской справки, в которой указаны все нужные данные.
("Упрощенка", 2009, N 3)Ответ: Напомним, что форма и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н. В п. 2.2 этого Порядка говорится: в графе 2 разд. 1 следует приводить реквизиты документа, служащего основанием для регистрируемой операции. Иными словами, который бы констатировал доходы или позволил признать расходы. Так, доходы может подтвердить платежное поручение, кассовый чек, приходно-кассовый ордер, соглашение о взаимозачете. Оплату расходов заверит платежка. Для учета определенных расходов, кроме оплаты, предусмотрены другие условия (к примеру, согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, чтобы списать стоимость товаров, требуется их оплатить и реализовать). Тогда в графу 2 вносятся реквизиты нескольких документов или бухгалтерской справки, в которой указаны все нужные данные.
Вопрос: ...Какое значение реквизита "Признак способа расчета" необходимо использовать при поступлении денежных средств за оказание услуг населению: в качестве платежа, поступающего от потребителя в размере 35% и 50% от общей стоимости услуги; в качестве платежа, поступающего в счет оплаты будущей услуги?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)При оформлении взаимозачета с контрагентом кассовый чек (бланк строгой отчетности) в своей структуре содержит реквизит "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением".
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)При оформлении взаимозачета с контрагентом кассовый чек (бланк строгой отчетности) в своей структуре содержит реквизит "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением".
Вопрос: ...Общество получило заем от физлица. Заключено соглашение об отступном, по которому в счет погашения долга по займу заимодавцу-физлицу передается автомобиль, числящийся на балансе заемщика (общества) в составе ОС. Должно ли общество при погашении долга по займу путем передачи автомобиля оформить кассовый чек?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Московские налоговики в письмах от 13.08.2019 N 17-15/138092@, N 17-15/147887@ разъяснили, как оформить кассовый чек при передаче собственного товара (работы, услуги) в рамках проведения зачета встречных однородных требований. Не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета (тег 1054) "приход", признаком способа расчета (тег 1214) "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным предоставлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)Московские налоговики в письмах от 13.08.2019 N 17-15/138092@, N 17-15/147887@ разъяснили, как оформить кассовый чек при передаче собственного товара (работы, услуги) в рамках проведения зачета встречных однородных требований. Не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета (тег 1054) "приход", признаком способа расчета (тег 1214) "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным предоставлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.
"Комментарий (постатейный) к главам 21 "Налог на добавленную стоимость" и 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации"
("Статус-Кво 97", 2013)Счета-фактуры при получении предоплаты заполняются с учетом следующих особенностей (пп. "з" п. 1, пп. "а", "ж", "з", "и" п. 2 и п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137). В строках 3 и 4, а также в графах 2 - 6, 10 и 11 ставятся прочерки. В строке 5 также ставится прочерк, если происходит получение аванса в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов (взаимозачет, бартер и т.д.). В остальных случаях в указанной строке проставляются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека.
("Статус-Кво 97", 2013)Счета-фактуры при получении предоплаты заполняются с учетом следующих особенностей (пп. "з" п. 1, пп. "а", "ж", "з", "и" п. 2 и п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137). В строках 3 и 4, а также в графах 2 - 6, 10 и 11 ставятся прочерки. В строке 5 также ставится прочерк, если происходит получение аванса в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов (взаимозачет, бартер и т.д.). В остальных случаях в указанной строке проставляются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека.
Статья: ККТ при оплате аренды земли зерном
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)В момент взаимозачета (заключения соглашения) формируется кассовый чек с такими реквизитами:
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)В момент взаимозачета (заключения соглашения) формируется кассовый чек с такими реквизитами:
Вопрос: С 1 июля 2019 года УК, применяющая УСНО, обязана пробивать кассовые чеки при проведении взаимозачета. Какой чек (чек с признаком "Приход" или "Расход" либо два чека) следует пробивать? Имеются ли разъяснения официальных органов на этот счет?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Из положений Федерального закона N 54-ФЗ следует, что ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Минфин не раз заострял на этом внимание (см., например, письма от 11.12.2018 N 03-01-15/89828, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766, от 16.11.2018 N 03-01-15/82896). Поэтому при проведении взаимозачета, в результате которого погашается обязательство по реализованному товару (выполненной работе, оказанной услуге), оформляется один кассовый чек с признаком расчета "Приход", в котором заполняется реквизит "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217). Подтверждает правильность такого подхода описание указанного реквизита, приведенное в Приказе ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Из положений Федерального закона N 54-ФЗ следует, что ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Минфин не раз заострял на этом внимание (см., например, письма от 11.12.2018 N 03-01-15/89828, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766, от 16.11.2018 N 03-01-15/82896). Поэтому при проведении взаимозачета, в результате которого погашается обязательство по реализованному товару (выполненной работе, оказанной услуге), оформляется один кассовый чек с признаком расчета "Приход", в котором заполняется реквизит "Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением" (тег 1217). Подтверждает правильность такого подхода описание указанного реквизита, приведенное в Приказе ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.
Статья: Новация обязательства по оплате товара в обязательство по поставке товара
(Субботина С.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Представленный подход согласуется с разъяснениями, приведенными в п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33. В нем сказано: моментом определения налоговой базы на основании пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ может являться день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Для целей применения этой нормы оплату следует считать произведенной как в случае уплаты соответствующей суммы денежными средствами, так и в случаях исполнения обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.
(Субботина С.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Представленный подход согласуется с разъяснениями, приведенными в п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33. В нем сказано: моментом определения налоговой базы на основании пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ может являться день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Для целей применения этой нормы оплату следует считать произведенной как в случае уплаты соответствующей суммы денежными средствами, так и в случаях исполнения обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.
Статья: Расчеты с контрагентами и удержания из зарплаты сотрудников: когда применять ККТ?
(Ларина А., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 10)В письме N 17-15/147887@ московское УФНС пришло к выводу, что взаимозачет не меняет природу договоров купли-продажи, если с целью исполнения обязательств по ним производится зачет. Такие договоры остаются возмездными, а взаимозачет является иным встречным предоставлением. А это значит, что при проведении зачета встречных однородных требований между юридическими лицами, которые осуществили расчет в форме встречного предоставления, пользователю необходимо сформировать кассовый чек с обязательными реквизитами, в том числе с признаками расчета, способа расчета и указанием суммы, по аналогии с уже рассмотренным договором купли-продажи.
(Ларина А., Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 10)В письме N 17-15/147887@ московское УФНС пришло к выводу, что взаимозачет не меняет природу договоров купли-продажи, если с целью исполнения обязательств по ним производится зачет. Такие договоры остаются возмездными, а взаимозачет является иным встречным предоставлением. А это значит, что при проведении зачета встречных однородных требований между юридическими лицами, которые осуществили расчет в форме встречного предоставления, пользователю необходимо сформировать кассовый чек с обязательными реквизитами, в том числе с признаками расчета, способа расчета и указанием суммы, по аналогии с уже рассмотренным договором купли-продажи.
Вопрос: О применении ККТ при проведении зачета встречных однородных требований между юрлицами.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.08.2019 N 17-15/147887@)Кроме того, если при проведении зачета встречных однородных требований происходит передача собственного товара (работы, услуги), то происходит реализация указанного товара (работы, услуги), в связи с чем не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета (тег 1054) "приход", признаком способа расчета (тег 1214) "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным предоставлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.08.2019 N 17-15/147887@)Кроме того, если при проведении зачета встречных однородных требований происходит передача собственного товара (работы, услуги), то происходит реализация указанного товара (работы, услуги), в связи с чем не позднее дня передачи товара формируется кассовый чек с признаком расчета (тег 1054) "приход", признаком способа расчета (тег 1214) "полный расчет" и указанием суммы по чеку встречным предоставлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара (работы, услуги), а также другими обязательными реквизитами.